信息化深化应用给财务电费核算带来的变化

金明 林建坤

［摘要］ 浙江省电力公司ERP系统自1999年开始实施，2011年省地县一体化ERP全覆盖系统成功上线，包括11家地市局、64家县级供电企业等单位，省电力公司系统各类单位均已达到ERP系统实用化要求。ERP全覆盖系统有效统一了业务处理平台、管理模式和业务标准，为财务集约化管理提供了有力的信息化支撑。本文讲述了目前信息化深化应用给企业财务管理中的电费核算带来的深刻变化，提出了未来信息化在财务深化应用的构想。

［关键词］ 信息化；电费核算；深化应用

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 08. 004

［中图分类号］F230［文献标识码］A［文章编号］1673 - 0194（2012）08- 0006- 02

深化应用是信息系统成为公司经营和发展重要平台及核心能力的本质要求，是实现信息化与业务融合的必由之路。深化应用要贯穿于各类业务的全过程，只有通过全面深度使用系统，才能实现基础信息及时处理、业务高效协同、互动服务快速响应、智能决策支持，并在此基础上进行业务融合和提升，真正将各级人员从简单且繁冗的工作中解放出来，真正实现信息化与业务深度融合。

电费核算是电费管理工作的中枢，电费核算管理是一个跨部门的综合性财务管理工作，需要部门和人员之间的支持、理解与配合，需要电费管理模式及管理手段的不断深化与完善，信息化及ＥＲＰ系统的深入推广应用，营销系统与ＥＲＰ财务系统协同项目的实施，实现了财务系统与营销系统的紧密集成，实现数据共享，加强岗位间的稽核，彻底取代原来的手工记账方式，提升了电费核算工作的精益化、信息化水平。

1信息化深化应用给电费核算带来的变化

１．１ 电费管理从分散到集中

ＥＲＰ系统的推广和深化应用是财务信息化和管理扁平化的前提和基础。２００７年底，温州局在全省范围内率先成立了会计核算中心组织机构，并设立了电费核算科。财务组织架构的创新，是财务管理扁平化，推进财务管理模式的创新，财务管理扁平化项目的平台和支撑，也是顺应国家电网公司信息一体化建设的要求，落实“集约化发展、精细化管理”的具体实践。

在完成会计核算中心组织架构创新的基础上，我局开始着手对现有的各类业务、资源进行整合，提升财务工作效率。首先对主营收入业务进行集中核算，改变分散核算模式，将各分局的银行电费专户进行撤销，分局电费收入资金集中上缴到市局统一的账户，减少电费资金结算环节和层次，加强资金的集中管理。在撤并分局电费账户的同时，电费核算上移到市局本部，由市局会计核算中心进行统一集中核算与管理，分局不再进行电费收入核算，所有电费收入均在ＥＲＰ系统中局公司代码层下实现，提升了账务处理速度和电费数据的及时性。同时，电费收入的集中核算，为成本费用、项目等集中核算提供了参考模板。

１．２ 电费核算流程从差异到统一

温州局现收费种类繁多，方式复杂，如：邮政代收、信息亭收费、充值卡、自助缴费、ＰＯＳ机收费等，另由于温州地区供电地域分布广，分局在处理电费应收、实收、退费等业务时，流程上存在差异。电费核算进行上移集中后，对各种收费方式的流程进行分析，统一规范从收费到记账的整个业务流程。

在完成对各类收费流程的梳理、统一的基础上，温州局启动营销系统与财务协同（即二次销账）项目。财务部门提前介入，通过对电费业务所涉及的各个环节进行深入分析，结合温州局财务管理及会计核算的具体现实，制定了从收费人员销账、解款，到电费管理中心核定、对账确认，再到会计核算中心二次销账整个标准化流程，实现了业务管理、资金管理、财务核算即彻底分离，又能无缝连接的状态。

通过与业务部门共同讨论二次销账、回单传递、退费等流程，对温州局现有的收费方式及处理方式进行分类归总，对二次销账上线后各种收费方式的业务处理流程进行明确，使得业务流程得以重新梳理、优化与完善，促进了电费核算处理模式的标准化，具体业务流程的规范化。同时加强财务ＥＲＰ应收账款余额与营销系统应收电费余额的差异分析与应对处理，促使电费回收工作的顺利开展，电费核算管理水平得以明显改善。

１．３ 电费核算账务处理从手工到自动

通过营销与财务协同项目实施，每一笔应收、实收、预收数据均通过二次销账，从系统接口直接发送到财务系统，实现了电费核算数据源的唯一，保证了电费核算数据的及时性、准确性、真实性。

系统集成保证了营销Ｗeb电费报表与财务报表数据的一致性，进一步提升各项信息化实用化指标（如：凭证自动生成率）。温州局通过营销和财务系统接口自动生成的凭证数量全省排名前列。

此外，电费二次销账的推行将收费业务活动与电费资金管理严格分开，又实现互相牵制，收费销账的错误直接会影响后期二次销账的完成，二次销账过程中发现的问题又需要及时与收费岗位进行沟通解决，使得电费会计与具体业务岗位之间的联系更加密切，实现电费业务活动与财务核算的无缝联接。

１．４ 电费会计角色从简单记账到参与过程管理

电费核算岗位转变功能角色：从原来的简单根据营销部门提供的报表和核对结果进行记账，转变为从财务数据结果发现问题，如将工作延伸至电费管理中心、供电所，通过各种途径将问题存在的原因及改进建议反馈到电费抄、核、收、销账等业务前端环节，促进规范抄表，推动电费回收工作前移，减少月末回收压力，减少月末到账电费及电费应收余额。

在每次营销系统的切换、升级以及新系统上线过程中，财务部门均提前参与，进行需求调研，提供财务需求，及时反馈问题，供系统设计参考，并与各具体业务岗位共同参与前期培训，确保新系统上线后能和各业务部门协调配合，满足财务业务一体化管理需要。

１．５ 统一市县核算平台、核算流程及分析模式，实现从点到面覆盖

温州局在定期做好局本部电费数据分析的基础上，利用ＥRＰ等信息系统将子公司、代管县局纳入管理范围，并在县局推广实施营销与财务协同项目，做好县局项目上线指导工作，促进县局电费账务处理的准确性、及时性、流程标准化、数据源唯一及分析口径统一化，提高县局电费核算信息化、帐务处理自动化整体水平。保证了市县记账流程统一、科目统一，增强了不同单位之间数据的可比性，实现电费核算管理市县一体化。

2未来财务信息化深化应用的构想

深化应用是信息化核心价值所在，深化应用是发挥信息系统作用的活力源泉。只有信息系统得到深化有效的应用，对公司生产经营管理产生促进作用，才能真正提高公司的管理水平和经济效益，从而实现信息化的真正价值。在财务信息化未来的方向上，提出以下设想。

２．１ 明确、落实相关职责、制度

通过对工作进行总结和归纳，对岗位的职责、考核要求、工作内容和流程、需遵循的规章制度、需执行的文件规定进行融合；结合实际情况编写“傻瓜式”的操作说明书，并不断加以完善，对具体的实务操作具很好的指导意义。通过电费核算各类规章制度的书面化、标准化，各岗位职责得以明确，提升了电费核算工作的精益化水平。

规范统一工作流程，统一标准，通过系统的硬授权，用程序来规范所有行为，强化内部控制，最大限度地消除了制度执行中的人为因素。

２．２ 深化财务与业务系统集成应用

深化财务与业务系统集成应用，重点推进营业收费集成接口建设、自动竣工决算编制流程设计、账卡物联动机制建立等信息化系统后续开发工作。确保成熟套装软件与财务管控模块的信息集成成功率达到１００％。各单位集团对账完成率要达到１００％，提高发票校准率，为实现报表一键式生成奠定基础。

加强财务对电费的监督管理。通过财务营销一体化管理平台，财务管理可以从事后管理变成实时管理，可以根据用电客户的还款、经营及财务状况，自动进行账龄分析，欠费坏账风险得到有效防范和化解。提高客户服务质量，实现高效、快捷的客户服务，提高客户满意度。实现电费核算自动化，电费财务工作真正实现了从核算型向管理型的转变。

２．３ 提高网络信息安全稳定运行水平

保障网络信息系统安全稳定运行，为财务信息化建设提供技术保障。各信息部门要加强与财务部门沟通协调，确保ＳＡＰ客户端及终端环境运行畅通，各系统纵向信息贯通，会计凭证协同功能顺利实施；推进运维工作标准化，落实各平台运维责任，保证系统稳定运行。

3财务信息化需解决的问题

３．１ 部分模块的推广应用程度不高

目前ＰＭ（设备管理）模块建设与标准规范还有距离（没有按照ＥＲＰ工单实现大修的项目的过程管理），影响工单成本归集率等指标。需进一步推进业务前端各模块的应用程度，各部门要树立将日常业务纳入ＥＲＰ管理的工作习惯和标准化管理理念。

３．２ 部分业务前端处理不规范影响后期财务数据

由于ＥＲＰ系统使得财务核算数据业务前端化，部分业务在前期系统处理时未按规定流程走，选错成本费用类型或数据输入有误，直接影响财务最终的入账科目的正确性和数据的准确性，财务部门需对部分凭证进行冲销或科目调整，影响有关考核指标分值。

跨部门业务流程需进一步进行标准化定制。发策、基建、物资、人资及财务部门对自己模块的业务相对熟悉，对其他业务模块的熟悉程度不够，造成业务流程的传递上还不是很顺畅，在业务沟通的时候，由于对其他模块的操作缺乏了解，影响操作结果。通过加强部门之间的业务沟通，了解各自业务在整个管理活动中发挥的作用，对各环节中的关键问题进行总结，并落实到具体责任人，保证流程能规范、顺利进行。

３．３ 部分业务，如营业收费、充值卡、医药费等，目前还没实现系统集成

继续对各类业务流程进行梳理分析，逐步将各类业务纳入信息化管理，开发相应的集成接口，提升系统集成度。

信息系统深化应用只有起点没有终点。通过全面建设财务一体化信息化平台，进一步挖掘数据应用，持续推进信息系统深化应用，为管理层和决策层提供实时的、完整的信息，提升企业管理水平，全面推进企业的发展。