做好财政资金的监督管理者：安徽省黄山市财政局财政监督工作纪实

● 本刊记者 周 菲 通讯员 潘南峰

安徽省黄山市财政监督检查局局长刘一雄经常强调一个观点：财政部门既是财政资金的分配者，也是财政政策的制定和执行者，更是财政资金的监督管理者。做好财政资金活动的监督管理者，是整个财政部门的职责，财政监督机构更是责无旁贷。实行财政监督员制度，发挥民主监督作用；加强财政监督信息化建设，提高监督效率；完善财政内部监督制度，强化自我约束……我们从黄山市财政监督工作创新中，一路追寻财政资金监督管理者的探索步伐。

发挥财政监督员的民主监督作用

2010年，黄山市在安徽省率先实行财政监督员制度。首批11名财政监督员来自市直有关单位，主要职责是监督本单位预算执行和财务管理等情况，协助开展全市财政监督检查工作，任期两年。

针对这项工作，黄山市专门制定出台 《黄山市财政监督员管理办法 （试行）》。该《办法》对财政监督员的聘请和使用规定了严格的程序：由部门（单位）按照规定的条件推荐监督员。经财政部门审核后，对符合条件的监督员进行财经法律、行政法规和规章制度的培训，培训合格后，颁发财政监督员证书。使用时随机抽取确定监督人员。

每年，黄山市财政局都会召开财政监督员工作会议，会议内容主要是：对财政监督员工作进行总结；通报前一年财政监督检查工作情况和当年财政监督工作计划；研究学习新近财政监督热点及重点内容；交流工作经验及建议。此外，每年还围绕当前社会重点、热点、焦点问题，采取会议培训和考察培训相结合的办法，确保财政监督员能有效履行职责，维护全市财政经济秩序。

李军来自黄山市纪委，自2010年以来，他已经担任两届财政监督员。这一特殊职务赋予他四项义务：宣传财政法律、法规及政策制度；对财政工作进行监督，并独立客观地作出意见；向财政部门反映政策执行过程中存在的问题；参与财政部门组织的财政监督检查和财政资金绩效评价，为财政部门加强财政管理、财政监督和绩效评价工作及时提供信息。与此相对应，他还享有三项权利：对财政各项制度及相关执行情况的知情权；对财政工作提出意见和建议；参加业务知识的学习、研讨和交流活动。凭着在财政监督工作中的良好表现，2011年他和另外四名来自不同单位的财政监督员一起，获得了年度优秀财政监督员的表彰。

如今，从工作需要和行业覆盖统筹考虑，财政监督员已由第一届的11人扩大到第二届的16人，涵盖市纪委、市审计局、市物价局、市人社局、市民建、市公安局、市教育局、市林业局、市卫生局、黄山风景区管委会、黄山经济开发区管委会、市住建委、市社科联、市招管局、市工商局等多个市直单位。这些业务能力强、综合素质高的财政监督员充分履行监督职责，积极宣传财政法律法规，参加财政监督检查、财政资金绩效评价、民生工程督查等活动，提出了大量富有价值的建议和意见，为全面推进全市财政科学化精细化管理、维护财经秩序、服务经济发展发挥了良好作用。

插上信息化的翅膀

随着计算机、数据库、网络等现代信息技术的广泛运用，被监督单位在管理手段、信息存储等方面发生了本质的变化，这些对财政监督的对象、范围、线索以及监督程序造成很大影响，传统的以审查纸质账目为基本手段的监督工作方法已经不能适应新环境的要求。身处信息化快速发展的社会环境中，迫切需要财政监督机构改变传统的监督方式，运用信息化手段，使监督工作人员从繁琐的数字运算、法规查证中解放出来。

早在2001年，黄山市就开始了财政信息化建设，相继建立了会计集中核算系统、非税征管系统、国库集中支付系统、财政专项资金核算系统。从黄山市的实际情况来看，充分利用现有的信息资源，由财政局相关科室及二级单位为财政监督局预留终端，并授权综合查询功能，成为改善财政监督工作环境、提高工作效率的有效途径。

如何从信息系统的海量信息中寻找风险隐患或疑点？黄山市财政监督实践证明，抓住重点检查内容和重点检查单位是行之有效的方法。重点检查内容，主要包括三个方面：单位银行存款、暂付款（其他应收款）、商品和服务支出；重点检查单位，主要是专项资金数量大、年度预算超支、理财环境不佳、人事复杂的部门及单位。在网上检查发现问题后，及时作出记录，定期汇总归类，然后根据问题的性质，依照相关的法律法规，分别作出处理，追回财政资金。

黄山市财政监督检查局自2010年以来，在会计信息质量检查活动中充分利用“财政部门会计信息质量检查软件”对已实施会计电算化单位进行会计信息质量检查。在检查过程中，使用该软件，能一次性从被检查单位获取完整的财务核算信息，包括财务数据、财务报表和业务数据。在确定可能存在问题凭证的前提下，调阅被检查单位记账凭证，利用数码相机对问题凭证及其附件进行现场扫描、生成word文档、再打印，被检查单位盖章确认，固定检查证据，充分发挥该软件检查功能，起到事半功倍的效果。

黄山市黟县实行网上检查以后，有两个案例让刘一雄印象深刻。2009年，检查人员通过网上检查，发现某单位的财务经办人本人暂付款余额9.8万元，且有6万元为上年借款，数额大、借款时间长。以此为线索，检查人员对这一问题进行追查。在会计核算中心核实了解情况后，将此情况反馈给该单位，并协助单位追查问题产生的原因。经过询问财务经办人、检查单位的会计原始资料，发现该单位财务经办人挪用公款6万元用于营利性活动，构成挪用公款罪，后移送司法机关立案查处。第二个案例是在网上检查某农口单位时，发现该单位欠财政周转金19.4万元。于是将该单位列入2009年度的会计信息质量重点检查单位。经检查核实，发现该单位把支援农口企业的周转金收回后，存入本单位账户，未及时归还财政。在调查核实的基础上，财政监督检查局作出了追缴财政支农周转金的决定，并如期收回，归还财政。

实践中，黄山市财政监督部门充分感受到了财政监督信息化手段的快捷便利。通过财政信息技术监督功能，不仅及时跟踪财政资金的去向，发现单位财务管理中的漏洞，前移了监督关口，并且节省了大量的人力物力，降低行政成本，达到了良好监督效果。

内部监督出实招

2012年，黄山市财政局下发了《黄山市财政部门内部监督检查五项制度》。五项制度包括主要领导负责制、专题会议制度、专题报告制度、监督联络员制度、成果利用制度。对于财政内部监督工作来说，这五项制度的出台无疑给监督检查工作又添了一层保障。

主要领导负责制。即本级财政部门主要负责人对内部监督检查工作负总责，分管领导负直接责任，局属部门单位负责人负具体责任。财政部门主要负责人负责主持财政部门内部监督检查工作专题会议；特殊情况不能到会，可以委托其他领导班子成员主持；定期听取财政部门内部监督检查工作专题汇报，协调解决财政部门内部监督检查工作中的重大问题。局属部门单位主要负责人是内部监督工作的第一责任人，负责本部门单位的内部控制制度建设、日常监督工作开展和协调解决预算管理或业务往来单位延伸检查的有关问题。

乡镇财政干部培训班授课现场

专题会议制度。财政部门内部监督检查工作专题会议的目的是研究制定年度内部监督检查计划和重点；反映内部监督检查情况，研究处理意见和管理建议，通报整改落实情况；研究决定其他重大工作事项。专题会议分定期和不定期两种形式。定期会议每年召开两次，时间安排在每年年初和年末。不定期会议根据专项检查及内部监督工作开展情况召开。

专题报告制度。专题报告的主要内容是对内部监督检查中发现的问题进行分析、归纳、总结，并提出建议。财政部门内部监督检查工作专题报告以“财政监督专报”的形式（与对外专项检查报告进行区别），直接报送本级财政部门主要领导审阅批示。财政部门内部监督检查工作“财政监督专报”经主要领导审阅批示后，由财政监督机构协作分管局长落实。

监督联络员制度。这里所说的监督联络员，是指由本级财政所属部门单位正式人员兼任的，在财政监督机构指导下开展监督检查工作的人员。财政监督联络员主要职责：负责贯彻落实财政监督法规制度，参与制定本部门单位内部控制制度和监督机制，组织实施日常监督工作；负责本部门单位业务稽核、政策解释和业务解答工作；负责向监督检查局报送日常管理工作中形成的部门预算（包括调整和决算），专项资金分配方案、专项资金管理规定、内部控制制度等政策性文件，填报有关财政监督检查工作的统计报表；负责准备和提供内部监督检查工作所需文件，账表、凭证等财政财务资料，具体协调本部门预算管理单位或本单位业务往来单位的情况核实和延伸检查工作；负责配合财政监督检查局开展专项检查、财政监督法规政策和检查工作业务培训；负责定期向财政监督检查局汇报本部门单位内部控制制度建设和日常监督工作开展情况。按照制度规定，财政监督联络员由局属部门单位推荐，分管局长审批，财政监督检查局注册备案。

成果利用制度。内部监督成果包括专题会议研究决定的处理意见、管理建议和整改措施等。局属部门单位在收到内部监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告分管领导，并抄送财政监督机构；分管领导和财政监督机构签署意见后，报本级财政部门主要负责人审阅。本级财政部门采取措施，将局属部门单位整改落实情况，作为预算安排、编制调整、资金拨付监督管理，廉政建设和先进评比的重要参考内容，以此提升监督检查成果利用水平。

五项制度的出台也得到了黄山市领导的高度肯定。黄山市委常委、纪委书记汪学致在《黄山市财政部门内部监督检查五项制度》上作出重要批示：“市财政局这个内部监督检查五项制度很好，说明财政部门高度重视反腐倡廉建设。关键是要抓监督防范，内部监管不严，势必会出问题。望坚持下去，抓出成效，防止出现问题。”在黄山市财政监督检查局2013年工作计划中，我们看到，“建立规范性的财政内部监督检查和考核制度”已排上工作日程，内部监督工作朝着“抓出成效”的目标又近了一步。