国库集中支付制度改革的现状及对策

贺静

摘要：国库集中支付制度改革对政府财务管理产生了重要影响，在进行了现状分析后，提出了完善国库集中支付制度改革的对策。

关键词：国库；集中支付制度；改革对策

一、国库集中支付制度改革对政府财务管理的影响

1.财政资金支付程序更加合理

改革前，财政资金的支付程序存在支付环节多、账目重复设置、单位分散存储和支付资金、不利用财政部门控制资金的流向等众多问题。改革后，所有的财政性资金均需通过单一账户体系，由财政部门直接支付给供应商，减少了中间环节，更加真实的反映了财政性资金的实际支出情况。

2.会计核算更加科学全面

国库集中支付制度改革后增加了“零余额账户用款额度”这个会计科目，记账依据也有所变化，预算单位存款账户发生变化，“现金”科目分设成为了两个二级科目，收入类科目按支付方式增设明细科目等，使会计核算更加科学全面。

3.财务控制更加有效

国库集中支付制度改革前，财政部门对资金使用的控制形同虚设，乱花钱现象非常严重。改革后，预算单位除基本账户以前年度结余的资金可以在报财政部门审批后直接支付外，其余所有的资金往来必须通过单一账户体系核算，财政部门有效地控制了财政性资金的流转。

4.财政性资金使用效率更高

国库集中支付制度改革前，一些预算单位的往年结余高达数千万元，而财政局却在遇到突发事件显得捉襟见肘、力不从心。改革后，这种“富单位、穷财政”的现象将会彻底消失，最大限度地发挥财政资金的效率，将财政资金使用在最需要的地方。

二、国库集中支付制度改革的现状分析

虽然近几年国库集中支付制度改革中取得了一些成绩，还存在着一些问题，主要反映在以下几个方面：

1.思想認识有待提高，管理方式有待改变

一些预算单位的领导对国库改革的认识还没有到位，许多预算单位根据改革的需要，已纳入了改革范围，从形式上实行了国库集中支付改革，但是单位领导对国库集中支付改革认识并没到位，尤其是对财务工作的认识仍然只是“记个账、报个销”的传统方式。对改革后财务工作在单位各项工作开展过程中起的作用以及所处位置等问题并没有从思想上高度重视，在财务管理观念和管理方式上还没有彻底转变。

2.实行财政直接支付的资金，手续不完备

由于财务人员责任心不强、工作缺乏严谨的态度，在办理支付业务申请时总会出现这样或那样的问题，如：不经领导审核签字、收款人不填全称、开户行填写不完整、银行账号错填或简写；物品、服务采购支出需要支付时，提供的购货发票复印件不清晰或重复使用等。这些不仅为财政各部门在进行审核时带来了不必要的麻烦，使得预算单位领导、项目实施单位以及供应商都不满意。

3.财务人员信息化操作水平尚待提高

由于集中支付软件系统偶尔不稳定，导致部分支出信息出现错误，软件一些应用功能尚待研究、开发，加之财务人员操作技能培训力度不够，软件原有功能尚未得到充分发挥。另外，由于预算单位人员的变动以及软件不断更新，财务人员对于支付软件已具备的一些功能的使用方法还了解得不够清楚，在一定程度上也影响了支付软件的使用效果。

三、完善国库集中支付制度改革的对策

1.改变财务管理观念和方法以适应改革的需要

实行国库集中支付制度改革，变各部门和单位分散支付为财政国库集中支付，只是财政资金支付方式的变革，资金的审批权、使用权、开支渠道、预算定额均不发生变化，也没有弱化各部门和单位的财务管理职责和权限。领导对国库改革的认识不能仅仅停留在形式上，而应与时俱进，从财务管理观念和管理方式上进行彻底的转变。同时，财务部门要改变传统的工作方式，要积极的参与单位项目实施过程，将财务管理、财务监督的职责前移，工作的计划性才有可能提高，财务管理工作才能变被动为主动，更好地发挥应有的作用。

2.完善财政直接支付的各种手续

首先要严格执行各级政府部门制定的关于直接支付业务的各种规章制度，做到照章办事、杜绝违规现象的发生；其次要将监督关口前移，防患于未然。严格督促各预算单位要切实负起责任，确保上报的资金拨付申请以及合同、收款账户、发票等相关资料及时、准确、完整、不错、不漏，缺一不可。三是在当前财政收入形势日趋严峻的背景下，借鉴其他地区的成功经验，积极探索国库现金运作管理的有效途径，实现国库现金管理安全和效益的统一。控制基础设施建设融资规模，降低政府融资成本，缓解财政压力。四是提升国库管理整体水平，通过充分利用财政国库沉淀资金，积极稳妥地开展资金运作，实现资金的保值、增值，最大限度地降低资金成本。

3.加强培训，完善集中支付系统

首先要针对一系列软件问题，尽快组织专业人员进行研讨，予以修改、完善；其次要利用国库集中支付监控系统对额度和支付凭证加强监控，完善国库集中支付系统的查询功能，把平时比较常用的数据在查询系统中做成固定的表格便于查询；再次建立有指标查询详细支付情况的查询系统，监督预算执行的情况，分析预算执行数据；最后要加强软件操作功能的培训力度，针对预算单位和财政各主管科室在业务办理、支付流程或软件操作等方面存在的问题，不定期的开展“订单式”业务培训，不断提高财务人员操作技能、业务水平和工作效率，通过完善财政的服务方式、方法来实施和加强财政财务管理职能和监督职能，把基础工作做好、做实，从而保证国库集中支付制度改革的顺利开展。

参考文献：

[1]赵 鑫 孙 慧：国库集中支付制度改革存在的问题及对策[J].中国化工贸易，2012（12）.

[2]刘丽莉浅：谈国库集中支付制度改革[J].现代经济信息，2012（23）.