农村信用社经营管理绩效的探讨

张自国

摘 要：我国农村信用社的发展离不开国家政策的支持和信用社自身水平的提高，本文主要分析和探讨了我国农村信用社的现状以及影响其经营效益提升的外部因素和内部因素，然后结合这些因素罗列了一些对策和建议，以期能够有效的提高农村信用社经营效益水平，促进我国农村信用社稳步发展，能够切实为农村金融行业树立榜样。

关键词：农村信用社；经营管理；绩效；影响因素

一、农村信用社经营管理绩效的影响因素

（一）影响农村信用社经营管理绩效的外部环境。（1）国家政策环境。在发达国家中，往往政府都会颁布合作金融法律和设立专门的管理机构来保护和扶持合作金融，但是在我国这方面有所欠缺。一是国家至今没有颁布专门针对农村信用社业务规范和指导的法律，也没有提供任何优惠税收政策，而是采取与商业银行一样的税收政策，这就阻碍了信用社的发展；二是农村信用社在管理上面产权不清晰、隶属部门多变，致使信用社自身定位不清楚，没有一个长期发展规划。（2）农村社会环境。目前我国农村社会环境不佳，其具体表现在：一是社会信用不好，故意逃避信用社债务时常发生，部分农户迫切需求贷款但是没有有效的财产担保，村级干部任期较短，上届集体经济贷款数额巨大，新任村干部不管不问，导致大量集体贷款沉淀，致使农村信用社积累了大量的不良资产；二是政府对信用社工作支持不够，相关部门配合不协调，致使信用社贷款清收难度加大，政府不考虑信用社自身的发展，而进行信用社经营干预，使得信用社丧失了部分自主权，严重影响了管理者的经营积极性。（3）农场经济环境。随着我国经济的发展，我国农村经济环境也发生了许多变化，呈现出多种经济成分和多样化经营的方式的现象，尤其是我国新农村建设战略的实施，农村基础设施建设、新技术引进、生态建设以及农民素质的提高等，一方面为信用社带来了高效益的业务项目，一方面为信用社提高经营效益创造了良好的条件。但是我国农村金融市场有多种提供资金的主体，比如农业银行、农业发展银行、农村信用社等，农业银行将业务重点并不是在农户这个微观主体，多数农场经济主体为了借贷方便，往往选择民间借贷，所以民间金融一定程度上阻碍了农村信用社的发展。

（二）影响农村信用社经营管理绩效的内部环境。（1）信用社人员整体素质偏低。农村信用社从建立发展直至现在，虽然拥有各种各样的身份，但是并没有成为国家金融机构的正式成员。信用社经营自主权没有得到落实，发展规划没有一个统一的模式，没有健全的管理体制和人事用工制度，致使员工队伍传统、落后，人员素质偏低。由于农村信用社员工来源比较单一，许多都是近亲关系，其与商业银行员工素质相比相差悬殊。当今社会的竞争就是人才的竞争，人员素质问题不仅仅关乎到信用社经营管理效益，而且是影响信用社是否能够长远发展的关键因素。（2）内部控制制度不健全与执行力度不够。由于农村信用社是从农业银行分离出来的，受到惯有思想的影响，信用社一定程度上面还在沿用国有银行基层机构经营管理模式，仍然实行农业银行制定的内部控制制度，内有做到与时俱进，背离了信用社独立发展的道路。内部行政管理模式仍然是“官办银行”，“三会”制度形同虚设，没有发挥其作用，内部控制制度执行力度不够，执行不严，管理紊乱，常常出现监管不力或者监管不到位的现象，这些因素都抑制了农村信用社经营管理效益的提高。

二、提高农村信用社经营管理绩效的对策和建议

（一）政策上给予信用社同等的待遇。一是国家要加强立法措施，从而在法律上面保障农村信用社的合法权益不会受到损害，同时还要给予农村信用社在财政上面一些优惠，一方面区别对待于银行以及省级政府在存款准备金率方面，还要扩大对其照顾范围，在政策上最大限度的改善、提高信用社经营管理绩效。二是国家对农村信用社发展要有一个长远的规划，一旦确定领导主体，就要切实担负起职责，科学布局，为信用社的发展保驾护航。三是农村信用社是服务农业这一相对弱势产业的一种金融机构，国际惯例都是给予农村信用社优惠国民待遇，我国应该根据我国的实际情况，在国家财政允许的情况下在农村信用社发展中所遇到的政策障碍给以解决。比如与农行分离时遗留的资金纠纷现象，国家应该公共、公平的解决，而不是置之不理、视而不见，要能够很好的起到带头维护农村信用社的合法权益的作用。

（二）争取各方合作，协同创建优良的信用合作环境。要进一步加强法律方面对农村信用社合法权益的保护力度，司法机关要大力支持和配合农村信用社依法收回贷款，可以适当的简化诉讼程序，以提高结案和执行力度，最大限度地帮助农村信用社挽回资金损失。要加强相关部门之间的协作能力，一旦出现在农村信用社贷款的企业需要改革体制，有关职能部门必须要提前告知农村信用社，以便其能够了解企业改制并且参与其中，针对那些企业改制不合理、不规范或者是逃避信用贷款的企业，有关部门应该禁止其改制手续的办理，要优先保证农村信用社的合法权益。同时，国家可以建立一个完善的、科学的社会信用系统，它不会受到行业、系统和区域的限制，能够及时有效的实现信息交流和沟通，对信用缺失者可以不为其办理信用借贷业务，促进诚实信用氛围的营造。同时，目前农场金融市场乱，国家应该对其进行规范，消除不合法、不正规的金融现象，切实营造良好的农村信用社信用环境。

（三）招收高素质人才，积极推进人才队伍建设。尽管农村信用社管理层已经意识到信用社员工的整体素质偏低这一现象，很少有高学历的学生愿意前往基层工作，同时信用社的补贴也不能够很好的吸引应聘的学生，他们可以以同等的学历获得更好地发展机会，因此，农村信用社首先要提高员工的待遇才能够招收到高素质员工。除此之外，信用社还可以在绩效工资方面有所改革，绩效工资一般是在年终考核时一次性发放，这对于刚毕业的大学生多少还是有相当大的吸引力。各级管理部门要切实担负起责任，重视信用社人才的储备和培养，建立和完善人才流动有效机制，淘汰弱者，逐步使得信用社员工的整体素质有所提升，渐渐跟上商业银行的步伐。真正能够实行按劳取酬，按效益、按岗位、按贡献定薪，充分发挥员工个人潜力，调动员工工作积极性，有意识地提升自身素质。

（四）建立系统全面的信用社内部管理控制制度。首先可以以省甚至是以国家为单位，从上而下制定出一套完全适合信用社经营与发展的统一的、科学的、规范的内部管理控制制度，农村信用社可以结合当地实际情况逐级制定实施细则；其次要加大农村信用社内部稽查审计力度，建立健全全新的内部审查机制，稽核部门要自上而下严格约束，增加检查频率，加大现场突击检查力度，要切实把稽核责任落到实处，形成一个完整的稽核体系；再次加强信用社职工的道德水准建设和责任意识培养，强化内部财务管理控制，农村信用社要建立内部成本控制机制，坚持厉行节约的良好作风，强化自身内部成本核算与控制，同时对非盈利性资产和非生产性费用要加强管理，严格执行内部资金审批制度，尽量减少不合理、不必要的开支。

（五）强化服务手段，加快电子化进程。扩大农村信用社电子网络建设，通过网络手段，实现全国、全省和全县的储蓄通存通兑，大力发展信用社信用卡业务。一方面可以利用电子技术为客服提供科学合理规范的金融服务，方便信用社和客户之间的业务结算，另一方面电子技术可以详细地记录和保存客户的个人信息，促进信用社进行客户市场细分，有针对性的提供金融服务。

政策环境、农村社会环境和经济环境严重制约了我国农村信用社的发展，另一方面农村信用社人员素质整体不高，内部控制制度不完善，致使农村信用社在经营上面存在许多漏洞，严重制约了信用社的功能发挥。为了能够加强农村信用社的管理能力，提升信用社的经营绩效，国家应该在政策上给予平等待遇，农村信用社应该争取多方面的合作，引进高素质人员，建立健全和完善信用社内部管理控制体系。

参考文献：

[1] 牛德强.我国农村信用社绩效评价体系研究[D].中国海洋大学.2011年endprint