浅议综合服务单位成本控制

中国石油华北油田公司华兴综合服务处 沈长征

浅议综合服务单位成本控制

中国石油华北油田公司华兴综合服务处 沈长征

在经济快速发展的今天，竞争日益激烈，企业要想生存或谋求发展壮大，管理起到越来越重要的作用。而企业的成本控制是管理活动中永恒的主题，成本控制的直接结果是降低成本，增加利润，从而提升企业管理水平，增强企业核心竞争力。

作为矿区管理综合服务性单位，要把有限的资金用在刀刃上，提高矿区管理水平，提高服务质量，必须实行成本控制。

怎样才能作好成本控制工作呢？ 做好成本控制工作，要实施制度建设，成本预算，细化管理，重点控制，全员行动等一系列控制活动。

一、把制度建设作为成本控制工作的基本保证

无论做什么工作，都必须有相应的管理制度作保证。俗话说的好，没有规矩，不成方圆。

华兴综合服务处为了加强成本控制，2001年——2010年，先后下发了财字《物资、医药采购招标管理办法》《预算委员会工作制度》，《服务收款内部控制管理规定》，《货币资金内部控制和管理规定》，《规范财务报销审批程序规定》，《实施财务风险预警制度》，《生产运行成本管理办法》，《物资采购与付款暂行办法》，《华兴综合服务处财务管理办法》，《华兴服务处会计管理内部控制办法》，这一系列的内控制度的制定为细化管理，对堵塞漏洞起到了重要的作用，为成本控制工作提供了基本保证。

二、把成本预算管理作为成本控制工作的重要手段

1、年度预算坚持原则性，提高科学性

坚持统筹兼顾原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。全处一盘棋，紧紧围绕处生产经营目标组织预算编制，在总量平衡的基础上，将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。华兴服务处进一步从预算中扩大量化指标、责任指标所占比重，从固定费用到半变动费用、变动费用全面落实管理单位和管理责任人，进一步强化预算控制力度。

2、加强预算执行过程管理

财务预算管理在坚持行之有效的管理原则的同时，进一步扩大量化成本指标所占比例，量化后参与考核指标增多，成本预算的控制力度得到加强。按照成本习性对成本要素进行分类，华兴服务处的资金安排，固定费用占到82%，半变动费用占到14%，变动费用占到4%，从而揭示出综合服务单位成本预算的弹性非常有限。华兴服务处在预算管理上，利用计算机财务管理系统实行动态监控，随时掌握收支状况，并及时予以调整，以保持预算的收支平衡；把各项可控指标全面落实管理单位、班组、岗位及责任人。

3、坚持严考核、硬兑现的原则

严格执行目标预算（成本）管理责任制，继续实行一票否决制；从严惩处恶性预算超支，严惩管理失职渎职；各专业主管部门不断细化、量化、优化各项预算指标和其它技术经济指标，为健全考核指标体系、落实管理责任打好基础，不断增加管理考核指标在预算中的比重。年度预算指标按程序确定后，严格执行，并按处考核办法进行考核。

三、把成本细化管理，作为做好成本控制的方法

1、加强水电的管理力度

尽力做到谷时用电，降低用电成本。水源井避峰就谷用电，如：水电暖服务站为了节约用电成本，供水人员将启泵时间改在晚上23：00以后，谷段用电，如此大大降低了用电成本。积极开展供电系统的技术改造。在保证服务质量的前提下，对矿区区主要道路的路灯全部由光控改为微电脑时控开关控制，根据路灯的控制位置不同，加装微电脑时控开关3个，并及时调整时间，确保矿区照明质量，通过改造，北矿区路灯照明用电比改造前节约4.1万度，降幅达16%。

绿化用水改大水漫灌为喷灌，并根据天气变化，适时适量地科学灌溉，减少了水资源的浪费，每年共节约绿化用水46000立方米。为提倡节约用能，积极鼓励基层单位使用新型节能产品，处内公共厕所全部安装了新型红外节水器，每月可节水近5000方，公共设施用水量得到了很好的控制。

2、全面开展班组经济核算，实现成本细化管理

开展 “从我做起、从身边做起、节约一度电、一滴水”活动。一方面，在处统一安排下选派专职节能员外出培训，全面学习节能生产等方面的知识；另一方面，充分发动职工，依靠职工的智慧和力量，总结节能的好措施和好经验，从小处着手，从点滴做起，创造了许多节能、降耗办法。

成本的细化工作，调动了广大干部、职工节约成本的自觉性、创造性。真正从阀门、开关责任到人做起，人人为成本管理做贡献，实现了用、算、考核三结合，使我处全员、全方位、全过程的成本控制落到实处。

四、加强重点成本要素控制，推动管理增效

1、继续加强对重点成本要素的控制

大修费管理。突出重点，突出保安全生产、保挖潜增效、保屋面维修。坚持计划管理程序，至少一次深入现场，了解实际情况；至少与管理使用单位结合一次，至少与专业技术部门结合一次，制定完善维修方案；至少给领导汇报一次，履行决策程序。从严控制外委施工，在保证维修质量的前提下，能自己施工的，不得外委，0.5万元以上外委项目，要上报财务科批准。要坚持主要维修用料甲方供应制度。

2、采取有效措施加强管理，降低水、电损耗

开展“两降一提高”节水节电劳动竞赛活动，推动节能降耗工作深入开展。为培养职工节约意识，持续实施低成本发展战略，继续开展了以“两降一提高”（即降低水损、电损，提高综合服务质量）为主题的节水节电劳动竞赛活动。

3、狠抓降本增效，强化节能工作

一是实施太阳能路灯改造，推广绿色照明。二是供暖循环系统加装变频，节能效果显著。三是进行浴室太阳能改造，节约燃气和水资源。