诚实做人 用心做事 切实提高评估执业质量———在2011年度证券评估资格资产评估机构执业质量检查总结会议上的讲话

■中国资产评估协会副会长、秘书长 刘 萍

对2011年度证券评估资格资产评估机构执业质量检查，我讲几点意见。

一、如何看待检查

执业质量检查自2004年起，每次检查的内容都不一样，每年检查的重点也都有所不同，那么检查的核心、实质是什么？我这些年的体会是，检查的核心是人心。是否是真心实意地从事这个事业，对待客户、委托方，是否做到了诚实守信，是否用心签发每一份报告。不管检查的形式如何，检查的内容如何，检查的实质是人心。通过报告的质量，可以看出评估师是否对所从事的事业和职业怀有敬畏之心，起笔签字的时候手是不是沉甸甸的，对委托方、资产监管部门是否持有诚实之心，对评估行业来之不易的今天是否怀有感恩之心。前几天在优质主题年总结会上我讲过，离开国家政治稳定、经济发展、市场繁荣、改革开放，就不会有评估行业今天的成绩，不会有行业现有的财富，也不会有大家拥有的豪车洋房。所以，面对来之不易的市场需求，面对日益成熟完备的专业平台，我们应该怀有感恩之心。

通过对报告形成过程的审查可以看出做事是否用心，是否体现了责任意识。企业和委托方在决定雇佣评估机构的时候注重的不是机构的规模和外交公关能力，而是报告的品质。报告的品质代表的是人品。一个好的品牌很容易被客户注意，但客户真正注重的是品牌背后体现的品质。大家都知道，品牌主要有三个要素组成，一是品质，二是可以传承的文化，三是组织结构，包括内部治理结构、分配结构、收入结构、市场结构等，其中最核心的是品质。

作为一个行业，能够承载社会服务管理能力是其可贵的品质；作为一个领导，勇于担当是他的高贵品质；作为一个评估师，负责任、认真用心地干事业是他的高贵品质。所以说，执业质量检查的对象是人心和品质。有个别机构出现的某些问题，可以说是屡查屡犯，这说明他没有用心去做事，没有真正用负责任的态度去面对问题，去改正改进。

二、如何看待结果

报告是一个产品，通过这个产品可以折射出评估师、评估机构的道德底线。我们这几年一直在思考职业道德培训如何开展，以往是用案例来阐述。后来我到台湾学习，台湾职业道德的实践启发了我，我体悟到每天的日常行为都体现着职业道德水准，签发的每一份报告都体现着职业道德层次。职业道德的关键是自律。检查结果反映的是机构和评估师的职业操守，这个操守里面包括机构和评估师的水平、能力、道德坚守，以及对市场、对问题的认识。检查结果体现了机构、评估师对待职业的理念和目标，即把职业仅仅是作为一个赚钱工具还是作为一项事业来坚持。在座机构都是行业的排头兵，更要有理想信仰。中央历任总书记都号召向雷锋同志学习，学的不仅是雷锋同志爱岗敬业的态度，更是雷锋同志坚定信仰、忠于祖国、热爱事业的品质。所以说检查结果能够反映出一个机构、一个评估师的信仰、信念以及自我要求。自我要求体现在是否遵照评估准则执业，是否按机构的执业标准办事。评估准则不是最高标准，只是最低底线，机构执业标准才是比较高的标准。如果连评估准则都不能遵守，就失守了最低底线，这就证明没有业务操守，没有忠诚于这个事业。

古人有一句话“天下大事必作于细，古今事业必成于实”，“实”就是实实在在地做事。肖司长的讲话和卞秘书长的总结，都体现着行业必须诚信为本、质量至上。这种认识一定要在我们的思想意识中坚定地树立起来。

三、如何反思不足

一个行业的品质和产品的质量不无关系，但也不完全直接相关。几份不良的底稿和报告不能证明行业质量不高，但不良底稿和报告对行业的危害极大。我们到证监会及其他部门去沟通协调的时候，他们往往拿出几个报告来质疑行业的质量，这就好似一颗老鼠屎坏了一锅汤。对这种危害性和造成的创伤，我们要深刻认识，要对产生问题的后果深刻反思、反省，不断地总结改进。

这次检查，我发现有三方面的问题需要指出。一是，前年检查结果出来以后，有个别机构排名末位，我们讲过要实行末位回头看，第二年再检查一次。通过今年“回头看”发现有些机构没有改正不足，缺乏自信。这样的机构打着评估的旗号出去执业，是丢了评估行业的颜面。二是，多个部门去检查同一个机构的时候，都指出这个机构质量不高。某一个部门说质量不高，可能是因为判断角度不一样，但多个部门同时检查出同一个问题，就应该认真反思。明知有问题而不去反思，这是缺乏自尊。我们常说要经得住考验，经得起检查，结果是谁检查都能查出问题，这样的机构确实需要自省。如果做不到自省，就需要依靠外力来推动了，必要的时候对这些机构还要进行鞭策。三是，有些机构的问题以往没有出现过，而且在其他机构也未曾出现，对这类问题就要认真分析，分析问题产生的原因，要深刻反思。

质量检查的结果总体上是逐年向好的，机构也好，行业也好，都在不断进步。进步应该是主流。但是问题发生在谁身上谁就要解决，切实拿出整改措施。真正通过检查我们才能经受得住做大的考验。现在提倡机构做优做强做大，行业做优做强做大，做大以后机构如何管理，内部治理是否科学，领导人有无掌控力，是否能驾驭机构，这就是对做大的考验。对做强的历炼，是强在专业，强在员工素质，还是强在哪里，这是需要反思的。通过检查督促反思，检查仅仅是手段，改正并规范才是目的。行业要发展，必须对查出的问题深刻反思、纠正，不能粉饰现实，只有面对现实才能够发展，才能够进步。

“大迹无形，小迹有痕”。对今天的小错误孰视无睹，任其发展，小错误就会累积成大错误，所以大家一定要深刻反思。

四、如何比较衡量

衡量一个行业业务质量的坐标是多方位的，但主要的坐标是与历史比较，以此衡量是进步还是退步。如果通过历史比较是退步，那么这个检查结果是失败的。通过这次检查我们看到了行业的进步，专业的发展，质量的提升，这些主流是需要肯定的。这表明这么多年的检查工作是有促进作用的，具体来讲行业进步体现在以下几个方面：一是执业理念的提升，表现在职业观、价值观、法制观增强了。通过检查能够知其短、纠其错，这个理念建立起来了，这是行业进步的体现。二是通过检查，机构建章立制、自我完善的措施增加了。特别是在内控上找问题，加强管理的意识增强了。三是通过检查发现执业人员的能力缺陷和素质差距，并加以完善。通过财政部、中评协的检查，发现有些机构对新业务领会还不透彻，标准运用不熟练。同时，检查也是一个学习的过程，执业人员的素质和能力得到了提升和提高。另外，检查发现的问题大多是专业发展中的新生问题，只有少数个别是老问题，这也是进步的体现。通过检查，要真正地把做优做强做大，特别是做优做强落在实处。把加强管理的理念和方法变为常态化。建立首席评估师制度就是让首席评估师主把业务关，对报告实行一票否决制，这样可避免机构负责人因寻找市场而忽略了内部质量关。检查对大部分机构来讲，是为其“强身健体”的一剂良药，不要以为检查只是找毛病，找毛病是为了去病根，这一思想要建立起来。

从专业发展来看，第一，我们感觉到现在检查出的新问题、新难点，是因为新市场的开拓，还没有可借鉴的经验。新问题的出现，说明专业在发展，新领域在扩充，要鼓励机构的创新精神，勇于承揽新的业务，方法方式上开拓创新。但同时我提一个要求和希望，创新业务完成以后，要把典型案例交给中评协，通过我们组织专家集体学习研究，总结出经验和规范性做法，这也是对创新的认可与保护。第二，与前面相关，专业的处理上，一些大机构对出现的专业问题，有很多新的处理方法非常好、非常到位，我们请求大机构能把个人创新成果通过协会平台转化为行业共享成果，从而推动整个行业创新业务的开展。第三，专业的研究更加深入扎实，注重研究能力的提升。若是看到重置成本法就是打个八折来计算，这说明评估报告的撰写过于草率。通过今年检查我们感觉到，行业的专业研究更加深入，大家遇到新业务，首先有一个前置研究程序，把它研究透了再动手，这个现象越来越多，这种进步是主流。

五、如何查找原因

对于问题的出现，我个人感觉有以下几个方面的原因。

第一，从宏观层面来讲，社会环境中的不良意识形态对这个行业产生了影响。一是市场经济中利润至上、等价交换、唯利是图的泛化在行业评估服务中有所表现。比如接受客户安排，无底线地满足客户需求，丧失客观独立性。二是压价，每个机构都痛恨压价行为，使得评估行业员工工作苦，收入微薄，行业规模停滞不前，严重损害竞争力。这个问题不能只是呼吁纠正A，纠正B，而不纠正自己，每个机构都要从自己做起。这次检查发现有些业务的收费很低，今后检查要把收费水平列为一项内容，要从资产量、难度等方面检查收费水平是否与之匹配。

第二，一部分机构对市场的了解不够。即使行业是靠天吃饭，“天”就是政府，政府把业务拿给我们，我们也要具备寻求业务的激情、能力和动力。有些机构之所以做大，首先是其对市场了解，捕捉市场机会的能力非常强。其次是专业精通。有些机构专业能力欠缺的根源，不是评估师自己感觉没有希望，就是觉得收入与付出不匹配，这样就缺乏学习的动力。

评价一个行业、一个机构、一个人成熟的标志，一是政治要坚定，二是理论要精通，三是能力要扎实。理论是专业问题的解决方法，是解决问题的钥匙，是把握规律的工具，所以要在理论上不断研究，市场上加大研究，否则尽管面对广阔的市场，没有专业胜任能力，也把握不住。

第三，机构管理方面。一是人才培养，要能够留住高端人才，留住业务骨干。二是分配机制，持股要合理，内部治理结构要科学，分配机制要科学，这都是需要研究的。

以上是我对检查工作的的一点体会。连续检查多年，我深刻体会到两个字--“人心”。希望大家在这次会后，在检查自己的同时，要真正从职业道德上加强，要把人心摆正，把事业做好，共同把评估事业推向一个更高的目标。

《淡雅恬静》 鲁军晖