企业ESG实践新范式：从合规遵从到战略融入

摘要：随着经济社会的快速发展，企业意识到在追求经济利润最大化的同时还需承担环境与社会责任。环境、社会和治理（ESG）作为评估企业在可持续发展方面表现的重要维度，正逐渐从传统的合规性要求转变为融入企业战略的核心要素。本文旨在探讨企业ESG实践新范式，分析从合规遵从到战略融入的转变过程对企业运营和长期发展的影响。通过文献综述、案例分析和实证研究，本文揭示了企业在ESG实践中面临的挑战和机遇，并提出相应策略建议。研究表明，企业ESG不仅能够提升企业的市场竞争力，还能促进企业与社会环境的和谐共生，以供参考。

关键词：ESG；范式转变；合规；企业战略；可持续发展

中图分类号：F279.23文献标识码：A文章编号：2096-0298（2025）01（a）--04

在全球商业环境中，企业的可持续性已成为投资者、消费者和监管机构评价其综合表现的关键因素。随着环境保护意识的增强、社会责任的日益重要以及良好治理需求的不断提升，环境、社会和治理（ESG）已成为企业战略中不可或缺的一部分。企业ESG实践的新旧范式转换，不仅是对内部流程和操作的优化，更是一场深刻的文化和战略革新。这一转变要求企业从根本上重新思考其商业模式和价值观，将ESG融入企业运营和长期规划中。

本文的研究为企业提供了一个从合规到战略转变的ESG实践框架。这一框架不仅满足了企业当前的合规要求，还展示了如何将ESG原则嵌入企业文化中，成为推动可持续发展的核心力量。通过全面系统的ESG实践指南，企业能够识别和把握环境保护、社会责任和良好治理方面的机遇，并将这些因素融入其商业模式和战略规划中，这不仅有助于企业在遵循合规的基础上迈向更高标准的ESG实践，还有助于企业在不断变化的全球市场中保持领先地位。

1ESG概念及其重要性

1.1ESG定义

ESG，即环境（Environmental）、社会（Social）和治理（Governance），涵盖企业在可持续性方面的三大核心领域。ESG理念的前身，最早可追溯至20世纪60年代的社会责任投资（SociallyResponsibleInvestment，SRI）理念。2004年6月24日，联合国前秘书长科菲·安南发布的《WhoCaresWins》报告，首次提出ESG概念，指出企业在ESG的综合表现构成了其核心管理能力。

ESG概念提出以来，衍生出不少强调环境、社会和治理重要性的观点。当前，国际社会上能体现ESG概念的代表性观点有：2006年科菲·安南发布的《联合国负责任投资原则》（PrinciplesforResponsibleInvestment，PRI）是针对投资者制定的投资原则，它明确要求投资者把ESG因素纳入投资分析和决策过程中，同时应寻求被投资实体合理披露ESG相关问题。社会责任国际组织（SocialAccountabilityInternational，SAI）认为，企业除了对股东负责外，也要承担相应的社会责任，包括恪守商业道德、保护劳工权益、保护自然环境、推进公益慈善和保护弱势群体。世界银行集团成员国际金融公司（InternationalFinanceCorporation，IFC）制定了一系列ESG政策、指南和工具，它认为环境、社会和治理议题不仅关乎公司发展，与公司客户、当地社会、广泛的利益相关者也有切身利害关系（Camilleri，2015）。MSCI公司认为在投资决策过程中，除财务因素外，还应考虑环境、社会和治理因素。2019年8月，美国商业圆桌会议发布的《公司宗旨宣言书》指出，股东利益最大化不是公司的唯一宗旨，必须同时考虑所有利益相关者（客户、供应商、员工和当地社会）的利益。

1.2ESG的重要性

从投资者、消费者到监管机构，越来越多的利益相关者开始将ESG作为衡量企业绩效的重要指标，这对企业提出了新的挑战，也带来了新的机遇。因此，ESG成为现代企业战略中不可或缺的一部分，对于企业的长期发展至关重要。

ESG的重要性体现在降低风险、提高品牌形象、创新驱动等方面，从而提高企业的市场竞争优势。首先，企业通过关注环境和社会责任，能显著降低潜在风险。例如，通过有效管理环境污染、预防安全事故、响应公众抗议等，企业可减少运营中断和声誉损失的风险。同时，实施良好的治理实践还能降低内部控制风险和合规风险，确保企业长期稳定发展。其次，注重ESG有助于企业塑造良好的品牌形象，并吸引优秀人才和客户，从而提升市场竞争力。履行社会责任的企业更能获得消费者和合作伙伴的信任与支持，这在激烈的市场竞争中极具优势。最后，关注ESG能激发企业在产品和服务上的创新潜力。采用绿色技术和产品减少碳排放，通过创造就业机会和促进社区发展提高社会效益，加强内部管理以提升公司治理水平，都是创新的具体表现。这些创新不仅提升了企业的核心竞争力，还为其带来了新的发展机遇。此外，ESG能够吸引投资和人才。随着投资者对企业的ESG表现越来越关注，拥有良好ESG记录的企业更容易获得资本市场的青睐，降低融资成本。同时，优秀的ESG表现也能吸引那些价值观与企业相契合的人才，有利于提高员工满意度和忠诚度。

2企业ESG实践现状

2.1合规导向的ESG实践

合规导向的ESG实践体现了企业在满足法律法规最低要求的基础上，为避免财务处罚和声誉损失而采取的一系列环境、社会和治理举措。这些实践首要关注的是对相关环境保护法规的遵守，如排放标准和废物处理规定，旨在减少对环境的不良影响。同时，企业还特别重视遵循劳动法和消费者保护法等社会相关法规，充分保障员工合法权益和消费者利益。

作为合规导向ESG实践的一部分，企业还会积极参与某些社会责任项目，以提升社会形象。然而，这些项目往往与企业的核心业务关联不大，更多地被视为一种外在的义务，而非内在动机的体现。此外，迫于外部压力，企业通常会以ESG报告的形式披露这些可持续信息。

虽然合规导向的ESG实践为企业在法律遵守、社会责任和信息披露方面提供了基本框架，但通常缺乏主动性、创新性和前瞻性。这可能导致企业面临潜在的声誉风险，甚至可能阻碍企业在可持续发展方面的长期进步。因此，为了实现真正的可持续发展，企业需要超越合规性要求，采取更加积极和创新的措施，以提升其品牌形象和市场认可度。

以天能电池集团股份有限公司为例，公司连续三年发布的《2021年度社会责任报告》《2022年度环境、社会与管治报告》《2023年度环境、社会与管治报告》中ESG实践信息显示，虽然在关键议题顺序上作了些许调整，但基本聚焦于合规、绿色、质量方面的内容，在可持续管理方面仅有《2022年度环境、社会与管治报告》《2023年度环境、社会与管治报告》中包含利益相关方沟通和实质性议题分析的内容，而ESG管理理念、方针政策、发展规划、治理架构等方面的实践内容却相对缺乏，这表明公司在ESG管理方面的实践相对薄弱，属于典型的合规导向ESG实践。

2.2战略导向的ESG实践

战略导向的ESG实践，指企业将ESG因素融入其核心商业模式、战略规划、企业文化、决策机制、风险管理和创新发展中，以实现竞争优势和长期价值创造。这些企业不但在技术和产品创新上考虑可持续性，而且在企业治理、员工关系和社会责任等方面也展现出较高的标准。同时，企业更加注重与利益相关方的沟通与协作，以共同推动可持续发展目标的实现。

战略导向的ESG实践体现为商业模式创新、治理结构优化、企业文化塑造、产品研发创新和供应链管理创新五个关键要素。第一，商业模式创新：企业探索绿色商业模式和社会责任商业模式，如循环经济、共享经济等，以减少资源消耗和废物产生，同时创造新的收入来源；第二，治理结构优化：建立ESG委员会或指定专人负责ESG事务，确保ESG战略与企业整体战略一致，并有效执行；第三，企业文化塑造：将ESG理念融入企业文化，通过培训、沟通和激励机制，使员工了解并积极参与ESG实践，形成自觉的可持续发展文化；第四，产品研发创新：企业在产品设计阶段就考虑环境保护和社会责任，采用可持续产品设计和绿色技术创新，降低产品生命周期中的环境影响；第五，供应链管理创新：选择环境友好的供应商和物流合作伙伴，优化库存管理，强化供应链中的社会责任标准，建立负责任的供应链。

战略导向的ESG实践对于先进企业而言至关重要。它不仅能够提升企业的品牌形象和市场认可度，还能够有效管理企业风险、吸引投资和人才、增强客户忠诚度，从而在激烈的市场竞争中获得持久的竞争优势。为了真正实现这种可持续发展，企业需要超越合规性要求，采取更加积极和创新的措施，并通过整合ESG融入企业战略来推动业务模式、产品研发、供应链管理等方面的创新。

以晶科能源股份有限公司为例，公司2021—2023年连续三年发布的环境、社会及治理（ESG）报告披露的ESG实践信息显示，在《2021年度环境、社会及治理（ESG）报告》中，公司ESG实践主要集中于公司治理、安全、环境保护以及产品和服务的创新，可持续管理作为公司治理的一部分，涉及可持续管理机制、利益相关方沟通和实质性议题的识别；而2022年、2023年环境、社会及治理（ESG）报告披露的ESG实践则将ESG管理作为重点，并且拓展了包括ESG管理架构、ESG培训等方面的内容，特别是在《2023年度环境、社会及治理（ESG）报告》中，公司展现了其在ESG管理制度和企业文化建设方面的显著进步。报告期内，晶科能源不断完善ESG管理制度，制定了《ESG政策》《ESG管理制度》和《战略与可持续发展委员会工作规则》等政策，以规范内部的ESG管理。此外，公司积极提升ESG综合管理水平，使ESG管理理念深入人心，并投资于培育ESG领域的专业人才，有效塑造了公司在行业内的良好品牌形象。由此可见，晶科能源的ESG实践属于典型的战略导向的ESG实践。

3从合规遵从到战略融入的转变

3.1必要性

面对越来越严峻的全球性环境问题和社会挑战，日益严格的监管环境和投资者期望要求，企业必须将ESG实践从被动的合规遵从转变为主动的战略融入，才能实现长期的可持续增长。这种转变不仅符合全球趋势和政策导向，还有助于企业实现长期可持续发展、满足投资者和市场需求以及提升数据透明度和信息披露质量。未来，企业的ESG实践将更加强调与全球可持续发展目标的一致性，以促进全球经济的绿色转型和社会发展。

第一，符合全球趋势与国内政策导向。随着全球经济一体化的深入发展，ESG理念已经成为国际社会广泛认可的可持续发展标准，引领着全球投资和管理新方向。各国政府和监管机构纷纷响应这一趋势，通过制定更为严格的法律法规来强化企业在环境保护、社会责任和内部治理等方面的责任与义务。在国内层面，我国政府高度重视生态文明建设和社会治理创新，积极推动ESG监管体系的建设和完善。国务院国资委作为国家资产的监督管理机构，已明确表态将引导中央企业按照既定的计划和步骤实施“碳达峰”计划，要求央企控股上市公司2023年实现ESG报告全披露，这不仅是对国家“双碳”目标（即碳达峰、碳中和）的积极响应，还是对企业进行ESG统筹管理的具体实践。通过这些顶层设计和政策引导，中央企业将在推动绿色低碳发展、促进社会和谐稳定、提升治理能力和信息披露水平等方面发挥示范作用，进而带动整个市场向更加负责和可持续的方向发展。

第二，有助于企业实现长期可持续发展。ESG战略的深度融入，标志着企业从传统的以追求短期经济利益最大化为核心的经营模式，转向社会价值创造和长期贡献的商业模式。这种新型的经营理念强调企业在经济发展的同时，充分考虑了对环境的影响、对社会的贡献以及内部治理的健全性，从而实现企业利益与社会福祉的共同提升。通过实施ESG战略，企业能够更加全面地识别和管理与环境、社会和治理相关的风险及机遇，不仅有助于提升企业的风险管理能力，还能增强企业的创新能力和市场竞争力。例如，通过投资绿色技术和清洁能源项目，企业不仅能减少对环境的负面影响，还能开拓新的市场领域，实现经济效益和环境效益的双赢。

第三，满足投资者与市场需求。在全球投资领域，ESG理念已成为投资者评估企业和投资组合的重要标准。随着社会责任投资和绿色金融的兴起，越来越多的投资者开始关注企业的环境影响、社会责任履行情况以及内部治理结构。高ESG评级的企业因其在可持续发展方面的表现优异，能够更好地吸引这些具有社会责任感的投资者，从而获得更多的资本投入和更低的融资成本。此外，消费者意识的觉醒也推动了市场对ESG友好型企业的偏好。如今，消费者不仅关注产品的质量和价格，更加关心产品的生产过程是否环保、企业是否承担社会责任以及是否支持社会正义等价值观念。因此，在ESG方面表现出色的企业，能够在激烈的市场竞争中脱颖而出，赢得消费者的信任和支持。

第四，数据透明与信息披露。在信息高速发展的时代，公众、监管机构和投资者都对企业的运营状况保持着高度关注，特别是对那些影响环境和社会绩效的因素。因此，企业进行全面、透明的ESG信息披露尤为重要。这种披露不仅能够满足监管机构对企业合规性的要求，还能满足利益相关者对知情权的期待。通过公开其ESG相关数据和信息，企业能够向公众展示其在环境保护、社会责任和良好治理方面的承诺及实际成果。这种透明度的展现是建立和维护公众信任的关键。此外，透明的ESG信息披露还能促进更加负责任的投资和经营行为。投资者会参考企业的ESG表现来做出投资决策，而企业为了吸引投资，就必须展现出其在可持续发展方面的努力。基于此，资本自然会流向在ESG方面表现优异的企业，从而推动整个市场向着更加可持续的方向发展。

3.2转变的挑战与机遇

3.2.1挑战

企业从合规遵从到ESG战略融入的转变面临复杂而多维的挑战。首先，长期以来，企业可能习惯于以合规为主导的思维模式，而从合规遵从到ESG战略融入的转变涉及将ESG理念深植于企业文化之中，使其成为决策的核心考量因素，转变这种思维模式，需要时间和持续的教育与引导；其次，虽然长期来看ESG战略能够带来收益，但短期内可能会带来额外的成本负担，对于许多企业，尤其是中小企业而言，如何在有限的预算内平衡合规遵从和ESG战略的资金需求是一个重大挑战；再次，ESG战略的有效实施需要详细准确的数据支持，满足日益严格的ESG报告和披露要求，对许多企业来说是一个全新的挑战，企业需要建立复杂的数据收集和分析系统，以监控和评估其在环境、社会和治理方面的表现；最后，企业需要更加积极地与利益相关者进行沟通和协作，但管理和满足不同利益相关者的期望是复杂且困难的，企业需要建立有效的沟通机制，确保各方的需求和期望得到妥善的平衡和解决。因此，企业从合规遵从到ESG战略融入的转变需要企业在多个方面做出努力和改变。然而，正是通过应对这些挑战，企业才能更好地实现可持续发展，为社会和环境做出更大贡献。

3.2.2机遇

首先，在资本市场上，许多投资者愿意为那些具有良好ESG记录的企业提供更优惠的融资条件，因此可以帮助企业获得更低的融资成本，同时，通过有效的资源管理和创新，企业可以减少能源和材料的浪费，降低运营成本，长期而言，这将改善企业的财务状况并增强其财务稳定性；其次，良好的ESG策略有助于企业识别和管理潜在的环境、社会和治理风险，确保业务的连续性，降低法律和监管风险；再次，随着全球对可持续发展目标的共识增加，企业主动融入ESG战略能够快速响应政策变动和市场需求，积极参与国际ESG倡议与合作，可以为企业提供国际合作的机会，帮助企业在全球范围内扩大其影响力和市场份额；最后，ESG战略鼓励企业进行技术创新和绿色产品开发，通过开发低碳、环保的产品与服务，企业可以开拓新的市场，满足消费者对可持续产品的需求，一定程度上能够提高企业的市场竞争优势和品牌忠诚度，为企业带来长期价值创造。

因此，从合规遵从到ESG战略融入的转变要求企业从多个层面进行深刻的自我革新，以适应日益复杂的全球市场和社会需求。通过这些挑战和机遇，企业不仅能够提升竞争力，还能为社会的可持续发展做出贡献。

4结论与建议

企业ESG实践的范式转变是一个复杂但必要的过程，它要求企业在多个层面上进行创新和调整。基于此，本文提出以下针对政府和企业的政策建议，以促进ESG实践的有效实施和持续改进。

在政府层面，推动ESG发展的首要任务是充分利用其独特的政治地位和制度优势，将ESG理念深度融入国家发展战略中。为实现这一目标，政府可以采取以下四项措施。

一是制定激励制度，通过税收减免、优惠利率和财政补贴等手段，激励企业更加关注ESG发展。此外，颁发荣誉证书或奖项给表现优异的企业，可以在社会上形成积极的示范效应，鼓励更多企业投身于ESG实践。二是统一信息披露标准，制定具有中国特色的ESG信息披露标准和指标体系，为企业提供清晰的ESG报告框架。同时，考虑到不同行业的特殊需求，政府可以进一步细化标准，制定具有行业特色的ESG信息披露要求，帮助企业有针对性地进行ESG实践，以实现高质量发展。三是加强监管和审计，建立严格的监管体系，对ESG信息披露报告实施第三方审计的要求，确保所有公开的ESG信息都经过权威机构的审核和验证。这一措施将增强企业披露信息的透明度和可靠性，提升公众对企业ESG实践的信任度。四是加强国际合作与专业人才培养，积极参与国际合作与交流，学习国际先进的ESG实践经验，并结合中国国情进行本土化应用。同时，加大对ESG专业人才的培养力度，通过高等教育机构和职业培训项目，为企业提供丰富的人才资源，支持企业在ESG领域持续发展。

在企业层面，积极响应并深度融入国家战略目标是ESG实践的首要任务。结合企业自身特点，围绕国家的重大战略，如乡村振兴、“一带一路”以及实现“碳达峰、碳中和”目标，企业可以发挥特有优势和作用，打造具有企业特色的战略ESG实践模式。

首先，企业应建立一个高层深度参与、横向协调、纵向联动的ESG管理组织体系。这个体系应覆盖决策层、监督层和执行层，通过明确划分权责，确保ESG相关事项能够有效融入不同层级的责任履行过程中。不断完善ESG管理的制度基础是关键，包括建立一套全面的可持续发展政策体系、内控制度以及管理机制和流程，以有效识别、评估、应对和持续管理ESG风险。其次，有效的内外部沟通和协作是ESG实践成功的关键因素。企业通过建立透明的沟通渠道，明确ESG目标和责任分配，加强内部沟通的透明度和连贯性。同时，企业应积极参与社会公益活动，加强与利益相关者的互动交流，扩大企业的社会影响力。再次，企业文化对ESG实践的深入和持久化至关重要。企业应将ESG理念融入核心价值观，并通过培训、宣传和激励措施等方式，鼓励员工在日常工作和生活中积极践行ESG原则。最后，在快速变化的市场环境中，企业需要不断创新其ESG实践方法，探索新的技术和管理模式，以提高ESG实践的效率和效果。同时，企业应定期评估其ESG表现，并根据评估结果进行持续改进，确保ESG实践能够适应不断变化的外部环境和内部需求。

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