基于银行内部财务制度的不良贷款研究

桓宇

摘要：本文从商业银行的财务管理制度入手建立模型，说明财务管理方式对银行的信贷资产质量有着重要的影响。当总行与分行的经营目标不统一，即目标函数不相同时，总行采用不一致的费用分配方式，会降低分行控制不良贷款的动力。

关键词：不良贷款财务制度费用分配

不良贷款产生的原因比较复杂，本文将主要从商业银行的管理体制入手，着重分析银行系统内部的财务制度，说明财务管理方式对银行的信贷资产质量的影响。商业银行的管理结构一般为级层设置，依次为总行，分行和支行。银行总行与分行虽然在其构成上是单一法人，但经营目标并不一定统一，即目标函数不一样。总行的目标是全行利润的最大化，但总行没有能力直接执行这一目标，必须通过分行的经营来实现。总行作为管理机构，自身不仅不创造利润，还要消耗分行创造的利润。而分支机构的经营目标是费用和规模，特别是费用的最大化，从总行获得的费用越多，越有可能改进条件，扩大自身经营规模，从而从总行获得更多的费用。