企业集团资金集中管理模式探究

【摘要】近些年，我国企业出现了跨越式的发展，资金管理作为企业财务管理的重要内容，在企业向集团化方向发展中，越来越受到人们的广泛关注。本文首先对企业资金集中管理及进行集中管理的重要性进行了阐述，结合企业集团发展实际，分析了现在企业集团资金集中管理模式，旨在提高对资金管理模式的重视，促进企业长远发展。

【关键词】企业集团 资金集中 管理模式

随着我国经济的快速发展，国内企业呈现出了欣欣向荣的景象。企业规模都在逐步扩大，集团企业迅速形成，下属公司数目随之增多，因而也增加了企业资金的管理难度，影响了企业的正常运转。基于资金在企业发展中的重要作用，加强对企业集团资金的集中管理是大势所趋。通过资金集中管理，实现资金管理的规模效应和协同效应，提高企业的经济效益，提升企业的整体实力。

一、企业集团资金集中管理概述

（一）资金集中管理内涵

企业集团资金集中管理是指将集团下属的所有分公司的资金一同集中到集团总部财务部门，由集团总部的对资金进行统一调配和管理的一种模式，其中主要包括资金集中、融资管理以及资金支付等。通过对集团资金进行集中管理，可以使企业集团整体资源优势得到最大限度的发挥，能够提高企业资金的使用效率，有效降低集团资金风险。

（二）资金集中管理必要性

资金是企业发展的纽带，通过对资金进行整合，才能使企业集团与各下属单位有效连接在一起，因此资金是集团总部管理过程中的重要资源。企业内部的资金就好像是企业集团中的“血液”，对企业的安全运行发挥着重要的作用，只有保证血液有效畅通，才能确保企业高效运转。随着企业规模的不断扩大，企业集团资金管理的问题也越来越重视，实现对企业资金的集中管理，是提升集团财务管理水平的重要举措，同时还能够实现对资金管理的集中化、科学化管理，加强企业集团总部对下属子公司资金流量的精细控制，降低企业财务风险，提升企业集团经济效益。

二、集团型企业资金集中管理模式种类

（一）统收统支模式

统收统支是集团对资金进行集中管理的模式之一，指的是集团只为母公司设置资金财务账号，其他成员单位不能再单独对账号进行设立，所有的收入资金必须集中到集团总部的账号中，成员单位需要把所有的资金支付情况向集团总部的财务部门进行上报，当经过相关审核批准后，由总部财务部来执行。这种资金管理方式是一种高度集权的管理模式，采用该模式，集团总部能够对每个下属分公司的资金收支情形有清晰把握，有利于集團总部科学制定财务计划，能够降低总部公司资金沉淀率，减少资金花费成本。但是这种模式也存在一定弊端，由于对资金管理的主要权力集中在集团总部财务部门手中，一定程度上限制了成员单位对资金管理的积极性，不利于各个下属单位切合实际的进行资金运作，使集团资本增效成果不明显。

（二）资金结算中心

集团中的资金结算中心是总公司内部为下属成员单位进行现金支付和结算工作而设立的财务机构，是对各成员单位之间的经济业务结算进行办理的职能部门。

但是这个结算中心并不是集团中独立的经济核算实体，它主要对整个集团资金进行管理，负责企业的对外融资，通过利用集团总部更高的信誉度和良好形象，企业能够降低融资成本。另外由于集团总部对各个子公司资金流进行严格管控，因而能够发挥出总部集团对资金流向、资金融通和资金监督的作用。

（三）拨付备用金模式

拨付备用金是集团总部向成员单位定期拨付一定额度的资金以满足其正常经济活动的一种模式。采用这种模式，集团总部能够对每个成员单位的所有资金收入进行统一集中与管理，各成员单位没有直接使用这些资金的权利；如果成员单位需要进行资金支出，这时先由备用金进行支付，当备用资金数额不足时，成员单位可以凭借关有证件到集团总部财务部门办理指定核销手续，以此来补足备用金。和统收统支模式相比，该模式使成员单位获得了一定的资金使用与管理权力。但是主要的资金收支权力还是由集团财务总部掌控，只有通过集团相关审批后，才予以资金支付。

（四）内部银行

内部银行是指企业对专业化的商业银行进行模拟，服务于企业内部资金融通和资金统一管理和结算。集团内部银行不具有法人资格，隶属于集团总财务部，与集团各成员单位进行资金往来。内部银行不把盈利作为目的，他不管理外部单位的资金，只负责对集团内部公司的资金进行调度。内部银行在集团内部资金管理中占有核心地位，能够加快资金流动周转速度，提高资金利用率，最大限度地发挥出集团的整体功能，能够对内部结算渠道进行疏通，避免各单位之间出现资金拖欠现象，能够对集团成员单位资金进行有效监督与管理。

（五）财务公司

企业集团中的财务公司是一个独立经营、自负盈亏的法人实体，财务公司是集团公司二级子公司，是具有独立性的法人企业。财务公司模式是集团资金管理的一种高级形式，适合于规模较大、经营范围广的成熟型企业使用。各成员单位可以在财务公司开设自己账户，拥有对资金管理和使用的权利，有利于成员单位提高对管理资金的积极性，从而提高资金收益。财务公司作为集团企业中的非银行金融机构，能够行使银行的部分职能，从而更好地为集团总部及各成员单位提供各种金融服务。

三、结束语

加强对集团企业财务管控和资金管理能够提高集团的综合竞争力。各大企业要认清当期企业中的资金管理现状，对资金管理问题进行全面分析，结合本企业的实际发展情况，选择合适的资金管理模式，提高资金的利用效率，为企业发展提供强大的资金保障。

参考文献

[1]付士军.适应和促进我国企业集团发展的金融对策研究[J].中国工业经济，2012，（9）.

[2]刘本仁.企业集团资金管理实践与探索[J].中国财政经济出版社，2013，（12）.

作者简介：叶虹（1975-），女，新疆乌鲁木齐人，供职于新疆天山水泥股份有限公司，财务部资金中心主任助理。