关于国库集中支付制度运行中的问题及对策分析

苏洁

摘 要 实施国库集中支付制度，使财政性资金在没有发生实际支出前，大量资金不再沉淀在各预算单位在商业银行开设的账户中，而是统一集中在国库单一账户内，政府财力较以往更充裕，资金调度更灵活，增强了宏观调控能力，缓解了资金供给矛盾。以我市为例，从2009年1-12月的数据来看，下达金未使用仍然留在国库中，增加了财政的国库及专户存款。但是，目前国库集中支付制度在实际运行中还存在很多问题，主要表现在本文中的几个方面。

关键词 集中支付 制度运行 问题分析

一、国库集中支付制度运行存在的问题分析

实施国库集中支付制度，使财政性资金在没有发生实际支出前，大量资金不再沉淀在各预算单位在商业银行开设的账户中，而是统一集中在国库单一账户内，政府财力较以往更充裕，资金调度更灵活，增强了宏观调控能力，缓解了资金供给矛盾。以我市为例，从2009年1-12月的数据来看，下达金未使用仍然留在国库中，增加了财政的国库及专户存款。但是，目前国库集中支付制度在实际运行中还存在很多问题，主要表现在以下几个方面：

（一）现行系统运作方式

县级财政现行的集中收付运作方式，是由财政统一设立国库单一账户体系，将所有财政资金都集中在国库单一账户体系中运作。财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或非税收入专户；财政支出按预算通过国库单一账户体系由财政直接支付到商品或劳务供应者。收入都由各执收单位直接缴入，而支出则通过指标下达——计划下达——单位申请支付——中心审核出具支付令——代理银行清算，最后实现支付。

（二）单位版系统一一对应功能缺失

直接支付的目的就是要做到严格按照预算指标进行支付，这就要求支付系统设置必须达到一一对应细化，而现在运行的系统在年初指标导入上，财政版可以达到完全按照预算指标细化到经济科目，但在计划录入时，单位版系统设置就没有完全一一对应，经济科目在全年总指标中可以不按预算细化的科目录入，而且每个经济科目显示的余额都是相同的，录入人员可以任意选择科目录入，导致系统中某项指标显示结余而另一项指标出现红字，没有达到严格按照预算执行支付的目的。

（三）单位版相关查询设置不合理

录入计划只能在系统的单位版中操作，由于单位版中没有全屏显示功能，中心录入人员看不到单位分细项的指标剩余额度，只能根据相关股室下发划表上的金额在系统中一个科目一个科目地慢慢寻找，没能跟着预算指标下计划，任意性很大，没有达到"计划有预算"的要求。

（四）实现直接支付不及时

实行国库集中支付，运行起来要涉及到财政、银行和预算单位。单位从提交支付申请起到实现支付止，最快都要三天，如遇周末就要五天。这是因为人民银行系统清算时间每天只有上午10点以前。

二、对策和建议

（一）是完善财政各项配套改革措施

一要进一步深化预算编制改革。结合预算管理体制改革，在建立财政资金绩效评价的基础上，制定統一支出定员定额标准体系，按照零基预算方法和综合预算原则科学合理地编制部门预算，解决财政资金分配问题。财力不足、收入增长的速度低于支出增长速度的县一级财政，在编制部门预算时，要全额安排人员经费以及必要的公用经费，然后根据需要安排其他项目资金；同时还要延长部门预算编制时间，将编制时间提前到上年度初，提前做好编制工作，确保预算批复时间在本年初就能及时下达。

（二）要进一步完善收支两条线改革

要进一步更新政府非税收入管理理念，真正把思想认识统一到非税收入"所有权属国家、使用权属政府、管理权在财政"上来，将其征收管理权限集中于财政部门，实现非税收入统一征收、统筹安排、统一预算。

（三）加强预算单位财务管理，完善支付方式

要按照财政部及省、市的方案要求，制定切合实际的预算单位财务管理办法，界定并明晰财政直接支付和财政授权支付的范围。应使工资直达个人账户，政府采购、基本建设支出以及其他大额大项支出直达劳务或商品提供者；零星支付则可以实行财政授权支付。对授权支付要明确范围、程序以及管理人员的权限和所应承担的责任。此外，还应完善信息交流制度，及时掌握业务活动的重要信息，增强管理的时效性和针对性。

（四）加快网络系统建设，实现信息资源共享

网络建设是财政国库集中收付工作的技术支撑，必须加快"金财工程"建设，整合开发内部网络软件，实现预算编制、国库集中支付、非税收入、总预算会计、单位会计相联系的网络系统，实现网络资源共享，发挥整体效能。同时还要加快财、税、银的全面联网，提高财政政务电子化管理水平。

（五）是采取有效措施，保障系统安全运行

实现国库集中支付制度改革后，出现了许多新情况和新问题，对财政性资金使用提出了更高要求，因此必须因地制宜，制定一些行之有效的措施与办法，保障财政性资金的安全运行。

三、结论

最后本文认为规范制度建设对发挥集中支付制度的优点具有重要意义，一是要尽快制定支付系统管理体制，制定一个适应性强、便于操作的制度，使国库集中支付有法可依、有章可循；二是要将非税收入直交财政国库，真正做到所有权属政府、使用权属单位、管理权属财政，从根本上限制单位开支的随意性；三是要有一个积极的上下连续的调研机制，对在运行过程中出现的问题要用围歼战法予以及时消灭解决。

（作者单位：湖北省荆门市财政局财政科研所）