财务内控制度信息化建设与风险防范探讨

摘要：为了改变企业财务内控中的不足，提高企业财务内控管理水平，此次研究以财务内控制度信息化建设为中心，对建设现状、原则与存在的风险进行梳理与分析。运用理论分析法与文献资料法，明确财务内控制度具体内容的同时，提出针对性的信息化建设建议，制定更完善的风险防范策略。积极在企业财务内控制度信息化建设与风险防范中进行实践，不仅可以从多方面满足企业的实际需求，还可以有效提高财务数据处理的效率，降低财务风险发生概率，因此对企业的整体发展与运行效率提高有较为理想的作用，以期为未来工作开展提供参考。

关键词：财务内控；信息化建设；信息共享；风险评估；技术引进

财务内控制度信息化建设与风险防范的研究，是适应全球经济格局变化、提高财务内控水平的重要基础。尤其是竞争日益激烈的市场环境下，传统财务内控制度已经无法适应企业的现代化发展管理要求。财务内控作为企业管理体系的核心组成，关系着企业的成本控制、资源配置、风险预防等质量，因此必须提高对财务内控制度的建设重视。但因财务内控制度建设与风险防范中影响因素复杂，内外部因素综合影响下，增加了财务内控制度建设与风险防范的难度，所以在提高对财务内控重视的基础上，需加大对财务内控制度信息化建设与风险防范的力度。积极提炼财务内控研究经验，利用有效方法对财务风险精准识别，逐步提高财务内控质量，为企业健康可持续发展创造有利条件。

一、财务内控制度主要内容分析

对于财务内控制度的信息化建设与风险防范研究，必须对财务内控制度的具体内容加以了解，这样才能进一步明确财务内控制度信息化建设的目标与方向。财务内控工作的开展与制度建设，主要目的是提高对资金配置与使用的安全，维护企业经营活动的正常运行，保证财务管理、内控等工作的有序开展。因此，财务内控制度建设期间，一定要保证内容的全面性，所有工作开展均在制度的引导下完成。以下对财务内控制度主要内容进行了梳理。

（一）内部环境

财务内控环境是财务内控工作高效开展的重要载体。企业调整内部控制结构过程中，必须明确内部机构设置，并且明确划分权责。此外，内部环境还包括内部审计、企业文化等方面，财务内控制度必须将内部环境因素有效贯穿企业管理全过程，这样才能推动企业财务内控工作的开展。

（二）风险评估

财务内控制度信息化建设还包括风险评估。因为企业的科学管理与持续运行至关重要，所以必须做好风险预测与评估工作，将企业管理风险控制到最低。通过设置针对性的风险评估，并贯穿企业经营全过程，以此科学规避财务内控风险，为发展策略的制定与实施提供参考。

（三）控制活动

基于财务内控实施需要，财务内控工作开展还涉及到控制活动。基于财务内控策略的制定与风险评估结果分析，从多方面调整控制活动，这样就可以更好地保证企业内控活动有序完成，并取得更理想的控制效果。

（四）信息共享

财务内控制度建设，需要针对企业不同发展阶段进行信息采集、分析与共享，才能对当前发展状态有所了解，因此信息共享也是建设的重要内容。信息共享的建设，从信息传输与沟通等方面出发，借助先进的信息技术，提高信息采集效率的同时，拓展信息传输渠道。在此基础上为财务内控工作的开展与反舞弊策略的落实提供信息支撑。

（五）内部监督

内部监督作为财务内控制度建设的重要内容，内部监督能够对财务内控工作的开展提供引导，并发挥出内部审计工作的重要性。通过对内部监督职责权限的明确与监督方案的实施，提高财务内控工作的质量。

二、财务内控制度信息化建设的原则与目标

（一）财务内控制度信息化建设原则

财务内控制度作为引导财务内控工作有序开展的重要支撑，是提高财务内控质量的关键。因此必须明确财务内控制度信息化建设的原则，这样才能保证财务内控制度作用的有效发挥。以下对财务内控制度信息化建设原则进行了梳理。

1. 公平性

所有财务内控工作的开展，公平对待所有利益相关者是重要条件。保证企业全体人员所获取的信息的准确性、真实性，这样才能更高效地开展财务管理工作。

2. 全面性

财务内控制度信息化的建设，不能局限于单一经营活动或者停留在某一阶段进行，而是从企业整体角度出发，对财务内控所有内容进行指导与约束，同步提炼财务内控的管理经验，借此确保企业获取的财务内控信息全面、准确。

3. 预防性

财务内控工作的开展，必须遵循预防性原则。根据财务内控的实况，对所有经营活动、资本规划等进行风险评估，并制定针对性的预防方案，保证所有问题的出现与应对均在财务内控预防范围内。

4. 效率性

效率性原则主要体现在财务内控工作方案制定、机制执行等方面，采取有效的手段提高工作效率，将企业资本科学规划，财务内控作用最大化。

（二）财务内控制度信息化建设目标

财务内控制度的信息化建设，是适应新结构经济学视域下企业改革创新的必要措施，同时是提高财务内控水平的基础。以下对财务内控制度的信息化建设目标进行了分析。

1. 提高企业生产经营的效率

财务内控作为企业长远可持续发展中的重要力量，企业生产经营活动的运行需要财务内控的支持，因此必须不断改善财务内控的模式，加大财务内控制度的信息化建设力度，巩固企业财务管理质量与生产经营效率提高的基础。健全的财务内控制度，加上信息化技术的支持，有效完善企业财务管理体系，简化内控流程，不断创新财务管理方法，在此基础上为生产经营效率提高创造有利条件。

2. 有效保护企业利益的安全

企业积极采取有效的财务内控制度，特别是信息技术的加入，能够对财务内控工作流程实时监督，并且提高信息采集与分析的效率等。在此基础上，提高企业财务风险评估的水平，有效预防财务管理中的不利现象，对企业的全部权益进行保护。

3. 提高企业财务信息的质量

财务内控制度的信息化建设，还需要明确提高财务信息质量的目标。通过制度体系的健全与信息化技术的应用，及时准确地对企业的财务信息进行整理，并根据企业生产经营与财务内控工作需求提炼信息价值，为企业发展策略的规划提供信息支撑。

4. 保证企业资产管理的安全

企业资产安全始终是管理创新的重要目标。财务内控制度的信息化建设，以智能化手段与专业技术对企业资产进行监督管理，规避了企业资产被转移、管理不当等风险，同时还能够维护企业不同发展阶段的资产利用安全，借此为企业资产管理水平提高创造有利条件。

三、财务内控制度信息化建设存在的风险

（一）技术性方面的风险

财务内控制度信息化建设中，传统制度体系根深蒂固，加上信息化建设需要基础支撑，所以财务内控制度在信息化建设期间存在一定的风险，具体体现在以下方面。

第一，财务内控制度信息化建设中，会应用到大量信息技术，因为信息技术更新与升级速度快，所以实际使用中存在一定的不确定性。再者，信息技术的维护、更新等需要大量资源、资本支撑，因此无法保证技术更新的及时性。

第二，信息技术的加入与应用，需要财务内控制度信息化建设明确方向，并适应信息技术的应用要求，这样才能更好地发挥出信息技术的价值。但是当前的财务内控制度信息化建设，部分信息技术的应用还在尝试与磨合阶段，所以不可避免会存在一些技术问题。加之信息化建设中涉及系统兼容处理、信息共享等，这些对技术水平要求较高，因此财务内控制度信息化建设还需加大探索力度。

第三，财务内控制度信息化建设中，受到信息技术更新快、不确定性等的影响，导致信息技术应用影响因素增加，尤其是外部风险的影响，威胁了信息技术应用安全。财务内控作为企业管理的重要组成，关系着企业信息管理与高效利用等，若财务内控遭受技术供给或者是系统出现漏洞等，导致财务信息被窃取、篡改等，对企业安全管理与长远发展极为不利。

（二）人为操作方面的风险

财务内控制度信息化建设过程中，人才操作方面存在一些风险。工作高效完成与信息的有效利用等，都需要人为操作的支持，因此人才操作专业性与财务内控工作质量息息相关。因为信息化建设中，对工作人员的专业性要求提高，但是传统财务内控团队虽然专业知识基础扎实，但是对信息技术方面的掌握还比较薄弱，这种情况下，增加了信息技术应用的难度，并且在实际应用中出现错误不可避免，所以人为操作多方面的风险要求企业必须正视。再者，财务内控制度信息化建设探索期间，管理流程不够成熟，实践操作不规范，导致部分信息技术无法发挥作用，还会增加系统运行异常的风险，基于此，必然会降低财务内控工作的质量。

（三）系统与数据方面的风险

财务内控制度信息化建设关系着企业的健康发展，因此需从长远发展角度出发，对企业财务内控系统进行升级，并提高数据信息的利用效率。但是信息化建设实践中，系统与数据方面依然存在一定风险。首先是系统运行期间受到网络安全的影响，数据的存储保护难度比较大。其次是随着互联网水平的提高，财务内控制度信息化建设条件优化，同时也面临着诸多挑战，如病毒攻击、信息泄露等，系统安全遭受多方威胁。最后是财务内控系统操作中，因为技术、人为等因素的影响而出现问题，威胁财务数据安全，增加风险控制难度等，所以财务内控制度的信息化建设必须提高对系统、数据方面风险控制的重视。

四、财务内控制度信息化建设与风险防范的优化策略

（一）加大对先进技术引进与应用的力度

财务内控制度信息化建设，需要先进技术的支持，因此针对财务内控制度信息化建设中面临的技术风险，必须加大对信息技术引进与应用的力度，为财务内控工作高效开展创造有利条件。借助先进技术的支撑，提高财务内控工作的效率，快速准确地处理财务信息，在此基础上，降低财务内控工作中的技术风险。对此，可从以下方面加大先进技术的引进与应用的力度。

第一，积极总结与提炼财务内控制度信息化建设经验，并选择评价高、运行稳定的信息技术系统，并制定科学合理的嵌入方案。与此同时，不能忽视信息技术的运行维护工作，不断优化解决方案，保证信息技术在财务内控制度信息化建设中有效发挥作用。

第二，在引入和使用信息技术的过程中，需要根据财务内控系统信息化建设的实际情况，对其进行科学的筛选，尽可能地避免操作相对复杂、实践困难的技术，这样才能避免给信息化建设带来更大的困难，同时也增加了引入信息技术的不确定风险。

第三，信息技术引进的基础上，还要搭配适合的硬件设备，这样才能保证信息技术价值有效发挥。与此同时，注意对技术、硬件设备等定期维护、升级，跟随信息化时代下技术的发展与变更趋势，灵活调整财务内控制度信息化建设方案，做好信息化建设的技术准备。积极培养先进、专业的信息化负责团队，推动信息技术的引进应用与硬件设施的维护等高质量完成。在此基础上，保证财务内控制度信息化建设有序进行。

第四，先进技术的应用与财务内控制度的创新，都需要明确的发展目标与发展策略的支持，同时还要注重融入现代化、环保发展等理念。将财务内控制度的创新与社会责任感提升有效融合，借此提升企业的社会地位与市场竞争力。

（二）健全财务内控信息化操作流程

财务内控制度信息化建设中，信息技术的应用与风险规避，需要健全的操作流程引导，同时还要同步优化培训体系，提高财务内控制度信息化建设风险防范水平。通过对操作流程的完善，明确财务内控信息化的所有细节，将财务内控工作开展的风险降到最低，并及时发现隐藏问题，提高风险预警与评估的能力。以下从多方面提出财务内控制度信息化操作流程健全的建议。

第一，对财务内控工作开展与信息化建设的操作流程科学规范，针对所有工作内容从操作步骤、实施规则等方面进一步明确，并且保证所有工作的开展与信息技术的应用更加标准、规范。不仅如此，不能忽视财务内控工作信息的录入与存储，方便工作人员对企业经营信息、财务信息的查询与更新，第一时间发现异常情况并妥善处理。企业必须制定更详细的审核计划，保证系统的升级、技术的更新等及时到位，方便工作人员快速适应财务内控制度的信息化建设节奏。

第二，积极对培训体系进行完善，基于财务内控制度信息化建设背景下，对财务内控工作提出的新要求与工作技术创新，制定针对性的指导与培训体系，巩固工作人员专业基础的同时，提升工作人员的信息化水平。聘请专业人员进行指导，尤其是关于设备的使用、信息系统的操作等，有效降低信息操作失误风险，抑制财务内控制度的技术故障。保证关于财务内控制度信息化建设的法规培训落实到位，增强工作人员的法规意识。与此同时，定期对培训情况进行考核，精准评估不同阶段财务管理的信息化能力，借此巩固财务内控制度信息化建设的基础。

第三，企业需积极汲取信息化建设经验，在加大财务内控制度信息化建设理念创新力度的基础上，财务内控工作规范与操作流程的健全，还体现在奖惩机制的制定与实施方面。对于快速适应并可以高质量操作信息化系统，专业能力过硬的人员给予奖励，并提供深造的平台。对于频繁出现操作失误或者规范意识不足的工作人员必须按规定采取惩罚措施，并持续加大培训力度。实际培训中不能忽视风险意识与网络信息辨别等能力，在健全财务内控信息化操作流程引导下，逐步提高财务内控的工作质量。

（三）构建安全稳定的系统风险防护屏障

企业财务内控工作的顺利开展与信息化建设步伐的加快，需要系统安全防护的支撑，能够保证企业财务信息的安全。企业需积极构建安全稳定的系统风险防护屏障，从多方面提高财务内控工作的警惕性，并科学防范财务信息、数据等被窃取的风险。企业以系统风险防护屏障为基础，巩固财务内控制度，并从保障财务活动的合法性、合规性，提高财务效率等角度，衍生出内部控制、业务管理等一系列防护机制，针对财务内控中的审批流程、财务核算标准、财务报告披露、内部审计流程等，逐层落实风险防护体系，从而确保企业资产的安全完整，财务信息的真实可靠，财务活动的合法合规。

与此同时，针对财务内控制度的信息化建设，明确用户管理的权限。根据管理权限与级别，对具体的用户角色进行管理，并匹配对应的财务信息权限，借此对企业财务数据、敏感信息等进行有效防护。财务内控定期对管理权限进行更新，审计与监督用户的操作行为等，对于潜在的信息安全风险及时规避。积极对信息系统的加密技术进行升级，尤其是数据传输与存储方面，对于重要的、敏感的信息着重管理，防止信息被窃取。加强对财务信息、经营数据等的备份能力，避免数据意外丢失或者被篡改后影响企业财务内控工作的开展，阻碍财务内控制度信息化建设步伐。定期对信息系统中的财务信息、数据等可行性进行核对，并借助防火墙的升级及时阻隔不利信息。建立数据备份和恢复机制，防止数据丢失或损坏，搭配入侵检测与应急响应体系，针对可疑事项或风险等迅速预警处理，将系统安全风险降到最低。

（四）提高财务内控制度信息化建设的合规性

财务内控工作的开展对企业发展、竞争力提升等尤为重要，是保障企业资金链正常运行、资源科学配置、信息科学利用等的重要载体，加大财务内控制度信息化建设的同时，还要不断学习相关法律法规，提高信息化建设的合规性。具体从以下方面着手。

第一，对财务内控建设与法律法规学习模式进行优化，组织工作人员定期参与培训学习活动，针对财务内控、经营管理等工作展开学习，同时认识到信息化建设力度加大与财务内控工作开展的重要性。借鉴先进、成功的信息化建设经验，结合企业发展与财务内控制度信息化建设实况，因地制宜地制定学习培训策略，针对信息化建设中存在的问题进行讨论研究。再者，对于企业财务内控制度的完善、信息化建设水平的提高，持续健全管理体系与法律法规，对此要求工作人员主动了解并学习，加快管理策略、引导机制等的有效落地。

第二，针对财务内控制度的信息化建设，打造专业的管理体系，针对信息化建设合规性相关工作进行管理，并保证财务内控中信息化建设应用有效。积极从企业财务内控实际业务方面出发，在明确企业财务内控需求的基础上，巧妙运用信息化系统，帮助企业实现财务审批流程的自动化与电子化。熟练运用信息技术，对财务审批流程的信息化水平进行提高，实时更新与共享企业财务内控相关数据，并深层次挖掘。借助专业管理体系保证所有信息化操作流程合法、合规。

第三，有效融合财务内控的信息化建设与合规化管理。针对财务内控工作的开展，对业务活动设计、实施方案制定等严格审核，将监督工作贯穿业务全过程，对于异常情况及时分析与纠正，保障信息化建设管理体系的权威性。与此同时，对现代信息技术的引进与应用进行高质量管理。尤其是近些年，财务内控制度信息化建设进入关键阶段，大数据技术的加入与人工智能体系的打造，为财务管理、内控工作开展等提供技术支持，能够更精准地识别不合理内容。再者，区块链技术与数据分析技术的应用，针对企业财务内控工作的所有信息、操作等进行溯源，仔细检查与筛选所有业务记录，从多方面提高了财务内控中的审计工作质量，并保证审计信息的精确性，为财务内控制度信息化建设合规性管理提供参考。

五、结语

综上所述，通过对财务内控制度信息化建设的研究与风险分析，对财务内控工作的重要性与信息化建设的必要性有了更准确的认识。尤其是信息化时代下，企业不断加大对信息技术的引进力度，利用信息技术改变财务内控工作的传统模式，创新财务内控管理理念。由于财务内控涉及内容复杂，加上信息化建设中存在一些困难，所以必须对财务内控制度信息化建设风险进行分析，并明确建设的具体原则，借此巩固信息化建设的基础。逐步落实技术创新、管理理念创新与提高财务内控制度信息化建设合规性等策略，为财务内控工作开展与信息管理等构筑安全屏障，提高财务内控风险辨别、预防的能力，借此达到提高企业财务内控管理水平的目的。

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（作者单位：凯里学院）