数字金融下商业银行财务会计管理的优化探讨

数字金融是金融与现代信息技术深度融合的产物，商业银行作为金融体系的核心组成部分，其财务会计管理在数字金融的浪潮下受到了深刻的冲击，传统的财务会计管理模式在效率、准确性、风险应对等方面逐渐暴露出不足。为了在数字金融时代保持竞争力，商业银行必须对其财务会计管理进行优化，以更好地利用数字技术带来的优势，同时应对新的风险和挑战。

一、数字金融对商业银行财务会计管理的影响

（一）对会计核算的影响

1.核算方式的改变。在数字金融环境下，商业银行的业务数据呈现出海量、高频、多样化的特点。传统的手工记账和简单的电算化核算方式已无法满足需求，大数据、云计算等技术促使银行采用更自动化、智能化的会计核算系统。

2.会计信息质量的提升。数字金融技术使得银行能够获取更全面、更准确的数据。通过数据挖掘和分析技术，可以对会计信息进行深度加工，提高信息的相关性和可靠性。

（二）对财务风险管理的影响

1.风险识别的变化。数字金融带来了新的风险类型，如网络安全风险、数据泄露风险、算法风险等。同时，传统风险的表现形式也发生了变化。例如，信用风险评估在大数据环境下需要考虑更多的非传统因素，如客户在社交网络上的行为数据等。商业银行需要利用先进的数据分析和风险模型来识别风险。

2.风险监测与控制的强化。风险监测与控制不仅能对市场利率波动常规风险迅速做出反应，还能深入挖掘存量信贷客户潜在问题。借助大数据分析与智能算法，可全面梳理存量信贷客户的各类数据信息，包括资金流向、交易频次、还款习惯等多维度细节，一旦发现异常数据波动或潜在的信用风险隐患，系统便能实时提醒客户经理。客户经理可据此密切关注客户动态，深入分析风险成因与影响程度，进而及早制定针对性策略，有效控制信贷风险，保障银行资金安全。

（三）对财务管理流程的影响

1.流程简化与自动化。数字技术可以消除财务管理流程中的许多手工环节，从而实现流程的自动化。例如，预算编制、费用报销等流程可以通过在线平台进行，减少人为错误和审批时间。同时，不同部门之间的数据共享和协同工作变得更加顺畅，提高了财务管理的整体效率。

2.决策支持功能增强。通过对大量财务数据和业务数据的整合分析，财务管理系统可以为银行管理层提供更有价值的决策支持。同时，结合风险评估模型，全面衡量潜在风险，确保在接纳客户过程中，风险与收益能够达成合理平衡，助力银行管理层作出科学、明智的信贷客户准入决策，提升银行整体运营效益与风险管理水平。

二、商业银行财务会计管理存在的问题

（一）数据质量问题

1.数据准确性不足。在数字金融业务快速发展过程中，数据来源广泛且复杂，使得数据准确性面临诸多挑战。首先，不同业务系统之间的数据标准可能不一致，在数据交互和整合时容易出现错误。其次，数据录入环节存在人为失误的可能性，如输入错误的数字、选错数据类型等，会影响数据的准确性。最后，数据传输过程中的网络问题也可能导致数据丢失或错误，从而影响会计核算和财务分析的准确性，对商业银行的财务会计管理造成干扰。

2.数据完整性问题。数据质量问题中的数据完整性不足，会对评估信贷客户准入准确性产生不利影响。由于部分业务数据采集不完整，银行在评估信贷客户时可能缺失关键信息。在信贷审批过程中，可能因数据缺失而误判客户风险，导致不该准入的客户获得贷款，增加信贷风险。

（二）安全风险

1.网络安全威胁。在数字金融时代，黑客攻击手段日益复杂和多样化，他们可以利用先进的技术，如分布式拒绝服务攻击，通过大量请求使银行网络系统瘫痪，导致正常业务无法开展，从而影响客户的资金交易和银行的运营效率。此外，恶意软件的传播也是重大威胁，黑客可以将病毒、木马等植入银行系统或客户终端，窃取客户登录信息、交易密码等敏感数据，进而非法转移资金。同时，网络钓鱼攻击也频繁出现，不法分子通过伪装成银行官方网站或发送欺诈性邮件，诱导客户输入个人信息，这些信息一旦被获取，可能会被用于进一步的网络攻击或欺诈行为，严重损害银行的声誉和客户的利益，给商业银行的网络安全防护带来巨大的挑战。

2.数据泄露风险。从外部来看，黑客的恶意攻击是主要原因之一。他们利用银行网络系统的漏洞，突破安全防线，非法获取存储在银行数据库中的客户财务信息、交易记录等大量敏感数据。从内部来看，员工的不当操作也可能引发数据泄露。例如，员工在使用移动存储设备时可能因设备丢失或被盗导致数据外泄，或者在处理数据过程中因疏忽将含有客户信息的文件发送给错误的对象。另外，银行内部的权限管理若不完善，部分员工可能因权限滥用而获取超出其工作范围的敏感数据，若这些数据被不当处理，也会造成数据泄露，给银行和客户带来严重损失。

（三）人员素质问题

1.缺乏数字化技能。在人员素质问题中，部分财务会计人员缺乏数字化技能，导致不能有效提升客户经理的信贷能力。在信贷业务开展时，不能协助客户经理利用数字化手段高效筛选优质客户，也无法对客户潜在的风险进行前瞻性预测与分析，这使得客户经理在信贷决策时缺乏足够的数据支撑与技术辅助，信贷业务办理效率与质量受限，进而影响银行整体信贷业务的拓展与风险把控能力。

2.风险管理意识不足。一些财务人员对数字金融带来的新风险认识不够深刻，在财务决策和日常管理中没有充分考虑到风险因素。例如，在开展新的网络金融业务时，没有对潜在的算法风险进行充分评估。

（四）财务管理流程缺陷

1.流程僵化。现有的一些财务管理流程可能过于僵化，无法适应数字金融业务的快速变化。例如，传统的贷款审批流程在面对基于大数据分析的新型小额贷款业务时，可能会因为审批环节过多而导致效率较低，错过市场机会。

2.部门协同不畅。财务部门与其他业务部门之间在数字金融业务中的协同存在问题。例如，在推出新的电子支付产品时，财务部门与技术部门、市场部门之间在成本核算、收益分配和营销费用预算等方面可能存在沟通不畅、协调不一致的情况。

三、商业银行财务会计管理的优化策略

（一）加强数字化技术应用

1.提升会计核算系统智能化水平。为提升会计核算系统智能化水平，在银行信贷方面可从多阶段着手。在贷前审查时，利用大数据技术广泛收集客户多源信息，包括线上消费记录、社交网络行为数据等，快速抓取有效信息并建立信用评估模型，精准识别客户信用风险，筛选出优质客户，提高审批效率与准确性。在贷中操作阶段，系统依据预设规则自动生成贷款合同、放款安排等会计分录，实时监控资金流向，确保资金按约定用途使用，若出现异常流向，及时预警并暂停操作。在贷后检查环节，持续跟踪客户还款数据、经营状况变化等信息，运用数据分析模型动态评估信贷风险，一旦风险指标超出阈值，自动启动风险应对机制，如提前催收、调整还款计划等，在保障银行资产安全的同时，充分兼顾客户效益与风险平衡，实现智能化、高效化的信贷会计核算管理流程。

2.完善数据管理平台。商业银行要构建统一的数据架构，整合来自各个业务系统、不同渠道的数据。通过建立数据清洗机制，去除重复、错误或无效的数据，运用数据转换工具将不同格式的数据统一化，提高数据的一致性和可用性。在数据存储方面，利用数据仓库和数据湖技术，根据数据的性质和使用频率进行分层存储。对于经常用于财务分析和报表生成的结构化数据，存储在数据仓库中以提高查询和分析效率；对于大量的原始数据、半结构化数据和非结构化数据，则可存放在数据湖中，以备后续挖掘利用。同时，建立完善的数据索引和元数据管理系统，方便数据的快速检索和理解，为财务人员和管理层提供便捷的数据访问入口，确保数据能够有效地支持财务决策和会计管理工作。

（二）完善风险管理体系

1.强化风险识别能力。建立多维度的风险识别模型是提升商业银行风险识别能力的核心。在数字金融背景下，传统金融风险评估指标如客户财务状况、信用记录等依然重要。对于数字金融特有的风险因素，需着重考量。例如，分析客户浏览金融产品的类型、时长、频率等在数字金融平台上的行为数据，可以洞察其潜在的需求和风险偏好。交易频率能反映客户的资金活跃度和稳定性，过高或过低都可能隐藏风险。同时，密切关注宏观经济数据，如GDP（国内生产总值）增长率、通货膨胀率等，因为经济形势变化会影响客户的偿债能力和银行资产质量。行业动态也不容忽视，新的金融监管政策、竞争对手的创新业务都可能给银行带来风险变化，从而全面准确地识别风险。

2.加强风险监测与控制措施。采用实时风险监测系统，利用大数据分析和区块链技术等。例如，通过区块链的分布式账本技术，可以提高交易的透明度和可追溯性，及时发现异常交易行为。对于监测到的风险，制定多层次的风险控制策略，包括风险规避、风险转移和风险承受等措施。

（三）提升人员能力

1.开展数字化培训课程。为财务会计人员提供定期的数字化培训，包括大数据分析、人工智能应用、网络安全等方面的知识和技能培训。例如，举办大数据分析工具使用培训班，让财务人员具备从海量数据中提取有价值的财务信息的能力。同时，鼓励员工自主学习和参加相关的专业认证考试。

2.增强风险管理教育。加强对财务人员的风险管理教育，提高其对数字金融风险的认识和应对能力。开展风险管理案例分析研讨会，让财务人员了解不同类型风险的表现形式和应对策略。在绩效考核中，增加风险管理相关指标的权重，激励财务人员积极参与风险管理工作。

（四）优化财务管理流程

1.流程再造与敏捷化转型。在数字金融环境下，商业银行的财务管理流程需进行再造与敏捷化转型。首先，全面梳理现有流程，去除冗余环节。基于数字化技术，重新设计流程，使财务流程能快速响应业务变化。例如，对于创新型金融产品的财务处理流程，应更具灵活性。其次，采用敏捷开发理念，允许小步快跑式的改进，增强流程的适应性。利用自动化和智能化技术，如智能预算系统和自动化财务报表生成工具，提高流程效率，使财务管理流程能高效支持银行在数字金融时代的业务发展。

2.加强部门协同机制。建立跨部门的沟通和协作平台，促进财务部门与其他业务部门之间的信息共享和协同工作。例如，在开发新的数字金融产品时，成立由财务、技术、市场等部门人员组成的项目团队，共同进行成本效益分析、产品定价和营销方案制订等工作。同时，建立定期的跨部门会议制度，解决协同工作中出现的问题。

四、结语

综上所述，数字金融的发展为商业银行财务会计管理带来了巨大的变革。在这一过程中，商业银行面临着数据质量、安全风险、人员素质和财务管理流程等多方面的问题。通过加强数字化技术应用、完善风险管理体系、提升人员能力和优化财务管理流程等策略，可以有效地优化商业银行的财务会计管理，这不仅有助于提高银行的运营效率和财务管理水平，还能增强银行在数字金融时代的竞争力和抗风险能力，实现可持续发展。在未来，随着数字金融技术的不断创新和发展，商业银行的财务会计管理还需要持续优化和改进，以适应新的环境变化。

作者单位：江苏省常熟中学