企业资金紧张的原因及解决办法

李　琼

摘要:企业为生产而购入的材料物资,以及支付劳动者的报酬,都是以货币表现进行计量的,这些作用于企业再生产过程的各项资产物资的货币表现了就称为企业的资金。资金是企业的血液,是维持企业生产经营和发展的根本保障。“资金畅则企业兴,资金滞则企业衰”,这句话已被许多企业兴衰的事实得到证明。而企业资金紧张是目前大多数企业中存在的比较突出的问题。企业因缺少资金而停工停产,因缺乏资金而无法开拓市场,因缺乏资金无法进行技改,因缺乏资金无法支付职工的生活费等问题在相当一部分企业中不同程度地存在。企业因受资金紧张的制约,直接影响生产的正常运行,更直接关系到企业的生存和发展。为了有效得解决企业资金紧张状况,就必须先了解造成企业资金紧张的原因。因此,本文从阐述企业资金紧张的原因入手进行了分析,试图提出解决资金紧张的有效办法。

关键词:资金紧张;应收账款;资金管理;筹资渠道

一、 企业资金紧张的原因分析

1.资金结构不合理,自有资金与流动资金的比重偏低

企业从不同渠道取得的资金形成了企业资金来源。现在,大多数企业的资金来源为:

(1)自有资金。它是指企业通过向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得的资金。它主要包括固定资产投入、法人单位投入、个人和社会投入及外资投入。

(2)非自有资金。它主要包括银行借入、企业债务融资、债务等。由以上这两种资金,可知道大多数企业自有资金占流动资金比重大约为5%—6%,非自有资金占流动资金比重为94%—95%,这就说明了企业资金中的流动资金主要是依靠银行贷款形成的。企业自有资金不足是企业经营中的缺陷。由于企业生产的发展,企业对资金的需求量也越来越大,而企业自有资金比例下降,造成企业资金不足,使大量资金需从银行借入。

2.产品滞销,企业资金使用效率差

长期以来,由于企业领导只注重产品产量,不注重对产品的技术改造和更新,并且对竞争日益强烈的多重的市场缺乏调查了解,盲目地生产产品,致使大量产品销售不出,不适应市场的需求。此外,一些企业忽视产品质量,生产经营缺乏科学性,且生产设备陈旧,生产成本高,致使产品在市场上缺乏竞争力。所有这些,都使企业资金周转缓慢,从而使资金的使用效率差。

3.应收账款占用资金不断增加

目前一些企业应收账款不断增加,而且应收账款的质量低,有相当一部分企业的应收账款无法收回,这些都影响了企业的经济效益。目前企业应收账款管理中的缺陷主要有以下几个方面:

(1)企业在销售产品的过程中,为了提高市场竞争力,滥用赊销手段,以致使一些信用差,财务状况不佳的企业也能够赊销货物,从而导致企业应收账款收不回,甚至出现坏账和死帐。此外,由于企业催款员责任心不强,素质差,吹款不力,使应收账款超过诉讼期,从而使应收账款受到损失。

(2)应收账款管理混乱,原始记录不全。由于企业财务人员责任心不强及其他原因,使企业应收账款明细帐登记错误,甚至出现原始收据凭据丢失,从而使货款很难收回。

4.存货资金占用比重大

存货是企业生产经营过程中为销售或耗用而储备的各种库存商品、产成品、原材料、包装物、低值易耗品等物资。一些企业由于存货多,使存货资金占相当大的比重,有的甚至达到企业全部资金的60%,这样就造成了企业资金周转不畅,降低了企业资金的使用效率。

5.“三角债”使企业资金循环受阻,加重了企业资金紧张

首先,由于“三角债”的大量存在,使企业资金占用相当大。由于“三角债”的存在,在企业间互相拖欠,占用了大量的流动资金,从而制约了企业的生产发展。此外,由于企业实行了破产制,一些企业由于破产而致使拖欠款变成了坏账或死帐,占用国有企业的流动资金,这就严重制约了企业的生产经营和企业的发展。

其次,“三角债”占用了企业营运资金的一部分,这不仅不能产生任何经济效益,而且使企业承担因此而损失的利息费用。对“三角债”如果通过合理安排调配,能使企业获得较好的效益。

最后,“三角债”在债务方面也未能有效运用。“三角债”虽然是一种长期债务资金,但是属不合理的资金来源,不能纳入企业的使用计划,不可用于生产经营活动,更不能将其用于投资项目。

6.企业管理差,浪费严重

一些企业对资金缺乏严格的管理,把从银行借来的借款看成不须偿还的公款,有的铺张浪费,把大量的资金用在吃喝和请客送礼方面。此外,企业财务管理混乱,缺乏监督管理机制,财务工作制度不健全,财会专业人员素质差,以致使企业账款不符,使企业缺乏生产经营资金,无资金进行生产经营。

7.资金控制不严,盲目投资较多

今年来,由于对资金管理不严,而企业投资项目多,投资额也不断增加,但是投资收益却很小。如某公司的长期投资请款如下表:从以上数字分析可以看出,企业将资金投放到市场上时,由于投资心态太重,在资金的使用和管理上缺乏风险意识,并对投资决策产生的失误未采取任何的措施和方法,从而加剧了企业资金紧张,甚至出现许多类似的不可取的投资难以收回。

二、企业资金紧张的解决分析

(一)拓宽筹资渠道,降低资金成本,减轻企业的财务负担

目前,企业资金的来源渠道狭窄,大多数靠银行贷款,对银行的依赖性增大,这就使企业缺少活力。如果银行拒绝贷款,那么一些企业就处于走投无路的境地,这就给企业带来不少的消极因素,因此拓宽筹资渠道势在必行,并且应从以下几方面努力:

1.加大招商引资的力度

企业要摆脱依赖银行,靠上级拨款的观念,应该面向市场,主动寻找合作伙伴,大胆地实行招商引资,利用企业自身的产品、设备、资源作为引资的优势和条件,吸引更广泛的实业家来投资。

2.加大筹资力度

通过发行股票来筹集自有资金,并充分发挥财务工杆作用,随着我国证券市场的迅速发展,越来越多的企业走入了证券市场,通过发行股票筹集资金,从而拓宽了企业资金来源的渠道。

3.加大合作力度

企业之间的合作,也是解决企业资金紧张的另一渠道,企业可以通过相互间的合作解决资金、技术、销售、原材料的问题,这样就可以弥补企业自己不足的缺陷。

(二)解决产品销售不畅的方法

1.进行产前市场调查,了解市场需求,以销定产

企业要坚持“以销定产,供需平衡”的原则,加强市场预测和决策。企业产品要随着市场变化进行调整,制定正确的市场经营决策,组织适销对路、符合社会需要的产品生产。要建立反馈系统,严格以销定产,实现产品的价值。

2.更新设备,加大技术含量,降低成本,增强竞争力

企业应在经营规模和技术结构上转变传统观念,调整产品结构,同时增强适销产品的产量,减少销售不畅产品的产量,树立“用户至上,以优取胜”的观念,提高市场竞争力。通过更新设备,改进生产技术,降低产品成本,扩大市场占有率,开发市场潜力,生产出经济效益好的产品。

(三)解决存货积压

1.加强存货管理,及时清理库存,减少存货占用量

企业一方面功过加强定额管理,把储备资金降低到最低额,并且合理安排生产和物资采购,减少物资的大量积压。另一方面要定期做好库存物资的清查工作,对长期积压的物资,要及时有效的进行处理,对一些长期积压,质量差的物资,应及时作报废处理,从而减少存货量。

2.转变观念,盘活库存资产

盘活库存资产,加速资金周转,是提高资金使用效率,缓解企业资金紧张的一项有效措施。因此,企业应该采取有效措施处理积压的产品,使成品资金转化为货币资金,及时归还银行借款和弥补企业的流动资金。另外,企业可通过对闲置材料的调整使用,对积压产品的变卖,及时收回销售款等,这些都是盘活库存的有效途径。库存的盘活,等于用活了企业的自有来自金,减少了不必要的损失。因此,有效地盘活库存,能缓解企业的资金紧张。

(四)强化资金统一管理

充分挖掘资金使用潜力,扩大资金管理范围,坚持“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”的原则。企业在主体上应对资金进行统筹安排,但同时应给下级各部门一定的资金自主权,集中资金办大事,把资金用在重点建设上。同时,在编制资金计划时,要先由各部门自行编制资金使用计划,再由财务部门根据总体规划进行。

(五)加强应收账款的管理

企业应从以下几个方面加强应收账款的管理:(1)设立客户信用档案,设计好的信用政策。这样能核定赊销额度,从中选择自信良好的客户,使赊销做到有的放矢,提高应收账款的质量。(2)建立健全企业从销售到收回账款等方面的工作制度。企业量应该明确合同的签订,以及货运、交货、验收等环节的工作程序及责任。此外,企业应及时向客户发送对账单。(3)建立企业内部的应收账款的清收制度。企业应对业务员明确有谁可以赊销,有谁收回账款,使每笔应收账款落实到人,使销售任务制表及考核办法与清收欠款指标及考核办法相联系,从而推动销售人员积极推销产品,为企业及时收回货款。

(六)加强资金使用管理,减少浪费资金

加强企业内部的管理,完善各项规章制度。企业必须按财经法规和会计制度进行各项业务活动,反对弄需作假,减少非生产性开支,杜绝铺张浪费资金,同时建立内部银行管理办法,促进资金的合理使用。另外,企业应加强对资金各使用环节的管理,各职能部门应进行明确的职责分工,在企业内部明确责任中心,树立资金的有偿使用,制定合理的内部转让价格,进行内部结算,从而减少资金的浪费。

参考文献:

[1]汤谷良、王化成 . 企业财务管理[J]. 经济科学出版社 .

[2]刘娥平 . 现代企业财务管理[J]. 中山大学出版社 .

[3]王 梅 . 加强企业流动资金管理提高资金使用效益[J].