当代企业进行税收筹划的策略探讨

【摘 要】伴随着我国社会主义市场经济的飞速发展和经济体制的不断完善，企业进行税收筹划的作用也渐渐显露。税收筹划的合理进行不但能够减轻企业负担，还能增加企业经济效益。本文主要分析了企业进行税收筹划的必要性和在税务筹划时容易出现的问题，希望可以对企业降低税负有所帮助。

【关键词】企业；税收筹划；降低税负

为了适应经济发展的要求，我国现有税制进行了全面性、整体性、结构性的改革，在新税制的运行过程中，合理进行税收筹划、降低税负是一个企业确保效益的重要舉措。

一、企业进行税收筹划的必要性

1.提高经济效益

随着市场经济的迅速发展，企业之间的竞争越发激烈，贷款成本的增加以及人工成本和物价的上涨加重了企业的负担。而税收筹划就是企业通过进行税务管理、延迟纳税、降低税收成本等举措，来提高资本的回收率，降低企业税负。这是通过对于企业资源以及投资、生产经营、利润分红等活动的安排来实现的。

2.国家允许和鼓励

企业进行税收筹划，能够实现国家利益和企业利益的双赢。在进行税收筹划后，企业可以按照降低的税率来进行纳税，这在短期看来似乎是国有企业减少了纳税金额，但是从长期发展的眼光来看，伴随着国有企业收入增长和成本控制方面取得的节约成效，使得利润的不断增加，税收总量也会增加。所以在某些方面，国家税务部门是持允许和鼓励的态度来对待企业的税务筹划的。

3.优化企业结构

企业进行税收筹划能够优化企业的产业结构和投资方向，企业的税收筹划一般都是利用税基和税率的差别来降低税负。而国家调整国民生产力布局、利用税收杠杆引导企业投资等也是通过税率和税基之间的差别来完成的。因此企业进行税务筹划不仅能够降低企业税收负担，而且还可以在国家税收调控中起到一个促进税收杠杆的积极作用，这样就能够优化企业产业结构、明确投资方向。

二、企业在进行税收筹划时容易遇到的问题

1.缺少策划性

能够合理地开展税收筹划对于一个企业来说是十分有利的，但是现在的许多企业仅仅在知道了自身税负较重后才寻求减少应纳税款的方法，这是不符合税法规定的，也起不到少缴税款的目的。

2.税收筹划概念混淆

税收筹划的目的就是降低企业税负，然而这是在被税法所允许的情况下进行的。但是有一些企业混淆了税收筹划的概念，以为只要能够降低税负就算是税收筹划，甚至采用偷税、漏税的方法来减少应纳税款，这是严重违反税法规定的行为。企业应该在不违反国家税法规定的前提下进行税收筹划，我们不提倡任何背离税法的行为。采用不正当方式来逃避交税，不仅无法达到税收筹划的目的，还要面临一定的罚款，并要负一定的刑事责任。

3.系统化

税收筹划在企业人员心中大都看作是财务政部门单方面的事情，其实不然——税收筹划需要各个部门通力合作，是在熟悉税法和国家税收政策人员的带领下，由相关的人员一起参与完成。但是在现实生活中，我国的大部分企业都缺少这一类人才，无法满足税收筹划的高标准和系统化要求，造成税收筹划的工作难以开展。

三、税收筹划中出现问题的解决策略

1.做好前期准备

企业税收筹划的合理开展离不开前期策划，在税负指标下达之后，才开始寻求减税方法，很难起到降低应缴税款的作用。为此，税收筹划需要做好前期策划。只有具有了策划性，才能够在后期的工作中起到降低税负的作用，最大化地为企业争取利润。

2.明确税收筹划概念

企业税收筹划的目的是合理进行避税，降低企业税收负担，但并非所有能够减轻税款的措施都是税收筹划。偷税、漏税等行为是不被法律许可的，被查处后会严重影响企业形象。因此企业应该在税收筹划进行之前认真研究国家税法，在法律框架内依法合理地进行税收筹划，这样企业才能够健康而持续的发展，维护企业形象，实现财务管理目标。

3.培养税收筹划人才，灵活执行筹划方案

就目前情况来说，国家缺少关于税收筹划方面的人才，这就使得税收筹划活动在一定方面太过简单化。企业应该积极培养相关人才，便于日后开展税收筹划工作。此外，企业还要灵活性的执行税收筹划的方案，这样才能够随着国家税收政策和税法的调整，随时对税收筹划的方案进行重新审查和评估，使税收方案达到最佳，保证税收目标的顺利实现。

4.树立税收筹划的风险意识

企业税收筹划所进行的操作，经常游走在国家税法的边缘，这说明税收筹划具有一定的风险性，因此企业要加强税收筹划的风险防范意识。首先，企业要认识到依法纳税的重要性，准确把握税法有关规定，做到相关税制的正确解读，避免因认知错误而造成的偷税漏税行为；其次，税收筹划本身涉及的法律层面比较多，许多地方的规定不够明朗，在涉及一些模糊性政策的操作时，要格外谨慎，以免触及法律的底线。

四、总结

利用合理的税收筹划，减轻企业税收负担，对于企业的长期发展和经济效益最大化有重要作用。但是现在大多数企业都对税收筹划存在认识误区，造成税收筹划工作难以开展，因此在以后的税收工作中，企业应明确税收筹划概念、重视税收筹划的前期策划、加强税收筹划方面的人才培养、树立税收筹划的风险意识，使企业利润达到最大化。

参考文献：

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作者简介：

赵凤金（1971—），女，江苏省南通市人，江苏高华流体控制有限公司财务经理，会计师，研究方向：财税知识实用方面。