数字经济时代企业财务管理数字化转型的实现路径

摘要：随着数字经济的迅速发展，企业财务管理面临着前所未有的挑战与机遇。文章探讨了数字经济时代下企业财务管理数字化转型的必要性，分析了现存的主要问题，并提出了转型的有效路径。通过数字技术的应用，企业财务管理可以实现更高效、更透明、更智能的发展，从而提升企业的整体竞争力。

关键词：数字经济时代；企业；财务管理转型

一、引言

数字经济以信息化技术、数字化技术、智能化技术等为基础支撑，在企业运行管理、产业结构优化与产业转型升级、商业模式、市场运行机制等方面持续赋能，推动了全球经济体系经历着巨大而深刻的变革。在此背景下，传统的财务管理模式已无法适应数字经济时代的需求，企业必须从自身实际出发，采取多元举措，稳步持续地推进财务管理数字化转型，以此应对不断变化的市场环境和技术挑战，实现企业的高质量与可持续发展。

二、数字经济时代下企业财务管理数字化转型概述

（一）财务数字化转型的概念

数字化转型就是运用数字及相关技术对企业的设施设备、技术工艺流程、运营管理方法模式等进行智能化改造的转型升级过程。依托数字化赋能的优势，提升企业经营发展的效率与质量。具体到财务管理数字化转型，就是在数字技术迅速发展与应用的背景下，企业将大数据、云计算、人工智能、物联网、区块链等相关技术与财务管理有机融合，从财务工作的角度对企业运营管理相关的财务数据信息、业务数据信息进行挖掘、收集、整合、加工、处理，打破财务与业务之间的信息孤岛，从在财务管理高效运行的基础上为企业管理层提供了解企业经营情况及进行战略决策的科学依据。

（二）数字经济时代下企业财务管理数字化转型的必要性

在数字经济时代，企业财务管理数字化转型的必要性主要体现在提升财务管理效率、增强财务决策支持、提升财务透明度以及顺应市场竞争趋势等方面。首先，信息技术的快速发展使得企业能够高效地处理海量数据，通过数字化手段，企业可以实现财务数据的自动化采集、处理和分析，从而大幅提升财务管理的效率。例如，人工智能技术可以用于自动化记账和报表生成，减少人工操作和错误，提高财务工作的准确性和及时性。此外，数字化转型还可以显著缩短财务信息的传递周期，使得企业能够实时掌握财务状况，快速响应市场变化。其次，在数字经济时代，市场环境变化迅速，企业需要更加及时、准确地进行财务决策。大数据分析和人工智能等技术可以帮助企业从海量数据中提取有价值的信息，提高财务决策的科学性和及时性。例如，通过大数据分析，企业可以预测市场趋势，评估投资风险，制定更加科学的财务战略，提升企业的竞争力。

三、数字经济时代下企业财务管理数字化转型存在的主要问题

（一）数字化技术应用不足

在数字经济时代，尽管先进的技术为企业财务管理数字化转型提供了强有力的支持，但许多企业在实际操作中仍面临着技术应用不足的问题，这主要表现在技术基础设施薄弱、技术人才缺乏以及对新技术的认知和接受度低等方面。首先，许多企业尤其是中小企业，在数字技术的基础设施建设上投入不足，缺乏必要的硬件和软件支持，导致财务管理的数字化水平低。比如，企业的财务系统仍然依赖于传统的手工操作和纸质文件，没有实现信息化和自动化，难以高效地处理和分析财务数据。即便一些企业引入了财务软件，往往也只是简单地替代了手工记账的功能，没有深入应用到财务数据分析和决策支持等方面，未能充分发挥数字技术的优势。

此外，对新技术的认知和接受度低也是企业技术应用不足的一个重要原因。许多企业的管理层和员工对数字技术的理解和接受存在误区，认为这些技术复杂、昂贵，且实施过程困难，因此对技术应用持保守态度，缺乏积极性和主动性。例如，一些企业在引入大数据分析和人工智能技术时，担心数据安全和隐私保护问题，缺乏对新技术的信任，导致技术应用推进缓慢。另一方面，企业内部各部门之间缺乏有效的沟通和协作，技术应用过程中容易出现信息孤岛和资源浪费的问题，影响了技术应用的整体效果。

（二）财务管理流程冗余和低效

在数字经济时代，许多企业的财务管理流程仍然存在冗余和低效的问题，这严重制约了财务管理的现代化转型和整体运营效率的提升。传统财务管理流程往往依赖手工操作和纸质文件，不仅增加了工作量和成本，还容易导致人为错误和数据不准确。例如，手工记账、报表生成和数据录入等操作繁琐且重复，财务人员需要耗费大量时间和精力在低附加值的事务性工作上，难以腾出时间进行高附加值的财务分析和决策支持。这种低效的工作方式不仅拖慢了财务管理的速度，还影响了财务信息的及时性和准确性，使得企业难以及时获得可靠的财务数据进行决策。

与此同时，财务管理流程的冗余还体现在重复审批和过度审核环节上。为了确保财务数据的准确性和合法性，许多企业在流程中设置了多重审批和审核机制。然而，这种过度的审核机制往往导致流程冗长，审批效率低下。例如，一个简单的费用报销流程可能需要经过多个部门和层级的审批，每个环节都需要耗费一定的时间，最终导致整个流程周期过长，影响了资金的及时使用和管理效率。此外，过度的审核环节还可能导致责任不明确，各部门之间互相推诿，进一步增加了流程的复杂性和低效性。

（三）财务信息共享程度不高

企业的数字财务体系的运行以信息共享为依托，在统一、协同的基础上连通企业各部门、各人员、各业务及企业外部产业链、相关利益者，从而为企业的经营发展充分赋能。但当前相当一部分企业在数字化转型的过程中，其业财融合的程度不深，财务信息共享程度不高，导致数字化转型进度缓慢，效果不佳。财务部门作为企业的后端部门，其担负着资金管理、财务决策、业务支持等多方面的重要任务，因此在数字转型的过程中，需要依托信息共享将财务与业务融合起来，提高财务管理的效率与财务管理对企业运营管理决策的支持能力，实现数字财务管理的价值。

但在实际工作中，部分企业的财务部门与业务部门的信息共享不足，财务部门与业务部门在大多数情形下以部门为单位单独处理数据信息，导致业务信息不能够全面、及时、准确地传递给财务部门，财务数据也不能精准且完整地反馈给业务部门，财务信息与业务信息难以高度融合，如此不仅使得财务部门在资金预算、成本控制等方面因信息不对称出现偏差甚至重大错误，也造成财务部门难以给企业管理层提供科学完善的业财运行情况报告，不能为企业战略决策提供有力的依据。同时还需要指出的是，企业财务信息共享程度不足不仅包括部门之间的财务信息传递受阻，还包括财务信息在财务部门内部各岗位之间的共享效率较低。

（四）数字化财务人才短缺

在数字经济时代，人才短缺问题已成为制约企业财务管理数字化转型的关键瓶颈之一。首先，传统的财务管理人才主要具备会计核算、财务报表编制等基础技能，但随着数字化转型的深入，企业需要的不仅是具备传统财务知识的专业人才，更需要能够掌握和应用大数据分析、人工智能、区块链等前沿技术的复合型人才。然而，这类具备跨领域知识和技能的人才在市场上非常稀缺，导致企业在推动财务管理数字化转型过程中面临严重的人才短缺问题。这种复合型人才不仅要具备扎实的财务专业知识，还需要熟悉信息技术和数据分析方法，能够将数字技术有效应用于财务管理中，提高财务数据处理和分析的效率和准确性。

企业内部现有财务人员的技能升级和再培训不足，也是导致人才短缺的重要原因。许多企业在面对快速发展的数字技术时，缺乏系统的培训计划和技能提升方案，使得现有财务人员难以跟上技术发展的步伐。例如，一些企业的财务人员对大数据分析和人工智能技术知之甚少，缺乏相应的操作经验和应用能力，难以在实际工作中充分利用这些技术进行财务数据分析和决策支持。同时，企业在人才培养方面的投入不足，也使得现有财务人员的数字化技能提升缓慢，难以满足数字经济时代的需求。

此外，企业在吸引和留住高素质财务管理人才方面也面临挑战。由于市场上复合型财务人才稀缺，优秀人才的争夺异常激烈，企业需要在薪酬待遇、职业发展、工作环境等方面提供具有竞争力的条件，才能吸引并留住人才。然而，许多企业特别是中小企业，由于资源有限，难以在人才竞争中占据优势。例如，一些企业无法提供足够的薪酬和职业发展机会，使得优秀财务人才更倾向于选择大型企业或有更多发展前景的企业，这进一步加剧了中小企业的人才短缺问题。

四、数字经济时代下企业财务管理数字化转型的有效路径

（一）加强数字化及相关技术的应用

在数字经济时代，加强技术应用是企业实现财务管理转型的核心路径之一。首先，企业需要引入和利用先进的数字技术来提升财务管理的效率和准确性。例如，大数据技术可以帮助企业从海量的财务数据中挖掘有价值的信息，进行深度分析和预测，支持科学决策。通过大数据分析，企业可以实时监控财务状况，预测市场趋势，优化资源配置，从而提升财务管理的整体水平。同时，人工智能技术在财务管理中的应用也日益广泛。人工智能可以通过机器学习和自然语言处理等技术，实现自动化记账、智能审计和风险预警等功能，大幅减少人工操作，降低错误率，提升工作效率。例如，智能审计系统可以自动扫描大量财务数据，发现异常交易和潜在风险，及时预警并提供解决方案，有助于企业提高财务监管和风险管理能力。

其次，区块链技术的应用可以显著提升财务数据的透明度和安全性。区块链技术通过去中心化和不可篡改的特性，确保财务数据的真实性和完整性，防范财务欺诈和数据篡改。例如，企业可以利用区块链技术记录和追溯每一笔交易的全过程，实现财务数据的透明公开，增强各方对财务信息的信任。同时，区块链技术还可以简化财务结算和对账流程，减少中间环节，提高交易效率和准确性。此外，企业在应用数字技术的过程中，还需要建立健全的信息化财务管理系统，确保各类技术的有效集成和协同工作。通过构建统一的财务管理平台，实现财务数据的集中管理和共享，提升数据流转的效率和质量。例如，企业可以通过ERP系统，将财务管理与采购、销售、库存等业务系统进行无缝对接，实现数据的实时共享和协同管理，提高整体运营效率。

此外，加强技术应用还需要企业在组织结构和管理模式上进行相应的调整和优化。企业应当建立专门的数字化转型团队，负责技术应用的规划和实施，确保各项技术能够有效落地。例如，设立首席数字官（CDO）岗位，统筹协调企业的数字化战略和技术应用，推动财务管理的全面数字化转型。同时，企业还应在内部建立良好的沟通和协作机制，促进各部门之间的协同工作，共同推动技术应用的深入和发展。

最后，在数据安全管理方面，企业应加强对数据备份和恢复技术的应用，确保在数据丢失或损坏时能够快速恢复。例如，采用异地备份、云备份等多种备份方式，确保数据在不同地点和介质上的安全存储，防止单点故障导致的数据丢失。同时，企业应定期进行数据备份和恢复演练，确保备份数据的可用性和恢复流程的有效性，提升应对突发数据灾难的能力。企业还应积极应用先进的网络安全防护技术，建立多层次的网络安全防护体系。例如，部署防火墙、入侵检测和防御系统（IDS/IPS），实时监控网络流量，检测和阻止潜在的网络攻击和入侵行为。企业可以利用行为分析技术，分析用户和系统的行为模式，及时发现异常行为和潜在威胁，进行主动防御。通过网络隔离技术，企业可以将财务系统与其他业务系统隔离开来，减少潜在的攻击面，进一步提升财务数据的安全性。

（二）优化数字化财务管理流程

在数字经济时代，优化财务管理流程是企业实现财务管理转型的关键措施之一，旨在通过流程再造和技术创新，全面提升财务管理的效率和效果。首先，企业需要对现有的财务管理流程进行全面梳理和诊断，识别出其中的冗余环节和低效操作。例如，传统财务管理中常见的手工记账、纸质报销单据处理、人工数据对账等流程不仅耗时费力，还容易出现人为错误和信息滞后问题。通过梳理流程，企业可以发现并剔除这些不必要的环节，从而简化流程，提升效率。现代化的财务管理流程应充分利用自动化和信息化手段，实现数据的自动采集、处理和分析。例如，借助OCR（光学字符识别）技术，企业可以实现纸质单据的自动扫描和数据提取，减少手工录入工作量，提高数据录入的准确性和及时性。

其次，优化财务管理流程还需要引入先进的管理工具和系统，构建一体化的财务管理平台。例如，企业可以采用ERP（企业资源计划）系统，将财务管理与采购、销售、库存等业务模块集成起来，实现数据的实时共享和自动对账，消除信息孤岛，提升数据的流通性和一致性。ERP系统不仅可以提高财务数据处理的效率，还能通过集成分析功能，为企业提供全面的财务分析和决策支持。此外，RPA（机器人流程自动化）技术的应用也能够有效提升财务管理的自动化水平。RPA机器人可以模拟人类的操作，自动完成重复性高、规则明确的财务任务，如发票处理、费用报销审核、财务报表生成等，从而减少人工干预，提升效率和准确性。

优化财务管理流程还需要加强内控和风险管理。企业应建立健全的内部控制机制，通过流程优化，确保各项财务活动都有明确的责任分工和控制节点，防范财务舞弊和操作风险。例如，在费用报销流程中，可以引入多级审批机制和自动化审核系统，确保每笔费用都经过严格的审批和核查，防止虚假报销和重复报销。同时，利用大数据分析和人工智能技术，企业可以实时监控财务数据，识别潜在的财务风险，并及时采取应对措施。例如，通过数据挖掘和异常检测算法，可以发现财务数据中的异常交易和异常趋势，提前预警并处理，降低风险。

此外，优化财务管理流程需要推动标准化和规范化建设。企业应制定统一的财务管理标准和操作规程，规范各项财务活动，确保流程的一致性和可控性。例如，在财务报表编制、预算管理、资金调度等方面，制定详细的标准操作程序和指引，确保各部门和人员都按照统一的标准进行操作，减少因流程不规范导致的差错和风险。标准化和规范化的流程不仅可以提升财务管理的效率，还能提高数据的可比性和透明度，为企业管理决策提供可靠的数据支持。

（三）基于业财融合加强财务信息共享

在企业财务管理数字化转型已成为必然趋势的当下，业财融合不仅可提升企业的财务信息感知力、财务业务信息融合程度与传递效率，还可以将企业前端业务与后端财务有机结合起来，增强企业整体的数字化、信息化运营效能。因此，在数字化转型过程中，企业应当搭建数据平台，推进财务信息与业务信息融合，着力解决前端业务与后端财务信息传递不畅、信息共享效率不高等问题。

首先，企业应从实际情况出发，建立科学统一的业财融合制度，制定财务部门与业务部门在数据处理、信息共享和传递、数字化转型等方面的方法流程、监管机制，明确各部门、各人员在相关工作中的权责，建立健全相应的绩效考核体系，根据岗位责任差异化设置可量化的绩效考核指标，并配套相应的奖惩机制，督促各部门、人员切实落实信息共享制度，提高企业信息传递的时效性、完整性与准确性。

其次，企业要加强数据集成、统一数据口径，为业财融合创造基础性条件。当前一部分企业的财务信息系统与业务信息系统之间的数据集成方式不一致、数据口径存在差异，导致业务系统之间、业务系统与财务之间的信息互通受阻，为了解决这一问题，企业应当从全局出发，适当投入资金与技术，统一业务系统与财务系统的口径，加强信息集成，使财务信息与业务信息可以在一个数字信息化的平台中无障碍传递，但与此同时企业要做好信息数据的安全管理工作，保障企业的利益。

最后，只有企业财务向业务持续渗透，才能真正实现业财信息的融合与共享，为企业数字化转型持续赋能。因此，企业财务人员不仅要具有一定的信息化、数字化素养与丰富的现代财务管理知识与技能，还应当适当了解与掌握一些业务的内容、经营模式、关键绩效等，从而更好地将业务与财务统一起来，为业务的开展提供更多的信息与决策支持。

（四）培养和引进复合型的财务管理人才

在数字经济时代，培养复合型财务人才是企业实现财务管理转型的关键战略之一。复合型财务人才不仅需要具备传统的财务知识和技能，还需要掌握大数据分析、人工智能、区块链等前沿技术，以及具备跨学科的综合素质和创新能力。首先，企业需要制定系统的培训计划，通过内部培训和外部学习相结合的方式，全面提升现有财务人员的数字化技能。例如，企业可以定期举办大数据分析、AI应用和区块链技术的专题培训班，邀请行业专家进行讲解和实操演练，帮助财务人员深入理解和掌握这些新技术的应用方法。同时，企业还可以与高校和专业培训机构合作，开展定制化的职业培训项目，结合实际业务需求，设计针对性的课程，提升财务人员的综合能力。

其次，企业需要通过多渠道、多方式引进具备数字化技能和创新能力的优秀人才。在招聘过程中，企业应注重考察应聘者在数据分析、信息技术和创新管理等方面的能力，优先录用那些具备复合型技能背景的人才。例如，在财务管理岗位招聘时，可以增加大数据分析和信息系统管理的测试环节，确保候选人不仅具备传统的财务知识，还能运用现代技术进行数据分析和决策支持。同时，企业可以通过实习、合作项目等方式，与高校建立长期的人才培养和输送机制，为企业储备和引进高素质的复合型财务人才。

此外，企业还应注重人才的职业发展和成长规划，为复合型财务人才提供明确的职业发展路径和晋升机会。例如，企业可以制定职业发展计划，为财务人员提供多样化的职业发展通道，如技术专家路径和管理层路径，满足不同员工的职业发展需求。同时，通过轮岗和跨部门合作等方式，帮助财务人员拓宽视野，积累多领域的工作经验，提高综合素质和管理能力。例如，安排财务人员参与公司战略规划、市场分析和业务运营等项目，让他们在实际工作中锻炼和提升自身能力，成长为具备全面管理能力的复合型人才。

五、结语

综上所述，在数字经济背景下，企业财务管理的数字化转型是企业高质量与可持续发展的必要途径。现代企业必须认识到新时期、新形势下企业数字化转型的重要性，从企业实际出发，将数字化财务管理纳入战略规划之中，明晰其中存在的问题与不足，通过加强数字化及相关技术的应用、优化数字化财务管理流程、基于业财融合加强财务信息共享、培养和引进复合型的财务管理人才等路径出发。科学有序、持续发力，稳步地推进财务管理数字化转型，使得数字化理念与技术为企业财务管理体系的发展与运行持续赋能，使数字化财务体系为企业的运营管理提供全过程、全方位的高效支持，从而全面推动企业的高质量发展。

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（作者单位：中山市昌生花园房地产开发有限公司）