内部监督：让阳光照进财政管理——湖北省咸丰县财政内部监督工作侧记

●通讯员 张 洁 张园林

检查人员在丁寨乡查看账务

“一个县财政局的股长几年来侵占财政资金近亿元，真是触目惊心！”2011年，震惊全国的江西省鄱阳县近亿元财政资金被侵吞案，再次敲响了财政资金监管的警钟。案件曝光后，湖北省咸丰县财政局及时召开专题会议，对这一案件进行通报。会上，时任财政局局长梁小平的话掷地有声。“目前，财政管理中还存在一些薄弱环节，我们要引起重视。我要求财政监督局在本周内组织力量拟定好加强内部监督的文件，对每天拨付出去的资金进行抽查，发现问题及时报告，并督促整改。”

鄱阳县财政资金侵吞案带给财政部门的是深刻的教训，更凸显了财政内部监督的重要性。惨痛的教训足以让财政部门引以为戒。会后，咸丰县财政局迅速成立了内部监督检查工作领导小组，部署安排内部监督检查工作，积极推动财政监督全面介入财政资金拨付的全过程。

全程监控 不留空白

财政资金支付流量信息监管是财政内部监督的重要内容。2011年，在《咸丰县国库集中支付内部控制与稽核制度》（咸财库发【2007】59 号）、《关于加强财政资金运行监督工作的通知》（咸财监发 【2009】45 号）、《财政资金安全管理办法》(咸财办发【2010】195 号)、《咸丰县财政局内部监督管理实施细则》(咸财监发【2010】234 号)等几个内部监督文件的基础上，咸丰县财政局又出台了《财政资金安全管理补充规定》，要求加强财政资金支付流量信息监管。在咸丰县财政局信息平台中，为财政监督局专门开设了资金监管端口，与各资金管理股室、国库集中收付局拨款信息平台实行联网，以实施每笔资金拨付的跟踪监控。

李晔和陈向明是财政监督局配备的财政资金支付流量信息监管员，他们每天上班的第一件事就是通过资金监管端口查看前一个工作日所有财政资金支付流量信息情况，并随机抽查30%以上的支付笔数。各业务股室财政资金的拨付情况，他们都会在财政资金支付流量信息监管表上作详细记录。随意翻阅一张2011年12月7日的财政资金支付流量信息监管表，12月6日发生的13 项资金按功能、项目等明确分类，业务发生时间、方向、金额等内容一目了然，其中抽查的城市棚户区改造建设资金等4 项资金，每一笔资金录入、下达是否及时，录入内容是否完整准确，拨款手续是否完备、原始资料与银行发放表等是否一致、是否符合该资金的其他管理要求等都一一作了记录。

除了网络监控，现场检查也是每天固定的工作。针对上一个工作日拨付出去的资金，财政监督局每天组织专人到国库集中收付局、资金管理业务股室现场查看相关拨款手续，检查资金拨付是否合法合规。通过网络监控和现场检查相结合，实现对每笔资金拨付的全程跟踪监控。

对内部监督管理中发现问题的处理也有一套规范的流程。每个月印发的《财政监督信息》 是对当月财政资金流量信息监管情况的反映。“发现问题后，财政监督局及时与相关股室和业务分管领导沟通，分析问题产生的原因，制定问题的解决方案，并迅速书面报告局主要领导。针对资金运行过程中出现的问题，各相关股室必须在两个工作日内整改到位，并将整改结果书面报财政监督局，财政监督局接到整改报告后立即组织人员进行复查，以确保资金安全运转，万无一失。”李晔介绍。

安全检查 堵塞漏洞

每年的11月，咸丰县财政局都会组成检查专班，采取现场翻凭证、线上查数据、核对银行对账单等方式对部分股室进行安全检查。检查专班由分管领导带队，财政监督局牵头，相关股室负责人为成员。重点对农业股、国库股、教科文股、社保股等股室进行抽查，其他股室纳入日常抽查中。检查内容涉及指标管理、计划管理、支付管理、内控制度建设、财务和对账管理、印鉴和票据管理、信息系统安全管理等七个方面。

“每年的内部监督检查，主要是对各股室贯彻执行会计法律法规、规章制度情况，对部门和单位经费的拨付、使用、管理情况，对各项专款的项目审查、资金拨付、配套资金安排及使用效益情况，工作人员履行职责及遵守财经纪律情况，政府采购程序及财政部门内部财务收支等情况进行了全面掌握和了解，真正做到事前审核、事中监控、事后检查。”财政局副局长李康生介绍。2011年9月14日，李康生和另一位局领导乐正和分别带领预算股、国库股、财政监督局、国库收付局、行政政法股、信息中心相关人员组成检查专班，对16个资金支出股室开展了内部资金安全检查。这也是鄱阳县财政资金侵吞案发生后咸丰县财政局组织的第一次内部监督检查。这次检查发现了指标管理、支付管理、银行存款核对、银行对账单核对、账务处理和监督支付信息监管等方面存在的问题，针对这些问题，财政局发文进行全局通报，督导各相关股室进行了及时整改。

如今，每年的安全检查已经成为一项固定工作。从近几年开展内部监督检查的情况来看，发现的内部管理方面的问题主要涉及三个方面：一是指标管理方面。少数股室指标录入时资金用途填写不完整，导致计划录入和支付申请填写不准确，不能准确把握财政资金的具体用途和运行情况。二是支付管理方面。发现个别单位将可以直接支付的资金划入单位出纳账户，逃避财政监管，影响资金安全。三是账务处理方面。存在各资金支出股室不按月及时做账，造成财政支出数据归集不完整，影响会计核算质量。“虽然没有发现大的问题，但对于财政工作来说，任何小的问题都不容忽视。”李康生说，“通过内部监督检查，让财政资金按程序拨付、按项目使用，发挥更大的使用效益，确保财政资金安全有效，就达到了我们所要的效果。”

眼睛向下 关注基层

自乡镇综合配套改革后，基层财经所“人财物”三权下划到乡镇，县财政局对基层财经所的管理职能削弱。而基层财经所在经过几次改革之后，财政干部队伍没有得到应有的更新和充实，财务管理较为薄弱。

薄弱的环节是容易产生安全隐患的地方。针对乡镇财政管理现状，咸丰县财政局强化对各乡镇财经所的内部监督，不定期由财政监督局组织人员对各乡镇财经所进行监督检查。财政监督局工作人员周健介绍，每年财政局都会抽查三到四个乡镇财经所。从检查的情况来看，发现了乡镇财经所在财政管理方面存在的一些问题。通过检查，有效减少了因违规违纪所造成的财政资金损失。他介绍了近年查出的两个案例。

2010年7月在对D 乡财经所实施内部监督检查过程中，通过清理近年来未发放下去的农户“一本通”，发现该所存有惠农资金“一本通”存折134个，其中部分“一本通”存折有现金存取记录。这一问题引起了检查人员的注意。“一本通”没有发放到农户，怎么会有支取记录呢？检查人员以此为线索，查出管理“一本通”的惠农资金专管员罗某套取占用能繁母猪补贴资金6000 元的事实。对套取的资金予以收缴国库，对罗某本人移交该乡政府及纪委处理。

第二个案例同样是在 “一本通”的问题上发现疑点。2012年10月，在对P镇财经所实施内部监督检查时，在财经所专户中发现一笔“生态林补偿”资金。按照正常程序，这笔资金由乡镇上报后，应该直达农户“一本通”，然而现在却反映在财经所专户里。经核实，截止2012年5月22日收到资金17.6417 万元，共提取资金4.1684 万元。以此为线索，检查人员发现，该镇某村利用村民信息，套取2009年及2010年生态公益林补偿资金计17.6417 万元，并将套取出来的资金存入镇财经所财政专户上。对存在的问题，县财政监督局下达了处理决定书：一是对利用农户信息开户的3个违规“一本通”存折予以注销；二是将违规资金收缴入国库。

两个违法违纪案例折射出了财政管理上的漏洞。检查的目的不仅仅是为了发现问题，更重要的是规范管理。“基层财经所在积极整改的同时，也开始注重加强内部管理，防范类似问题的发生。”周健说。■