关于县级税收征管改革的思考——基于安徽省长丰县的调研

李文志 刘上名

（安徽财经大学 财政与公共管理学院， 安徽 蚌埠 233000）

关于县级税收征管改革的思考
——基于安徽省长丰县的调研

李文志 刘上名

（安徽财经大学 财政与公共管理学院， 安徽 蚌埠 233000）

随着社会主义市场经济的深入发展，我国地方经济运行中出现了一系列深层次的问题，给基层税收征管带来新的挑战。为了适应社会发展和经济建设的需要，税收征收管理改革势在必行。本文结合安徽省长丰县税收征收管理体制的现状和面临的问题，借鉴西方国家的有利经验，从规范征管组织体系、优化纳税服务体系、加强税源专业化管理以及完善税务信息管理系统等方面提出了对策和措施。

税收征管改革；税源专业化；“营改增”改革

1994年的分税制改革，确立了我国地方税收征管体制的基本框架。推行“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，加强管理”的税收征管新模式，中国开始了新一轮的税收征管体制改革。党的十六届三中全会为推进税制改革，提出了“简税制，宽税基，低税率，严征管”的原则。党的十八大提出进一步加快推进财税体制改革。本文以安徽省长丰县为例，探讨县级税收征管体制改革。

一、长丰县税收征收管理体制现状

（一）征管组织机构趋于合理。长丰县遵循“依法设立，利于征管，属地管理，精简高效”的原则，依法调整各级征管机构，合理划分各机构的工作职能，建立和完善了征收、稽查部门之间的协调运行机制。改变了以县局单位集中征收时内设机构层迭的格局，内设机构工作人员在办税窗口直接面向纳税人，工作环节大为减少。县局税收征管业务从纵向分层分级处理，向横向同层同级处理转变，有效地精简了机构，提高了工作效率。

（二）税源管理日益加强。开展全县范围内的全面、彻底的税源普查工作，摸清了地方税源。加强了征管配套制度建设，创新了多项征管制度，使新的征管业务软件能够与实际征管工作紧密结合。长丰县近年积极试点的以信息化为依托，数据采集为基础，专业化案头分析为核心，评价考核为保障，税收征管质效为目的的税源专业化管理新模式，强化风险体系，建立五级风险应对体系，有力的促进了税源控管的质量和效率的提高。

（三）征管信息化建设取得阶段性成果。长丰县税务系统信息化表现在：人均计算机拥有量逐年提高，税务系统已经成为该县规模最大的行业信息管理系统之一；税务管理应用系统建设稳步推进，金税工程在税务系统全面开通，CTAIS软件系统成功投入运行，出口退税管理系统和税控装置在全县范围内逐步推广；网上税务局的建立和网络税务发票的推行为纳税人网上申报提供了足不出户的便利。

（四）纳税服务水平不断提高。长丰县加强了办税服务厅设施建设，建立了涵盖首问责任制、延时办结制、延时服务制以及包括文明礼貌准则在内的服务规范和服务质量考核评价体系，为纳税人营造了良好的办税环境。积极提供上门申报、电话申报、银行网点划卡申报、网上申报等多种申报方式的选择。针对纳税人的需求，积极创新服务方式，推出了“双休日办税”、“地税超市”、“服务联系卡”等各具特色的个性化服务，深受社会的好评。

二、长丰县税收征收管理体制面临的问题

（一）税收征管机构设置有待进一步优化。税务机构总体设置及人员配备不合理，大量机构和人员集中在基层，造成行政成本的浪费。征管职能交叉重叠，制约了税收征管效率的提高。在长丰县国税局，税收征管科、税政科二者均办理税收业务，职责交叉重叠，看起来谁都可以负责某项工作，但职责分工又不甚明晰，致使部门间缺乏有效的协调配合。另外，征管基础设施简陋，征管手段落后，计算机拥有量少，纳税形式单一，办税程序复杂，纳税人纳税成本较高，不能满足不同层次纳税人申报办税的需求。

（二）税源监管乏力。基层税源监管弱化，税收基础工作有待全面加强。长丰县的税务机构设置与税源状况不相适应，工作流转层次和环节过多，既要承担从税务登记管理、定额核定、发票管理、一般纳税人资格认定、档案资料管理等日常工作到纳税评估、税款催缴、双漏清理、违章处罚等业务职责，又要应付上级局各科室要求的数据、报表、资料的报送，造成县局监控管理力度普遍不足，真正用于监控的时间、精力不多，加上税源管理方式欠科学，税源监控处于粗放状态，“疏于管理淡化责任”的问题未从根本上得到解决[1]。

（三）信息化建设程度不高。从长丰县整个税务系统的信息化建设来看，当前的软件开发缺乏全局性，只注重解决眼前暂时困难，没有长远开发的眼光，在一定程度上造成了人力、物力、财力的浪费。税务信息资源利用效率低下，信息系统的强大管理功能、数据处理和监控功能远未发挥出来。税务应用体系重复采集纳税人数据，加大税务信息技术人员的工作量。数据集中程度低，信息不能实现有效共享，增加了税收管理难度。税务信息化人才的缺乏在一定程度上制约了税务系统信息化建设进程。

（四）税收环境有待规范。财政体制仍有弊端，有时下达的税收计划缺乏科学依据，预算外收费名目繁多，依法用税意识不强。银行管理体制制度建设有待加强，银行与税务部门之间的工作缺乏协调[2]。县政府对税收执法的行政干预比较严重，扰乱了正常的税收征管秩序和税收执法。长丰县国税局与地税局以及财政局与国地税之间缺乏有效沟通，税务机关在执法过程中有时得不到其他部门的支持。税收文化环境有待改善，公民纳税意识淡薄，重人治不重法治等传统观念对税务征管目标的实现造成十分不利的影响。

三、基于长丰县调研对税收征管改革的启示

（一）调整征管机构，建立岗责明晰的征管组织体系。遵循依法设立、利于征管、属地管理、精简效能的原则，完善基层征管机构，将各项专业职能不交叉地分解到相应的征管机构。其中，税收部门职能主要包括：受理纳税申报；税务登记类征管资料的审核和录入、传递涉税资料和信息等。管理部门职责主要包括：任务的执行与管理；逾期未申报户的催缴；纳税评估、纳税信誉等级管理；税收宣传与纳税服务工作等。稽查部门主要职责有：稽查的选案、审理和执行；偷、逃、抗税案件的受理、查处和转办；对上年度管理机构日常税务检查情况的专项检查等[3]。

（二）完善征管措施，推进“营改增”改革。一是加强组织领导。成立营业税改增值税试点领导小组，下设宣传、征管、纳税服务、技术支持、核算分析等工作小组。二是加强责任落实。制定适合本地区的具体实施意见，分解、细化工作步骤，明确责任。三是加强内外协作。税务局要主动履职，既要各司其职、又要分工合作。同时，要加强与各级经信、交通、外经贸、统计、公安等部门和相关行业协会的沟通与联系[4]。四是加强支撑保障。以最大力度、最快速度为“营改增”试点工作提供人、财、物保障。积极引导企业充分利用税收政策调整变化的有利机遇，促进企业扩大投资和技术改造。

（三）强化税源监控，加强税源专业化建设。实施“以风险管理为导向、以信息管税为基础的税源专业化管理”新模式。县局为税收执法主体，设立纳税服务局，负责受理全县所有纳税人的涉税申报和纳税申报。注重制度建设，提升专业化管理水平，注重风险导向，提升税收风险管理能力。建立健全上下联动，横向互动，内外协作的税源管理运行机制，形成管理合力。优化纳税服务，强化税收分析，整合税源监控，突出纳税评估，集约税务稽查，深化信息应用，重组管理资源，建立专业化管理队伍，提高税收执法管理水平[5]。

（四）创新服务内容，建立便捷高效的纳税服务体系。一是整合办税流程，推行办税一窗式管理。取消办理各种认定程序中重复报税的资料，减少申报过程中不必要的附报资料。二是推进多元化申报纳税。实行网上申报、电话申报、邮寄申报等申报方式，最大限度的减少纳税成本[6]。三是规范纳税服务。规范统一文明办公，文明待人等方面的标准，丰富优质服务项目和措施。四是建立纳税人信誉等级制度，促进纳税人自觉履行纳税义务。五是建立健全12366语音特服系统，加快基层网站建设，为纳税人提供全方位的网络化服务。

（五）加快信息化建设，建立数据高度集中的网络体系。第一，建立全面及时准确的中心数据处理系统，实现税务信息数据的综合利用；第二，建立执法决策支持信息处理系统，包括决策层监控体系、管理层监控体系和操作层监控体系；第三，建立、完善涉税外部信息系统，不仅建立与政府部门的数据网络交换系统，更要做好与银行、保险、证券等金融部门的信息联网准备；第四，开通完善税收公共服务系统。构建税务信息网站，把最新信息及时公布，构建税务咨询服务系统，为纳税人提供更多的便利。

（六）优化我国地方税收环境。首先，优化税收法制环境。尽快创建一部指导税务工作的《税收基本法》，加大立法力度，完善税收法律体系；在税务警察的基础上设立税务法庭，建立税务司法社会监督网络，规范税务机关和税务人员执法行为；其次，优化体质环境。进一步完善现行分税制财税体系，完善协税护税网络，尤其要尽快建立起由公、检、法、工商、银行等部门构成的协税护税网络[7]，完善税务代理制，维护纳税人的合法权益；再次，优化税收文化环境。营造一个依法纳税光荣的社会舆论氛围和文明环境，加大税收宣传力度，营造诚信纳税的良好氛围，注重税收宣传形式的创新，积极倡导诚信纳税。

[1]钟晓敏.地方财政学[M].北京:中国人民大学出版社,2006：193-195.

[2]孟庆启.中国税务管理现代化概论[M].北京:中国税务出版社,2005：228-229.

[3]吴旭东.税收管理[M].北京:中国人民大学出版社,2012：117-127.

[4]杨卫华.营业税改征增值税:问题与建议[J].税务研究, 2013(1):39-42.

[5]顾园.税收专业化管理应着重关注四个方面[J].税务研究, 2013(4):92-94.

[6]李安泽.地方税收管理与创新[M].北京:中国财政经济出版社,2008：108.

[7]邓子基.地方税系研究[M].北京:经济科学出版社,2007：367.

（责任编校：马余平）

On the Reform of Tax Collection and Administration at the County Level --Based on the Research of Anhui Province ChangFeng County

LI Wen-zhi LIU Shang-ming

(Institute of Finance and Public Management,Anhui University of Finance and Economics，Bengbu，Anhui 233030)

With the further development of the socialist market economy,a series of deep-seated problems appeared in the operation of the local economy in our country,which brought new challenges to tax collection and administration at the grass-roots level.In order to meet the needs of social development and economic construction,the reform of the tax management should be carried out imperatively.Based on the Anhui province ChangFengXian tax management system of the present situation and problems,learned from the experience of western countries from the specification collection organization system,this article put forward countermeasures and measures by optimizing the tax service system,strengthening tax professional management and perfecting the taxation information management system.

reform of tax collection and administration;specialization of tax sources;business tax VAT reform

F 812.7

A

1672－738X（2014）01－0110－03

2013-11-24

李文志（1993—），男，安徽淮南人，2011级税务专业学生。主要研究方向：税收管理、税收筹划。