床旁结算流程的医院内部控制设计

■吴云良 池文瑛 蔡战英 周恩敏

床旁结算流程的医院内部控制设计

■吴云良①池文瑛①蔡战英①周恩敏①

床旁结算 服务流程 内部控制

目的：为患者提供快捷服务，不断优化服务流程，探索新的出院结算方式。方法：运用现代管理手段和结算方式，通过业务流程再造构建一套完整的床旁结算管理体系。结果：床旁结算优化了服务流程，通过床旁结算条件、信息系统设计、会计控制、报表控制等内部控制措施保证了资金安全和可操作性。结论：为促进医院实现“零排队”提供了一种有效途径。

Author’s address：The First Affiliated Hospital of Wenzhou Medical University, No.2, Fu Xue Xiang, Wenzhou, 325000, Zhejiang Province, PRC

为了优化服务流程、提升服务质量、缓解“看病难”，近几年温州医科大学附属第一医院（以下简称“我院”）着力于业务流程再造，在原财务收费系统中增加了床旁结算功能。通过床旁结算，病人出院时，可以在病区直接办理出院结算后出院，大大缩短了病人排队等候时间，提高了服务效率。根据业务流程再造的观点，业务流程设计时操作要简单易行，便于实施，需要重点关注内部控制，确保资金准确、安全[1]，我院床旁结算就是在这一观点指导下设计完成的。

1 床旁结算流程

出院流程一般模式是医师当日开具出院医嘱，经护士办理病区出院，到药房取药后，患者或家属持单据至收费处结算办理财务出院，再返回病区领取出院小结等相关出院资料出院[2]。与一般模式不同的是床旁结算不再需要病人或家属去收费处办理出院结算，直接在病区由护士全程办理出院，具体流程见图1。

我院还可以在病区办理财务入院、银行卡预存住院费用，不需要到收费处办理入院手续。此外还摆放了260台自助服务机，病人还可以在自助服务机上预存住院费用。

图1 床旁结算流程

2 床旁结算的内部控制

在床旁结算过程中，不需要收费员的参与，病人或家属不再奔波于病区与收费处之间，“远程”控制资金安全成为开展床旁结算的基本要求，同时需要考虑床旁结算的可操作性。

2.1 床旁结算条件设定控制

医院服务的病人种类较为繁杂，有自费病人也有社保病人，有自身原因住院也有他伤原因住院，对出院结算的要求不尽相同。为了在源头上保证床旁结算的可操作性，防止一些问题的产生，使用床旁结算的病人需要满足几个条件：（1）出院病人不需要住院收费发票，对医院有充分的信任；（2）银行卡补缴住院费用，同意出院找还款退至门诊预存账户；（3）病人不存在法律纠纷。床旁结算时，病区打印一份住院收费明细给病人，病人办理床旁结算后，如需要住院收费发票还可以到收费窗口进行补打。门诊预存账户余额可以用于今后就诊，也可通过自助服务机转入原银行卡，但金额不得超过原银行卡预缴金额。

2.2 信息系统设计控制

根据内控要求编制的信息系统，客观上对操作人员的操作行为进行强制规范，杜绝了随意性，是降低错误和舞弊风险的重要手段[3]。我院床旁结算是在原财务收费系统基础上开发的一个重要功能。在开发过程中，充分利用信息系统进行内部控制，将分级授权、业务流程、关键控制点和处理规则嵌入到该功能中。通过不同等级信息的授权使用制度，护士要凭账号和密码进入系统，在自身权限范围内进行相应操作，实现授权控制。护士只有等其他手续办完后，才能对本病区病人进行床旁结算，实现流程控制。在关键控制点中都有相应提示，如在结算时操作桌面会显示病人需补缴费用或退还出院结算找还款金额，只有结清住院费用后，系统才显示出院结算完成。通过信息系统设计，操作简单易行，并实现了目标控制。

2.3 证、卡的控制

从病人资金安全性考虑，一般出院结算时，需出具身份证、就诊卡、预存单据，缺少任何一项都不能办理出院结算手续，防止病人出院找还款被冒领，但也给病人带来一定麻烦。通过床旁结算，由于不存在货币资金的实物收付，病人不再需要提供预存单据，凭身份证、就诊卡就可以办理出院结算，有出院结算找还款时退至门诊预存账户。通过证、卡控制，方便病人的同时，也保证了资金的安全。

2.4 会计控制

会计核算是一项重要财务工作，反映经济活动，是实现会计监督的前提条件[4]。开展床旁结算后，我院在原来的出院结算表中增加了“住院转门诊预存”项目，用以反映床旁结算将病人出院找还款转入门诊预存账户金额。

通过账务处理，全面反映了医院出院病人预收医疗费冲销、出院现金补缴或找还、出院找还款转入门诊预存账户等情况，实现总账控制。此外我院财务科还加强了银行对账工作，重点关注自助服务机及病区刷卡到账情况。

2.5 报表控制

根据数据间相互稽核关系和会计核算，在原报表的基础上建立了一套完整的报表体系，报表控制的主要方法是对报表之间的数据进行核对相符。

表1 出院结算表

表2 住院预缴款日核对表

表3 病人预存日核对表

核对有以下几个环节：（1）表1与表2核对，实现表表相符。（2）用友账与表2核对，通过软件账务处理后，“预收医疗款－住院预存”每天都有余额，这个余额与当日表2中的本期住院预缴余额核对，以验证账务处理是否正确和报表之间的稽核关系。此外，表2本身是平衡监督表，表内首先要核对相符。（3）表3是按病人设置的明细表，完整地反映了病人预存、消费、退费、转门诊预存账户和余额情况。通过表表、账表、表内核对，保证了数据的准确性，加强了资金的安全控制。

2.6 相关配套措施

开展床旁结算对于护士来说是一项全新工作，这就需要加大对护理人员床旁结算操作培训，防止因操作不当产生损失；另一方面加强宣传床旁结算使用方法及优点，让病人或家属接受并顺利开展。为了推广床旁结算、提高积极性，我院制订了床旁结算奖金激励制度；同时为了防止护士乱用床旁结算赚取奖金，还建立了相应的考核机制，对无效床旁结算给予相应处罚。

3 讨论

床旁结算是以病人为中心，优化服务流程、方便群众就医的一项举措。床旁结算的顺利开展得益于顶层设计方案的合理、可行，是利用现代管理手段，运用信息技术和现代结算方式的结晶，为病人提供了便利。床旁结算实际上是收费处的工作前移到护士站，由护士操作完成，这首先涉及到观念的转变，同时，床旁结算还涉及到未打印发票管理、病人门诊预存账户管理等问题。对于不满足床旁结算条件的病人，可以考虑出院结算部分工作前移到护士站，先由病区办理财务出院，后续的出院找还款及发票打印去收费处办理，这样可有效避免由于信息不对称导致病人在收费处无法办理出院手续而来回奔波和排队情况，也有较大实践意义。

[1] 周珠芳,王艳.门诊预存款模式下的医院财务内部控制管理设计[J].中国卫生经济,2010,29(10):91-92.

[2] 李桂生,李兵,杜凌,等.床旁结算优化出院流程的应用和实践[J].右江民族医学院学报,2013(4):581-583.

[3] 倪君文.利用信息技术改进医院现金管理内部控制的若干思考[J].卫生经济研究,2011,28(7):48-49.

[4] 桂良军,俞宏.会计学基础[M].2版.北京:清华大学出版社,2009.

Internal control design of bedside settlement in hospital

WU Yunliang, CHI Wenying, CAI Zhanying,ZHOU Enmin// Chinese Hospitals. -2014,18(12):72-73

bedside settlement, service process, internal control

Objectives: To optimize service process and find out new settlement method for discharged patient and to provide fast and convenience service for patients. Methods: Applying on modern management methods and payment method, a complete set of system about bedside settlement was constructed through business process reengineering. Results： Service process was optimized by bedside settlement, and the safety of the funds was guaranteed by the internal control as the bedside settlement conditions, information system design, accounting control, report control. Conclusions: It has provided a model for achieving "zero line" in the hospital.

2014-06-26](责任编辑 鲍文琦)

浙江省医药卫生科技计划项目“等级医院评审中经济财务指标得失分析及指标构建研究”

①温州医科大学附属第一医院，325000 温州市府学巷2号

蔡战英：温州医科大学附属第一医院财务科长、高级会计师

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