商业银行利率风险管理

倪妍

摘 要：本文将以商业银行利率风险为论述主题，全文分为三个部分，第一部分对银行利率风险的概念进行叙述。第二部分说明银行利率风险产生的原因，将相关理论知识与当今我国实践情况相结合，对其原因进行阐述说明。最后一个部分，将对银行利率风险管理的对策进行分析，从开发中间业务、资产负债管理和人才培养方面进行分析。对商业银行来说，坚持创新，向国际一流银行学习经验对其发展能够起到重要作用。

关键词：商业银行；利率风险；管理对策

引言

金融行业有着高风险，对于商业银行来说，如何有效规避利率风险是商业银行必须面对的问题。我国经济处于重要的发展时期，对我国商业银行进行利率风险管理，升级内部管理机制，将使银行更好的为市场经济服务。

一、 银行利率风险概念

银行利率风险是指在商业银行中市场价值和资产利益受到损害的可能，商业银行的利率风险与利率调整、存取款业务、信用操作和债务相关业务都有着密切的联系，这些业务都是利率风险发生的必要条件。放款和筹资是商业银行盈利的重要手段，利率具有不确定性使得商业银行随时会发生利率风险。利率的变动会对银行产生不良影响，但是也会对银行起到积极的推动作用[1]。利率变动起到积极作用时，银行会获得更多的经济利益，但是利率发生不良影响必定会使银行的经济资产受到损害。当利率变动对银行造成资产损害时，就发生了利率风险，但是利率风险并不代表银行资产必定会受到损害，利率风险是指事故发生的可能，并不存在必然性。

二、 银行利率風险产生的原因

商业银行利率风险产生的原因可以分为内外两个方面来进行分析，利率风险产生的内部原因存在于商业银行本身，银行内部管理能力差、管理制度不合理、利率风险测定技术落后等都会导致银行利率风险内部因素的产生。宏观经济变量是主要的外部原因。

（一） 银行内部能力不足

商业银行属于金融业，其经营具有高负债性，这样导致商业银行内部存在先天的脆弱性，这使得商业银行面临更多的利率风险。通常商业银行为了在经营过程中有更高的安全性，会保持一定数量的长期资产。商业银行有刚性负债，但是银行内部对其内部的负债额始终不能进行明确，这导致商业银行无法对其自身所拥有的资产进行计量，不利于商业银行的发展和规避利率风险。由于商业银行不能对其刚性负债的数额进行明确，导致银行资产的负债结构呈非对称性。结构非对称性具体表现在三个方面，分别是重新定价频率、现金流和负债期限。重新定价频率方面，由于非对称性的关系，使得负债的重定价频率要高于资产重定价频率。而现金流收入不能进行明确的计量，不能对现金流出值进行弥补。期限呈非对称性使得银行负债的平均期限低于资产期限[2]。由于这三个方面的影响，与利率降低的环境相比，商业银行在利率提升的情况下受到利率风险的概率更高。当经济环境不确定的情况下，银行的资产期限会增长，但是其负债期限将会缩短，这就使银行在资金补充方面存在着巨大的不足，这也是银行内部存在脆弱性的重要原因。

（二） 银行利率定价

商业银行进行信用贷款的依据是客户的资产值、信用度以及其还款期限，能够获得大额信用贷款的客户都是资信较好的客户，这些客户都是商业银行运营过程中获得大量经济收益的来源。但是随着社会经济的发展，我国金融行业日益多元化，融资手段不仅仅要通过银行进行，很多资信好的客户都进入金融市场中寻求更为合适的融资，这对商业银行的经济效益造成了冲击，同时也将商业银行拉入了一个尴尬的局面当中。商业银行为了拉拢高资信客户，就会给予高资信客户更好的待遇，利率必定会进行优惠，放款条件和额度也会相应的进行调整，来吸引这些客户，但是，对于那些资信较差的客户银行又不想对其进行放款，放款给这些客户必定增加银行的利率风险[3]。因此银行的放款客户多为资信良好的客户，银行服务面对客户群体范围受到限制，客户覆盖范围小。而且为了吸引客户，银行的贷款利率也要放低，导致银行的盈利能力较低。控制利率风险和扩大经营范围无法同时实现，影响银行的发展。

（三） 宏观经济政策因素

中国人民银行作为我国央行管理者我国银行的存贷款利率的制定，商业银行在允许的范围内可以进行各自的利率调整，但是商业银行仍然要受制于中国人民银行。因此，一旦中国人民银行对利率政策进行变动或调整，将会对商业银行产生巨大影响，容易产生利率风险。通常来说，国家对货币政策进行调整的目的，是为了促进国民经济增长保持物价稳定，通过货币政策对货币发行和信贷规模进行控制。近年来，我国经济发展快，为了抑制经济过热增长，我国对货币政策进行调节，银行存款利率得到提升，大量资金被收回，由于存款利率的上调，商业银行所面临的利率风险几率则更加，使商业银行受到了巨大的压力[4]。

商业银行利率受国家政策的影响较大，而且通过对银行利率进行调整也是稳定国家财政的重要手段。银行利率和国家的政策环境、市场经济息息相关。国家财政紧张，出现收入低于支出的情况时，央行将会开放市场业务，实施积极财政政策扩大信贷需求，市场投资将会被激活。当市场经济得到激活后，企业也会得到发展，企业为了获得更充裕的资金实现发展，就需要增加贷款，相应的银行利率会提高。当市场经济出现危机，企业发展停滞时，为了促进社会生产为市场经济增加活力，银行会相应的下调利率，激发企业的资金需求。银行利率不仅仅是与市场经济状况有关，还和货币发行有关。当市场中的货币数量需求少于央行发行的货币数量时，市场上就会出现商品价格上涨的情况，过多的货币用于交换少量的商品，商品价格上涨会导致通货膨胀。发生通货膨胀后，央行会提高银行利率实行紧缩政策，吸引货币回笼，降低货币对商品的需求压力，通货膨胀率将会相应降低。

三、 利率风险管理的对策

当前，我国经济水平得到提高，但是我国金融体制发展仍然不完善，我国利率风险管理体系需要进行强化。

（一） 开发中间业务

商业银行的主要收入来自于利息收入，而利息收入受利率风险影响大，利率风险增加必然导致银行的经济收入受到影响[5]。为了保证银行收入稳定和增强规避利率风险的能力，开发费利息业务类型的中间业务对银行来说意义重大。发展中间业务是在银行传统的利息业务基础上的扩展，是丰富银行经济收入手段的重要方式，这样能够为银行规避风险提供便利的条件。发达国家的金融体制建设完善，但是在西方发达国家金融市场竞争也异常激烈。为了获得更大的利益，这些商业银行缩小在贷款利率和还款利率之间的差距，在银行的发展中不断寻找新的经济增长点，为银行提供更多的中间业务，增加收入渠道。

国外银行的经验对我国商业银行有着重要的借鉴意义，我国商业银行在中间业务经营和发展上存在不足，不能很好的为银行带来额外的经济收入。当前我国商业银行大多所从事的中间业务都存在着问题，当前我国银行的中间业务还是以代付、代收、代办等业务为主，这些业务多为劳动密集型。当今随着我国对银行中间业务重视程度的增加，出台了银行中间业务相关的管理和实行准则。我国商业银行应该借着政策的支持，对中间业务经营管理结构进行优化，建立技术性中间业务，如：资产管理、结算担保等业务。商业银行在实践中对各类中间业务进行深入了解，发现其优势和劣势，发展最适合银行的中间业务项目。

（二） 资产负债管理

我国商业银行通过将资产和债务进行组合的方法来降低利率风险。银行应对贷款投向的领域进行规划，资产分散投向应该做到种类、期限的不同，避免出现集中资产放贷发生的风险。合理安排贷款结构，将贷款风险降至最低保障银行稳定的利息收入。由于我国银行业起步晚，能力发展水平难以满足实际需要，商业银行在资产管理上要增加证券类资产，提升资产监管能力，遵循循序渐进的發展策略。

应实现程序化及标准化，内部控制实现制度化。果蔬批发企业在运营中，凡是涉税环节，均应进行合理分析、合规审核与评价。使企业的涉税活动在纳税筹划中更具科学性与规范性。纳税筹划方案一旦与我国税法的新政策等不相符，及时调整，并探寻更为合理的纳税筹划方案。既保证企业的纳税支出始终处于最小范围之内，又保证企业的纳税活动合理合法有效。

（三） 果蔬批发企业应注重对纳税筹划专业人才的培养

随着我国市场经济的发展与企业产权机制的逐渐完善与深入，在当前阶段，企业之间的竞争已不再是仅针对物质与资源的竞争，而是更深层次的对人才的竞争。果蔬批发企业若要做好纳税筹划工作，还应注重对专业税务人才的培养与聘用。充分利用人才、注重人才、培养人才，能够为企业创造出超额效益。果蔬批发企业对纳税筹划专业人才的培养应做好以下几个方面：首先，从事纳税筹划的专业人才应精通税法、财务、审计、法律、企业管理等学科的专业知识，并掌握多种纳税筹划方案与手段，具有较高的个人业务水平。其次，具有较高的沟通能力，善于与企业管理层、税务机关沟通交流。针对税法新政策能够及时了解学习，与税务机关能够建立良好的业务关系。通过自身工作，能够提高企业管理者对纳税筹划的重视。再者，针对企业自身，具备全面的了解，并熟知企业筹资、投资、管理、经营等各方活动。对企业特点了然于胸。唯有具备较高的专业素质、丰富的学识、灵活的沟通、勤奋的学习、全面的了解，方能真正做好纳税筹划工作。企业也才能实现纳税筹划的真正目的。（作者单位：青岛鸿源昌果蔬有限公司）

参考文献：

[1] 刘兆华，张传忠. 浅谈纳税筹划的对象[J]. 科学大众. 2013（08）

[2] 陈文建. 试探代理纳税筹划的风险及其防范[J]. 当代经理人. 2012（21）

[3] 张书军. 纳税筹划，企业的一种创新设计[J]. 辽宁税务高等专科学校学报. 2013（03）

[4] 李举芝. 筹资方式的纳税筹划剖析[J]. 会计之友（中旬刊）. 2009（04）

[5] 魏敏. 企业基于发展战略的纳税筹划研究[J]. 财会学习. 2011（05）

[6] 秦莉. 纳税筹划对企业经营管理的作用[J]. 管理观察. 2010（10）