基层行客户信用评级中存在的问题及应对措施

胡满球

（中国农业银行衡阳市分行，湖南 衡阳 421008）

客户信用评级是各家商业银行管控信用风险的重要手段，也是商业银行对客户内部授信前的主要工作。一般来说，商业银行通过多年的经营实践，逐步建立起了一整套信用评级的制度、方法和标准，根据客户对应敞口类型，以偿债能力和偿债意愿为评价核心，采用定量与定性分析相结合的方法，对客户的还款能力及还款意愿进行准确、客观的评价，并计量客户的风险程度，从而确定客户相应的信用等级。

一、客户信用等级评定的要求

客户信用等级评定必须按照标准统一、审慎独立和动态调整的要求，通过与客户交谈、资料分析、内外部系统查询、现场调查等手段，认真核实客户行业信息、区域信息、财务信息、信用记录等信息的真实性，充分揭示客户风险状况的变化，从而确保客户评级结果的准确性，严防高等级客户信用违约事件的发生。

二、基层行客户评级中存在的主要问题

应该说，各家商业银行企业信用评级模型、方法和标准是较为科学、合理的，它能对不同的客户做出准确、客观的计量与打分，并匹配相应的信用等级。但评级结果的准确性不仅仅在于标准与方法的科学性，更重要的还在于评级过程中的客观性、及时性与真实性。在实际操作过程中，基层行客户经理往往没有把客观、真实、准确、及时和审慎作为自己评级的主要准则，“重结果、轻过程”导致了评级结果的失准，甚至出现高等级客户违约情形。

（一）重结果的主要表现。

1.有利于经营行的考核

客户评级结果对经营行经济资本的占用有着重要决定作用。客户信用等级高，经营行占用的经济资本相应就低，考核时的拨备后利润就更好。因此，从经营行绩效考核及自身利益出发，基层行客户经理有可能对客户评级结果尽量高套，从而扭曲了客户评级应遵守的规则。

2.有利于客户的准入

对基层的经营行来说，区域内经济资源毕竟有限，同业竞争激烈，各类考核任务又相当繁重，营销一个客户确属不易。为担心客户准入有麻烦，客户和业务营销不成功，基层经营行在对客户评级上难免有意识地存有失衡的考量。

3.有利于增加竞争筹码

金融行业竞争激烈，金融产品替代性强。为抢占客户和业务，基层行有时不得不牺牲银行部分利益，抛出自己为数不多的撒手锏——优惠的资金价格。为此，拔高信用等级就成为不走“突破制度”的审批路径、以较低的贷款定价作为竞争手段来抢占客户的最好办法。

4.有利于客户的用信方式

基层经营行要完成任务，最终要体现在贷款的发放上，只有规模做大了，贷款放了，任务才算完成了。有时一些重点、优势客户提出的要求相当苛刻，能信用方式的，尽量不做保证，能保证方式的，尽量不做抵（质）押。为满足客户苛刻用信方式的要求，基层行只能有意识地往借贷双方满意的用信方式上靠，客户评级标准难免被打折扣。

5.固化评级结果的有效期

一般来说，客户评级结果一年有效，在有效期内，客户一旦出现规定的风险预警信号和风险状况变化情况，经营行应立即对客户评级结果做出降级处理。客户评级结果下滑，就会直接影响经营行的绩效考核及自身利益。同时，对基层行客户经理来说，及时监控、动态调整客户评级也无疑地增加了日常工作量。因此，权衡得失，基层行客户经理与其多一事影响考核及自身利益，不如少一事来得轻松，及时监测、动态调整成了形式，而固化评级结果有效期就成为基层行客户经理的首选项。

（二）轻过程的主要表现。

1.财务报表虚假

对有些中小企业而言，财务制度不健全、财务报表不真实等情形是常有的事，甚至一个企业几套报表已成为公开的秘密。基层行客户经理有的业务能力有限，看不懂企业财务报表，有的没有尽责地去甄别企业财务报表的真伪，从而导致财务报表虚假。评价资料失真，评级结果当然不准确，潜在的信用违约风险极易发生。

2.行业属性选择错误

商业银行的评级办法引入了定量分析技术，使用了更加科学、先进的方法，通过不同行业多年的历史数据建立起评级模型。因此，不同的行业属性对应着不同的客户敞口。在实际操作中，基层行部分客户经理对行业属性与评级模型间的关联度、重要性认识不清，评级发起时有时选错行业属性，这样直接导致评级结果的错误，客户风险计量的不准确。

3.评级敞口混用

不同的客户群体有不同的风险特征，客户敞口也相应不同。在基层行客户经理实际操作中，由于业务知识掌握不深，风险敞口理解不透，对一般公司类敞口、新建企业类敞口、事业单位类敞口、金融机构类敞口和专业贷款类敞口区分不清，甚至混用；在一般公司类敞口中，对零售业与服务业、房地产与建筑业等有时混淆，各类敞口的选择顺序有时弄错等等。

4.定性指标打分满

在客户评级办法中，定性指标打分的弹性是最大的，一般没有经过实地调查的是很难评价定性指标打分的正确性。因此，基层行在客户评级“重结果”的考量下，对目标客户评级时，往往没有按照审慎性、独立性原则，指标打分随意性大，甚至给予满分高靠信用等级。

5.评级更新不及时

基层行部分客户经理从支行考核和个人利益上考虑，在获得符合客户信用等级更新条件的信息时，并没有按照评级的延续性和风险的敏感性，及时完成评级更新工作，有时还出现了高等级客户违约情形。

三、规范客户评级的应对措施

提高评级质量、规范评级操作应始终贯穿于整个客户评级的过程，只有评级质量提高了，评级操作规范了，客户评级的目的才能达到，商业银行信用风险管控的基础工作才能扎实。

（一）提高财务数据质量

一是基层行客户经理应及时监控信用评级系统中的年报、半年报及季报（资产负债表、损益表和现金流量表）的录入情况，降低报表缺失率；二是认真分析财务报表数据的勾稽关系，督促整改瑕疵报表，提高报表质量；三是核查数据缺失严重的报表的真实性，调查原因、及时修正。

(二）通过分析财务指标，查找操纵评级线索

一是分析评级定量指标得分情况，统计得分异常指标数量，查找指标异常原因；二是监控定量指标与全系统平均值的偏离情况，分析原因。确保评级结果不被捆绑与操控。

（三）查证定性指标打分依据，提高定性指标打分质量

一是查证定性指标打分依据是否充分，判断打分的客观性、一致性和审慎性，重点核查定性打分均为最高档的客户，以及评级较低而定性打分较高客户；二是定性打分不审慎的客户，应及时开展整改，下调信用等级；三是分析定性打分在不同行业、不同规模、不同区域之间的一致性，并促进建立统一的打分标准。

（四）监控评级迁移及推翻情况

一是评级迁移分析，判断评级的稳定性，并重点分析变动3个级别以上客户；二是监控评级推翻情况，特别是向上推翻，核查推翻理由是否充分、推翻幅度是否合适。