中小企业财务管理存在的问题及解决措施

刘玉香

摘 要 当前，中小企业财务管理还存在许多问题，制约了中小企业的发展。本文阐述了中小企业财务管理存在的问题现状，指出了关于中小企业财务管理的应对措施。

关键词 财务管理 财务制度 市场经济 中小企业

当前，中小企业占全国企业总数高达95%，这充分体现了中小企业在我国市场经济中的重要性。但是中小企业面临的挑战仍然不小，全球经济一体化虽带来了许多机遇，但同时也产生了一些问题，比如企业自身规模的限制、资金结构的不完善以及受传统体制与宏观经济的影响。使得中小企业对自身的问题没有做到对症下药，盲目追求销量增长以及市场份额的扩张，导致了许多问题的出现。

一、中小企业财务管理存在的问题现状

（一）不够完善的管理制度

我国的中小企业基本上都是企业的投资者往往就是企业的直接管理者，没有重视财务管理的工作、没有进行先进科学的理念开展管理工作，主观随意性过大。企业的会计人员基本只负责基础的记账、报税、发工资等，根本没有财务管理的概念，关于财务决策的重要决定基本由企业的家族成员直接作出决定。只是追求企业市场份额的扩大及销售量的增长，管理模式和管理制度过于落后，企业财务管理制度混乱，管理模式僵化，缺乏成熟、正规的现代企业经营管理制度，难以保证内部审计的独立性与权威性。

（二）融资难度大

中小企业的资金来源一般都是企业内部留下收入利润，自己持有资金资本；主要的融资方式就是通过银行贷款，再加上对短期流动资金加以利用。但银行考虑贷款给中小企业的风险过高，很容易收不回款项，所以对中小企业的贷款要求限制也格外多，让不少找不到合适抵押物和担保单位的中小企业望而却步，加上中小企业本身的经营效益不够稳定成熟，在诚信经营方面的力度也不够，财务管理素质不高，不少银行也不愿向中小企业提供贷款。虽然我国经济稳步增长，但是对于资本市场的直接融资规模来说还是太小，程序也不够成熟，暂时还无法顾及中小企业融资的问题，因此中小企业的融资渠道狭窄。但在实际的发展过程中，企业往往需要大量且有长期性的流动资金，于是在这点上很大程度地阻碍了中小企业的发展。

（三）中小企业对财务管理的效率不高

我国中小企业因为没有建立完整、清晰的财务管理体系，造成在资金管理上预测不准确，规划也不够科学，经常容易发生资金链断裂的问题。有的中小企业连最基本的清查账务、核算成本等制度都不健全。又或者是建立相关的制度，但从未在实际的工作中严格执行过，对资金的管理不严，导致不少的资金闲置或者不足，缺乏对资金使用计划的安排，是财务陷入困境。中小企业在快速增长的过程中会遇到各类的风险，资金短缺是造成中小企业发展滞后最突出的问题，轻者影响企业资金运营的能力，严重情况下甚至会完全中断资金链，威胁到企业自身的生存与发展。企业在生产经营过程中缺乏对市场的深入调查，缺乏对收入、成本、利润的分析，盲目地大量生产，积压了过多的存货，占用了大量营业资金，导致资金的使用效率过低，一旦资金链出现问题就无法挽救。

二、关于中小企业财务管理的应对措施

（一）建立起完善的企业财务管理体系

在中小企业中，财务管理制度不够健全且执行力不高的情况普遍存在。中小企业在建立完善的企业财务管理体系过程中，应当结合企业实际制定一套以针对性、强制性为原则的财务管理制度，避免违规、违法的财务行为和会计业务行为的发生，以形成相互制约、相互监督的财务管理制度，提高企业财务管理的工作质量。设立奖惩制度来调动员工的积极性，有效地发挥出财务管理的约束、互相监督等功能，指引着企业朝合理化、规矩化、科学化的方向发展。

（二）挖掘多渠道的融资方式

中小企业具有很大的市场发展潜力以及丰富的资源，这些都是企业本身所存在的优势，因此中小企业应该结合自身实际，强化融资能力，科学化地选择融资方式。当企业本身生产运营需要的时间长度已经超出了自有资金承受范围，那么中小企业首先就应当考虑向银行贷款，同时，中小企业也必须提升自身的信用观念，主动地去提高企业自身的信用等级，规范经营。另一方面，中小企业也应该加强与金融机构之间的联系，加强与大企业的来往，借助大企业的良好形象与可信度为自己担保，获取银行的信任，让银行能清楚地把握住企业资金的流向，积极争取银行的信用等级评定，最终获得银行贷款。最后，在银行贷款不够时或不可行时，再去考虑民间借贷的方式。但民间借贷的问题就在于利率过高，所以一般适用于短期、小额的贷款，而且中小企业也要把握好其中的风险。

（三）提高中小企业的财务控制和资金管理水平

我国的中小企业应当重视对应收账款、现金存货的科学化、规范化、日常化的管理，尽量提高运营可用资金的使用效率，让资金的使用获得最佳的效果，制定合理的资金分配制度，正确地估计应收账款的坏账率及损失情况，并且立即采取相对应的处理方式。树立风险意识，建立科学的投资决策体系。学会对投资项目进行可行性的分析，正确地处理好短期利益和长期利益的关系，充分考虑企业的资金承受能力和风险承担能力，结合实际进行整个规划，事先做好费用的预算工作，提高资金的实际实用效率，将费用控制在预算的范围内，把不合理的占有率降到最低。

（四）提高员工的专业素养

在财务管理成为企业管理核心，并且已经取代了生产管理的现在，企业应该重视财务管理在企业管理中的中心地位，应该聘请和培养高素质的财务管理人员。杜绝出现会计账目不清、会计信息失真等现象。企业财务管理人员的法制观念淡漠也是导致人员综合素质不高的原因之一，因为不注重财务管理以及财务管理的强制性、严格性、严肃性、严厉性等因素，导致无法妥善提升财务人员的专业素质问题。因此要强化财务人员的素质，不分新老员工，都要接受专业化的培训与严格的思想教育，切实地增强员工的法制观念，不断提升企业的市场竞争力与投资决策能力。将规范化财务管理提供的数据正确使用，把投资会面临的风险结合自身实力等各项因素开展规范的公司化改造，并运用企业当前已有的财务数据报表来分析现有资金的成本，以保障风险和收益之间的平衡。

三、结语

要想让中小企业更好地接受越来越多的机遇，就一定要促进中小企业和大企业之间的协调的发展，要求中小企业学会在困境中稳步发展。为此，中小企业应该重视财务预算和财务控制等工作，重视对已有资金的控制、对企业的投资等合理的管理，改变落后的管理理念，强化财务控制和资金管理，从理论角度出发，进行经济活动分析，为改善企业经营管理方面提出合理化的意见和建议，从而实现自身的可持续发展。

中小企业要尽量先从内部解决财务管理上的问题，加强企业建设网络化，以可利用资金为核心，加大在经济竞争汇总时企业的实力。同时，中小企业的财务管理也需要政府给予适当的政策扶持，建立小额、低息的财政贷款担保机构，成立相关完善地风险投资机构与担保融资机制，让中小型企业为中国的经济发展贡献更多的力量。

以上的阐述只是很笼统的把关于中小企业的财务管理的现状和应对措施讲解了出来，但想要根本解决，还是要靠企业结合自身的发展因素去寻找最适合的解决方案，从企业内部给予财务管理充分的认识，找到阻碍财务管理工作核心作用发挥的因素，将相关的制度和方案紧密地建立起来，最终确保企业的竞争力，从而帮助企业能够在顺应市场的发展变化，长期稳定地发展。

（作者单位为辽宁锦州锦阳国家粮食储备<中转>库）

参考文献

[1] 谢小燕.预算管理背景下企业会计内部控制策略探析[J].财经界，2013，31（6）：173+175.