浅析如何加强企业资金管理

李西伟

（陕西重型机械制造有限公司，陕西 西安 710016）

随着社会的不断进步和发展，企业经营越来越推向市场化，此时的资金管理和运作，就非常重要了，他关乎企业的生存和发展，同时，一个企业的经营管理水平、市场运作水平，也直接决定了企业资金管理好坏。而资金又对效益起着保障作用。对任何一家企业来说，通过加强资金管理制度化建设，是提高企业经济效益的主要途径之一。

一、当前企业的资金管理存在的问题

（一）营运资金管理混乱

企业必须加强资金的最大使用率，虽然每个企业制定了费用预算及费用使用计划，但是很多企业并没有根据计划执行，只流于形式。影响企业资金的正常周转。许多企业在资金的使用和筹集上都缺乏严密的决策及科学的预算，只凭人为的工作经验或者说凭感觉对资金进行管理，导致大部分企业资金无法得到合理的利用。缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政无法衔接。

（二）监督、调控、考核制度的不完善

在国有企业中，各个资金运行环节都存在着监管力度不够的问题，甚至出现了人为控制现象。就算是设置了监督职能，又制定很多的监督制度，监督者却并没有确切的掌握企业资金活动的全面情况，不知道企业资金流动的信息及手段，所以并没有及时的发挥到监督的作用，从而又加剧了资金的紧张状况；控制力低审计监督过程粗糙，致使财务风险变高。

（三）资金信息不真实，不能为企业发展提供有力依据

企业由于许多人为因素导致会计对核算结果不能准确计算报表，甚至可能造成丢失一些下属企业的实际资金运作状况。所以企业经营者不能及时料及企业资金动态，导致投资效益延后，影响企业的科学决策。

（四）预算制度不健全，管理落后

在我国企业大部分的预算管理体系中，多数是事后进行资金核算，这时的核算只是一个成本核算，无法真正的合理利用资金或控制成本。社会的发展，市场经济的提高，越来越多的企业管理者希望能对资金进行有效的管理，对企业成本、收益、支出有明确的追踪。当时多数企业没有健全的预算管理制度，有些企业有预算制度，但是没有执行，使预算制度形同虚设无法落实。

二、如何做好企业的资金管理工作

（一）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金有序流动

完善预算制度是我国企业经营活动和生产顺利进行的有力保证，对企业进行审计、考核、监督、控制等功能。预算制度的完善是整个企业生产和经营活动能够有序进行的重要保证，又是企业进行监督、控制、审计、考核等最基本的依据。为了改变当前企业的预算管理现状，必须完善并建立一套预算管理制度。才能有效实现企业的资金高效运营。企业预算编制采取逐级编报，逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据不得随意更改，要求预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。

（二）对资金进行集中管理

对企业资金进行集中管理，并把子公司和母公司的资金集中管理，使整个集团的资金集中到母公司，有利于母公司统一管理、调度和使用，减少了资金占用并提高了资金使用率。对企业经营提供有力保证。这种优势主要表现在增强资金流动性，有效利用资金的周转，提高企业的经济效益。其次，企业经营者可以掌握企业总体的资金运作，突出重点使资金进入快速循环与良性循环。最后，有效降低了贷款规模，使财务费用得以节约，提高了公司在银行的信用。

（三）加强事中控制，提高资金使用效率

对资金的使用环节进行有效的事中控制，是避免资金盲目无效使用的重要措施。针对企业流动资金现状，应着重注意下述几个方面：

1.优化流动资金结构，促进资金的有效使用。企业的流动资金包括货币资金、储备资金、生产资金、成品资金以及结算资金等多种形态，应根据自身所拥有的资金数量，结合企业生产经营的现状，运用现代管理技术预测企业的销售状况，“以销定产”来合理安排生产，组织采购确定各种资金的最优结构，并采用先进合理的计算方法确定资金的合理需要量；企业管理部门应对资金的实际使用进行定期的监督和检查，并与最优资金结构是否相符。

2.完善并制定现有信用政策，加速资金周转。现阶段企业面临两大资金问题，一方面是资金的紧缺，另一方面是大量的债权，应收账款数额较大。企业应该根据产品特点和所占领的市场情况，参考自身的产品质量、品种等方面确定科学的信用标准，同时，还应该制定信用期限、现金折扣及期限等内容的信用标准。严格企业收账责任制，加快现金回流，减少和控制坏账的比例，尽可能利用商业信用，合理利用客户的资金加速资金的周转。

3.加强企业资金使用管理，降低成本。按照资金流动规律，流动资金每次循环都要经过采购、加工和营销过程，为了防止资金的体外循环干预企业资金，企业应采取一系列行之有效的措施，针对实际情况对产品进行消耗定额，并定期形成统计报表以便对进行成本分析，及时发现问题、解决问题；严格控制支出范围以降低成本，同时要加强库存管理，选择恰当的控制方法，在采购、生产和销售环节严格把关，尽可能降低库存率，缩短周转期，用精益管理的方式力争“零库存”，以加速资金周转。

（四）以财务管理为核心，推行内部审计制度

1.健全以财务管理为核心的管理体系，建立会计信息和统计信息相结合的电算化管理。财务管理是一项需要全盘考虑统一目标协调一致的工作。需以财务管理为核心，相互配套、相互补充、相互协调与衔接，通过高效的电算化管理，将企业的生产经营等情况及时客观地反映出来并深入分析，寻找经营管理中的薄弱环节，提出措施、堵塞漏洞、提高效益。

2.强化企业的内部审计制度，发挥财务的监督作用。内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行效果进行审计，外部审计是借助会计事务所对财务报表、账目、凭证进行合法的审计，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。对经营活动、投资活动、筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的监督管理，充分发挥财务的监督作用，进一步加强资金运转在各个环节的可控性，这也是推行全面预算监督管理的基础。

综上所述，在市场经济不断的发展下，提高经济效益已成为企业的一项十分重要的迫切任务，在企业财务活动中资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。如何加强资金管理，提高资金的使用效率，已成为企业管理中需要重点推进的问题，因此只有建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构拓宽筹资渠道盘活沉淀资金，才能使企业在日益激烈的竞争中立于不败之地。

[1]张晓梅.《浅谈企业集团的资金管理》.商业文化，2008 年07 期.

[2]薛春霞.《企业集团资金集中管理方法研究》.财经界，2010 年4 期.