加强烟草企业货币资金管理的途径分析

李敏

摘 要：烟草企业是我国的利税大户，对国民经济的发展有重要影响。货币资金是烟草企业生存和发展的重要基础，货币资金管理是烟草企业财务管理和财务控制的基本内容，如何提高货币资金管理的实效性是烟草企业必须认真思考的问题。由于烟草行业的特殊性，烟草企业在日常经营活动中涉及的货币资金数额都比较大，管理起来也有一定的难度。本文基于目前烟草企业在货币资金管理方面的问题，讨论加强烟草企业货币资金管理的有效措施，以期促进烟草企业的健康持续发展。

关键词：烟草企业；货币资金管理；问题；措施

烟草行业经营发展有自身的一些特殊性，比如，烟草产品的价格和利税都相对比较高，烟草企业的经营发展状况相比其它行业也比较好等。所以烟草企业所需要管理的货币资金的数额都会比较大，如何在保证安全的基础上提高这些货币资金的利用效率、发挥其应有价值是需要研究的重要课题。

1.目前烟草企业货币资金管理中存在的问题

1.1资金管理体系仍然有待完善

目前，多数烟草企业为国有企业，其货币资金管理的体系普遍存在着不健全、不完善的情况。比如，对资金的管理监督制度没有得到落实、企业内部工作人员参与资金管理的现象比较普遍等，导致了货币资金被非法转移或者被内部管理人员私吞的情况发生。此外，一些烟草企业虽然也象征性地建立了一定的货币资金管理部门和货币资金管理监督制度，但是没有将这些部门的责任具体落实，也没有建立完善的管理制度体系，造成烟草企业货币资金管理的水平和效率仍然比较低，阻碍了烟草企业的进一步发展。

1.2货币资金的使用效益比较低

目前，大部分的烟草企业在货币资金管理中都会采用集中管理和统一管理的基本模式，但是这种管理模式有固有的缺点。比如，下级管理部门会私自变更财务资金预算、货币资金的使用效率比较低等。出现这种情况的根本原因在于烟草企业没有制定长期的资金使用规划，片面追求短期利益，盲目追求回报效益，从而在一定程度上造成了企业的财务风险。烟草企业必须积极贯彻企业的长期发展规划和发展战略，充分重视货币资金在时间价值方面的巨大潜力，减少对大量货币资金的盲目、无效、长时间占用，积极采取有效措施，提高资金的周转速率和使用效益。

1.3货币资金的监控体系不完善

烟草企业的利润空间比较大，企业获利相对比较高，使得一些烟草企业管理部门只重视税收和利润的考核，不重视货币资金的流通、使用、风险的管理和评估，没有建立有效的监督控制体系。比如，一些下级部门只要向上级提供资金使用报告，申请相关款项的批准，就能够获得资金，而有关内容的执行结果和实施情况与申请时所描述的结果有着很大的差异，更有甚者通过这种虚假报告的手段非法骗取企业的资金，这种情况发生的根本原因在于烟草企业对货币资金的使用流通环节没有进行充分的管理和监督，导致经营决策和管理决策出现失误，给烟草企业带来了一定的经济损失。

2.加强烟草企业货币资金管理的相关措施

2.1健全企业的内部控制和管理体系

建立、健全烟草企业的货币资金管理制度是规范企业货币资金使用行为的根本措施，也是提高企业货币资金管理水平的基本手段。烟草企业建立货币资金管理体系和控制制度的基本内涵包括以下几个方面：企业首先要对卷烟货款、烟叶购买资金、企业流动备用金等额度相对比较大的资金进行管理，建立资金预算、货币使用、报批控制、销货款和收购款的管理等方面的监控制度。然后，从企业经营流程的角度出发，把企业主要业务进行规范，加强精细化管理的实施。烟草企业建立内控制度一定注意将不相容的岗位和职务进行分离，落实岗位责任，强化授权审批的相关制度。

2.2强化对货币资金的管理

强化对货币资金的管理首先要加强货币资金预算的管理，因为货币资金预算是企业财务管理的重要内容，是企业实行全面预算管理的重要突破口。烟草企业在强化货币资金预算管理的时候必须要遵循一些基本原则，比如先预算后拨款、以收入确定支出、收入支出相对平衡、加强资金流动监管等。同时，必须在资金审批、预算总额和限额控制、企业收购资金、打假经费等重点内容上进行控制。其次，要加强资金回笼的管理，目前的烟草企业在经营活动中大多采用电子结算的方式，为了防止资金的非法挪用和占用，相关财务部门必须对回笼资金进行认真核对，对同日回笼或者收取的货币现金必须要求工作人员当日存入银行，特殊情况下必须向上级管理部门进行请示，然后再进行下一步处理。

2.3提高货币资金的使用效益，加强资金的监控

烟草企业积极采用货币筹资、货币投资等方式是提高货币资金使用效益的重要手段。由于烟草生产、经营行业的特殊性，其积存的货币资金的数量一般情况下比较大，如果不采用一些有效措施，這些资金的价值就不能得到充分的发挥。因此，烟草企业要在国家相关法律法规规定的范围内，设计积存资金的使用规划或者投资规划。比如，在合理的预测时期和预测范围内，对闲置的货币资金进行一定时期内的国债投资以及其它风险比较小的投资等，或者与相关的金融机构进行协商洽谈，确定合理的存款模式，积极采用各种投资方式提高积存资金的使用效率，增加企业的收益。此外，企业要强化内部审计机构的检查审计职能，采取不定期检查的方式，落实有关货币资金检查的制度，增强企业资金的安全性。比如，企业财务主管部门要积极组织工作人员对企业货币资金账实情况进行不定期检查，在特殊情况下要亲自到有关开户银行进行函证确认，采取有效措施保证企业货币资金的真实性和安全性。

2.4 强化计算机技术和统一财务软件在资金管理中的运用

随着计算机网络技术的快速发展，其在烟草企业货币资金管理中的应用不断得到增强。计算机技术和统一财务软件的运用，有利于烟草企业建立先进的货币资金管理模式，也有利于企业加强对货币资金的集中管理，并进行有效监督。烟草企业应当结合生产经营的实际状况，对财务、物流、营销、生产等各个环节的资金都采用计算机技术和统一财务软件进行管理，并大力推广财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统的应用，达到物流、信息流和资金流的高度集成，提高管理的成效和效率。

3.结语

综上所述，烟草企业必须充分认识到货币资金管理的重要意义，采取各种有效措施降低财务风险，保障货币资金的安全性，充分发挥企业货币资金的应有价值和使用效率，促进烟草企业积极健康地发展。近年来，尽管烟草企业在财务管理和货币资金管理方面取得了一些进步，但是仍然存在着一些困难和挑战，企业一方面要结合本单位的实际情况制定有效的管理措施，另一方面也要积极学习先进的管理方法，以此来提高企业的经济效益。（作者单位：中国烟草总公司山西省公司）

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