工商银行和宁波银行的经营管理比较分析

干恒

摘 要：本文通过分析中国工商银行和宁波银行2007年-2012年财务年度报告，将工商银行和宁波银行的经营管理状况进行了比较分析，以找出两家银行各自的运营管理特色及优点。

关键词：工商银行 宁波银行 财务报表 经营管理

一、 工商银行和宁波银行的盈利性分析

衡量商业银行盈利能力的指标主要有：营业利润率、净资产收益率、每股收益等。

从2007年到2012年，工行的利润里连年上升，而在2008年金融危机下，许多以欧美为母国的跨国大银行的利润上升缓慢，甚至出现较严重的负增长，相比之下，工行的利润表现得十分惊人。2007年～2012年，工商银行的总收入并非一直上升。2009年受到金融危机的影响，总收入有所下降，然后再慢慢回升。工行2007年～2011年净利润的稳步增长源于总收入和营业支出增幅的差异，是同期营业支出相对总收入增幅更小或者降幅更大的结果。收入的快速增长是银行在保持一定的利差和收费水平的情况下，适应国民经济和居民需要，增加产品和服务销售量，加快创新步伐，增加产品种类的结果。单纯的存贷款利差对于净利润的提升影响是有限的，而银行收费项目的增多与银行不断开发、推出新产品直接相关。支出增长较慢则主要是银行业务和管理费用缓慢上升以及资产减值损失的计提保持在合理水平。业务和管理费用上升缓慢，一方面得益于管理效率的提高，特别是信息系统、网络平台和电子银行的推广，有效提升了银行的经营水平；另一方面，银行员工，特别是业务部门、前台部门和一线部门的员工工作强度大的现象也较为突出。

而宁波银行的利润2007年到2012年稳步增长，其中2009年，由于受到金融危机的影响，利润率有所下降，不过这属于正常现象，因为在这一年中，很多跨国大银行的利润都会受到影响。宁波银行的战略定位是“中小企业银行”和“个人银行”，而宁波银行的大部分业务网点都集中在沿海地区，09年由于受到金融危机的冲击，沿海地区很多中小企业的生产均受到影响，导致宁波银行的利润下降。随着国家宏观调控政策的实施和经济的复苏，宁波银行的利润也不断增长。

净资产利润率放映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。工行和宁波银行这几年的ROE都不断的增长，净利润的高速增长是ROE逐年增长的主要原因。

二、工商银行与宁波银行安全性比较

衡量商业银行安全性的指标主要有两类：资本充足率指标和资产质量指标，我们通过比较四个代表性财务指标对工商银行和宁波银行的安全性进行对比。

1、资本充足率指标

两家商业银行的资本充足率和核心资本率都远高于监管标准，这表明其抗风险的能力较强。对银行经营而言，由于面临的风险较大，因此较高的资本充足率是必要的，但是过高的资本充足率会导致部分资本闲置，从而降低银行的盈利能力。比如2007年末宁波银行资本充足率高达21%，2007至2009年虽有所下降，但总体都高于15%。而工商银行资本充足率2007年至2012年稳定发展，基本保持在13%左右。两家银行在核心资本充足率方面的情况和资本充足率的情况一致，宁波银行5年都高于工商银行。宁波银行虽然体现较高的安全性，但未来还需利用其综合经营平台，进行多元化经营和业务创新，通过有效的资本管理实现银行的安全性和盈利性的统一。

2、资产质量指标

不良贷款率指金融机构不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大；不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。我国不良贷款监管标准为小于5%，两家银行都低于监管要求。具体来说，工商银行2007年至2011年，不良贷款率逐渐从2.74%降到0.94%，宁波银行不良贷款率维持在0.6%左右。宁波银行不良贷款控制方面优于公司银行，体现审慎经营的特点。

拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率，是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。这个指标考察的是银行财务是否稳健，风险是否可控。此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。比率越高说明抵御风险的能力越强。两家银行从2008年到2011年拨备覆盖率大致相同，都在逐步提高拨备率，体现审慎经营的要求。

通过对比资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率和拨备覆盖率四项反映商业银行经营安全性的财务指标，我们可以看到宁波银行在安全性方面要优于工商银行，经营更审慎、稳健。不过安全性和盈利性存在不一致，过分强调安全性，则可能会失去很多盈利的机会。

三、工商银行和宁波银行经营管理特色

1、工商银行

2011年国际国内经济金融形势严峻复杂。面对各种矛盾和挑战，秉持审慎稳健的经营理念，转方式、调结构、重创新、强管理、抓服务，经营发展继续保持了健康平稳的良好态势，工商银行呈现出五个突出特点。

一是盈利增长更加注重依靠转型、创新和管理驱动。全行通过进一步优化资产负债结构、提升资金营运水平等措施，由于资产质量的持续改善和经营管理工作的不断改进，本行的成本收入比已从2006年的35.68%逐步下降到2011年29.38%，成为盈利增长的重要因素。

二是信贷业务更加注重有效服务实体经济和增强可持续发展能力。积极适应经济结构调整大趋势，适应强化资本约束的监管要求，加快推进信贷结构调整，将信贷资源更多地投向了符合产业政策导向、资本占用较低、风险与收益匹配的领域特别是积极支持了先进制造业、现代服务业、文化产业、战略性新兴产业，以及节能环保等绿色产业发展；加大了对中小企业的支持力度，中小企业有贷户增长37.4%，新增贷款占公司贷款增量的71.3%。

三是竞争發展更加注重业务创新推动。个人客户金融资产总量从年初的7 万亿元提升至7.7 万亿元，其中中高端客户金融资产占比达到84.7%。理财产品余额和收入双居同业首位。信用卡发卡量率先突破7，000 万张，消费额、融资额和业务收入等核心指标全面领跑同业。债务融资工具承销发行额连续5年蝉联市场第一。

四是业务运营更加注重加强基础管理和风险防范。推进了全面风险管理体系建设，加强了并表风险、国别风险和表外风险管理；统筹推进了巴塞尔新资本协议实施的各项准备工作，内部评级和操作风险高级计量法项目成果应用加快，并研发投产了全球市场风险管理系统，市场风险计量与管控达到了国际上较为先进的水平。

2、宁波银行

近几年宁波银行利润不断上涨而资产安全也不断加强，主要源于以下几个方面：

从公司银行业务方面：是负债业务稳定增长。机构类存款保持稳定，现金管理、理财、贸易融资等新兴产品对负债业务的正向带动作用明显，IPO企业、私募股权成为新的存款增长点。二是资产业务收益明显提升。积极推进客户结构与行业结构调整，资产业务收益增速加快，收入结构更趋多元化。

从个人银行业务方面：一是电子渠道得到有效推广，二是财富管理取得较快发展，日渐成为吸引客户、维系客户、留置客户资金的重要抓手；三是惠财银行业务较快增长，高端客户贡献度不断提升。四是电子渠道得到有效推广。加强网上银行、手机银行、自助银行等电子渠道的融合推广，在吸引客户的同时不断提升客户体验，降低运营成本。五是营销体系和营销方法得到不断提升。

从信用卡业务方面：一是特色业务势头良好，各项成本有效控制，盈利能力有效提升。运维管理成本基本固化，各分支行充分利用各区域特定优势，因地制宜推广特色产品，至2011年末，信用卡实现EVA 5472万元。二是不良资产积极化解，区域风险有效控制。三是电子商务快速推进，业务创新成效显现。至2011年末，第三方支付实现交易5.14亿元，呈逐月上升趋势。

参考文献：

[1] 中国工商银行.中国工商银行股份有限公司2012年度报告[R]， 2012.

[2] 中国宁波银行.中国宁波银行股份有限公司2012年度报告[R]， 2012.

[3] 新浪财经.工商银行财务指标分析[DB/OL].[2013-10-10].