中小企业财务管理问题及对策探析

王启昭 张灵光

摘要：在我国国民经济的快速发展过程中，现代中小企业在我国经济领域所占的比重和发挥的作用越来越多，已经逐渐成为促进我国社会经济发展的重要力量。然而，长期以来，由于中小企业财务管理的水平相对较低，管理方式比较简单等原因，使其财务管理问题日益凸显。本文主要对当前我国中小企业财务管理存在的诸多问题进行了探讨和分析，并且又提出了一些提高中小企业财务管理能力的有效对策。

关键词：中小企业；财务管理；问题及对策

一、我国中小企业经营存在的主要特点及其财务管理现状

中小企业在行业和地区都不占垄断地位，也起不到主导作用，所以生存环境面临挑战。由于我国中小企业的资本构成简单且规模较小，经营者往往没有相对应的财务知识，没有投入资源去完善财务系统，所以对于外部的经济环境带来的影响相当敏感。财务管理是一个企业管理行为的核心内容，一旦财务管理出现了问题，就直接会影响中小企业的生存问题。当前，中小企业的老板往往是忽视财务管理的，造成资金使用不合理盲目去追求市场的分量以及短期的利润等，于是出现了财务整体管理混乱的局面，严重约束着企业的发展和壮大。

二、现代中小企业财务管理中存在的主要问题

1.财务管理模式相对滞后，财务人员素质和业务能力较差

长期以来，我国的中小企业在管理上没有真正实现经营权与所有权的合理分离，这种财务管理模式使得企业的财务管理观念相对落后，缺乏与时俱进的管理理念。同时，会计人员的综合素质和职业能力也很难满足现代企业财务管理的要求，在一定程度上制约了财务管理的良好进行，使得财务管理的作用不能得到应有的发挥。

2.融资能力较差，不能满足企业周转需求

中小企业生产经营规模小，经营不稳定，部分中小企业资本积累不足，资产负债率较高。一些固定资产投资额大的中小企业存在短贷长投现象，流动比率和速动比率低，所以导致信用等级低下。而银行又必须进行风险控制，很难给中小企业提供信贷。由于国家并没有专门建立针对中小企业的政策支持机构，中小企业并不能够享受到国家的有关优惠政策，从而导致中小企业长期处于市场竞争的不利地位。

3.财务控制薄弱，缺乏科学性

当前，中小企业普遍存在财务控制薄弱的现象。主要表现为：一是对现金管理不严，有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金。二是许多企业应收账款的管理工作不到位，信用标准过宽、缺乏有力的催收措施，造成应收账款周转慢，回收困难。三是存货管理存在漏洞。目前，许多中小企业对于存货腐烂变质不能及时处理，存货丢失盗窃没有追究相关人员的责任，此外存货库存存在积压或不足现象导致资金流动性、效益性差。

4.中小企业对内部进行监管的能力不强，会计控制薄弱

从整体上看，中小企业在财务管理方法的投入明显不足，突出的表现就是内部监管的不到位，影响了企业投资的有效性，增加了企业投资的风险。会计控制和内部审计控制是内部控制制度的主要内容。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等一些基本制度不健全，虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未认真执行过。中小企业内部控制制度的不完善，导致了会计控制的薄弱、监管不力。

三、强化中小企业财务管理的对策建议

1.加强财会队伍建设，提高财务人员的素质和管理水平

在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天，中小企业应重视财务预算和营运资金管理、财务控制等工作，确立财务管理在企业管理中的中心地位。同时，要提高财务管理水平，中小企业还应聘请和培养具有较高素质的财务管理人员。这些财务人员的工作重点应放在对已有资金的控制、对各项资产的管理、对企业的投资、筹资进行合理的管理上，应能从较高的理论角度进行经济活动分析，为改善经营管理提出合理化的意见和建议。

2.优化融资方式，加强投资控制

中小企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，规范经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以加强与大企业的联系，借助大企业的信用为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联系，利用城市每年举办的银企对接会等活动取得金融机构的信任，规范中小企业的各项制度，积极争取银行的信用等级评定。同时，中小企业要建立科学的投资战略。不盲目地扩大投资规模，还要通过投资组合分散风险加强投资风险控制。

3.调整资金结构，优化资金用途

中小企业应优化其资金结构，在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上。还要对长、短期负债的盈利与风险进行权衡，以制定风险最小又能使企业盈利最大化的负债比例。另外，中小企业还需加强应收账款的账龄分析，从降低坏账率的角度出发，抵抗财务风险的发生，结合销售合同确立收款率和应收账款余额百分比，保证应收账款按时回收的安全性。

4.完善内部控制制度，加强风险控制力度

在企业内部建立相互制约的机制，这有利于及时发现财务管理中的问题，减少或避免财务管理工作的缺陷；建立授权批准制度，应该有效控制企业内部部门或员工在处理经济业务时的权限；实行全面预算控制，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，明确相关责权，并保证预算在执行中允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；健全实物资产控制制度，要严格控制对实物资产的接触人员，定期进行财产清查，做到账实相符。

参考文献：

[1]王 革：中小企业财务管理中存在的问题和解决措施 [J].黑龙江对外经贸，2011，（05）.

[2]伍 星：浅谈中小企业财务管理[J].科技经济市场，2009，（08）.