论企业内部控制的风险管理机制

摘要：企业的风险会对其日常的运作、商务、管理以及成长造成显著的冲击与威胁，若未能适当预防与应对，企业将面临财务和声誉的损失，极端情况下，企业甚至可能面临破产的命运。所以，文章将对我国企业当前的内部控制任务中所面临的风险问题进行初步的探讨和概括，同时也将提供关于如何增强内部控制风险管理体系的建议和观点，以此来优化企业对内部控制风险的预防程度和实力，以保障企业的迅速、稳定、健康地成长。

关键词：内部控制；风险管理机制；有效策略

一、引言

风险，就是可能产生的未知的预测结果。企业的风险不只是来自外部市场的挑战，同时也源于企业内部的相关监督和管理行为。所以，企业在关注外部风险预防的同时，也需要强化对内部控制风险的管理和预防，以便更有效地减少和避免由于内部控制风险导致的各种经济损失和社会利益损害。

二、企业内部控制与风险管理及其关系

通常，企业的内部管理是通过执行自我调整和评价等一系列有效的方法，来优化处理资产和财务信息等问题，从而确保企业内部数据的准确性和稳定性，进一步促进企业的运营策略和政策的实施，这样能够增强企业活动的经济和社会影响力。企业的内部管理体系有助于企业的稳健发展和流畅的生产操作，从而更好地达成企业的持久性发展目标，并且还可以帮助企业在市场经济环境下增强其影响力。在企业的日常操作过程中，若遭遇模糊的风险，可能会对企业的正常运作造成阻碍。所以，企业有责任对这些风险实施恰当的控制。关键在于，企业应该运用恰当且科学的手段，把所有形式的风险所产生的不良后果降到最小，以期望尽可能地削弱这些不良后果，进一步实现企业的整体战略目标。首先，企业的内部风险控制工作必须准确地辨认风险，然后对潜在的风险问题做出评价，并实施有力的措施去处理这些风险。终究，相关的职员必须更深入地应用尖端的管理方式，尽可能降低开支，从而给企业带来更高的安全防护与财富增长。目前，许多企业还没有建立特定的风险管理机构，反倒把风险管理当作一项附加职责，不能即刻、精确地辨认、评价和监督外界市场的风险。所以，假如企业内部没有建立专门的风险管理机构来进行风险评估，那么就无法对企业可能遭遇的风险问题做出全方位的评估，这样就会削弱企业应对和处理风险的能力。随着市场经济的不断发展，社会经济和科技也因此快速扩展，这促使它们之间的交流和融合。伴随着全球经济的一体化和市场的迅猛增长，企业的内部管理必须保证其生产和运营的所有环节都能得到有力的监控。伴随着企业的持续壮大，传统的风险控制手段已经无法满足其实际需求。换句话说，一个企业的成功离不开优秀的内部监督与风险防范，这不仅是企业运作的基础，同时也是市场经济向前发展的必然方向。因此，企业的负责人应该为企业的运营团队设立新的目标，以保障企业的财务状况，同时，还应该能够妥善处理企业可能遭遇的各种挑战与危机，这样才能促使企业的长期稳健成长。

三、企业内部控制管理风险机制的发展现状

虽然我国企业在改革开放后取得了一系列令人欣喜的成就，但是在当前的企业内部控制方面，仍然存在一些问题。比如，企业的内部管理环境并未完备，其体系也未能健全，企业的法人治理结构也不规范，员工的素质也相对较低，缺乏优秀的专业技能和相关的科学文化知识。企业的组织架构也不合理，企业的管理层对于内部控制的管理认识也不足。

随着企业的持续壮大，企业的风险管理能力并未得到充分提升，特别是那些由政府直接监督的企业。这些企业因为一直享有政府的优惠政策，拥有丰富的财务资源，但他们在成本管理以及企业内部的风险控制方面的认知却相当肤浅，并且还未建立起高效的风险管理组织。此外，企业还缺乏专门的人才来评价、辨认并预防企业的风险。特别是企业内部管理意识的欠缺，导致企业真正的内部管理能力不足，这也使得企业在发展过程中消耗了大量的经营成本，极大地削弱了企业抵御风险的能力。

尽管现在许多企业都有内部控制制度，但这些制度并不完善，也不够科学。管理活动的具体内容模糊不清，只停留在表面和形式上，没有真正产生有效的执行力。当企业的内部控制存在瑕疵时，对特定的部门或者个人的调查将变得困难，从而导致企业的内部控制监督能力下滑。企业的内部控制风险管理机构也因为其过时的性质，无法产生足够的限制和监督效果。尽管某些企业拥有相应的内部控制机构，但因为其管理机构过时且陈旧，导致企业在处理实际问题时，并未建立起科学、全面、系统、统一的内部控制机构。由于缺乏专门的机构来监管特定的内部运营，以及缺乏针对内部控制和管理的严格评价机制，所以导致了企业的内部风险控制和管理落后，无法满足企业当前的实际需求。

四、内部控制和风险管理机制之间存在的联系

在宏观视角下，内部控制占据了一个相当广阔的领域，而风险管理机制只是其中的一个微观环节。然而，这个微观环节对于内部控制的重要性不容忽视。在执行管理任务时，无法避免地需要进行风险管理，有效的风险管理有助于企业更有效地执行内部控制。当企业执行内部监督时，最初的步骤是对潜在的风险进行评估。一旦评估结束，若检测出危险水平偏高，企业的内部监督便应彻底变为危机管理。若企业希望在当前的多元化商业环境下，增强其市场优势，就必须正视企业面临的危机，全面评价企业的真实状态，设计出适当的危机防范策略，以达到有效的内部监督。只有当一个企业在这两个方面都达到了极致，才可以称得上是一个优秀的企业。因此，内部控制能够显著降低企业成长期间遭遇的负面冲击，从而使企业的市场份额得到显著增强。

五、构建企业内部控制的风险管理体系准则

在构建企业的内部风险控制机制时，需要全方位地思考企业的开销和适应能力，同时准确地识别和评估企业可能面临的主要风险。依据风险的影响力，根据其严重性进行排序，优先处理可能引起最大损失和最有可能出现的风险因素。若企业仅针对风险可能性较小或者完全无风险的因素进行管理，将会消耗企业大量的人力、物力和资金，这无助于企业获得最大的收益。为了降低因风险导致的不良影响和损害，必须对企业的各个步骤和业务进行全面的风险管理，并且严格地进行内部风险控制。创建企业的内部风险控制系统的核心原则就是保证组织的自主权，加大企业监察委员会的建设，提高监察能力，增强内部审计的作用，对企业的内部风险控制系统进行有效的检验，从而确保该系统的高效运作。

六、完善和加强企业内部控制的风险管理机制的措施

（一）提升企业风险管理意识，提高风险管理水平

鉴于内部控制系统在企业管理领域扮演的核心角色，特别是在常规业务的标准化、特殊业务的预警系统以及风险预防等环节表现出的显著效能，加强内控制度实施的有效性显得格外关键。各企业须构筑正规化的管治架构，合理划分决策、管理、落实与监察各级层面的职权边界，打造高效的权力平衡体系。明晰规定管理层、功能各部门及一线单位的责任边界，将职权和职责细化落实到职能岗位，便于明了并减少实施上的困难，通过制订企业政策汇总、职工指南、作业流程图、职位说明书、授权指南等文件，增强组织内部制度的落地效果。对于企业的生产和运营，建立和管理内部控制制度是至关重要的辅助工具，其执行效果直接影响到企业的生产和运营管理的规范性。在企业建立内部控制制度之前，需要对所有员工进行内部控制管理意识的培训，以全面提高企业的风险应对能力。

企业的领导和管理层的日常运营直接关系到企业的存续和发展，对企业的生产和经营产生了极其重要的影响，并在企业的发展过程中发挥了一定的示范和模范作用。因此，企业在风险管理过程中需要有效地控制和管理不可预测和不确定的风险，并对各种风险进行准确评估，预先制定出相应的风险处理策略，以保证企业在生产经营过程中避免经济损失。毫无疑问，优秀的风险管理能力能够推动企业达成长期战略目标，为企业的运营发展提供了发展的可能性。

（二）加强目标管理，优化风险管理环境

对于如何构筑内部的风险控制机制，企业必须有战略计划，这样才能明确23700942c535fa6c72f945a7ef390d33企业的成长目标。当制定目标时，必须充分思考市场的演化、政策的调整，以及企业所遭受的内外环境的机会与困难等各种元素，然后根据这些元素来制订出科学的目标计划，从而构建出对未来具备引领作用的科学目标策略。以达成目标为中心，构建能够协调各方的风险管理系统，掌握基础准则，改进内部架构，提升工作流程，以此来保证内部监控和风险管理行为的规范执行。具体来说，首先，需要加强团队建设，持续提升内部控制专业人士的专业技能和素质。然后，需要根据企业内部控制风险管理的具体需求，全方位、系统地进行相关的培训。不仅需要解释政策，还需要结合企业的实际情况，激励专业技术人员等深入研究和探索，集思广益，围绕企业的发展进行头脑风暴，从而产生更多的观点和措施，确保企业内部的风险管理活动能够持续进行。接下来，必须加强对所有员工的风险管理认知的教育，引导他们依据自身的岗位具体状况，持续提供更多的内部监控和风险管理的策略和理念等，构建全面的评价体系，鼓励所有的员工增强对风险的审查和纠正的监控，从而协助企业获得更高的经济收益。

（三）完善企业内部监管管理体制，健全风险评估机制

建立健全的企业风险评价机制对企业的发展有着积极的推动作用，同时也为企业在当前全球经济一体化趋势不断加剧的背景下实现稳健增长提供了一份保护。企业的员工需要预先了解并评估企业在成长阶段可能遭遇的所有挑战，还需深入反思企业所取得的财务收入是否足够抵御未来的危机，这样才能给企业的领导层及其决策人士的行动带来坚实的后盾。简而言之，辨认危机在企业运作流程中占据首要地位，并且这对于后续的平稳和持久增长起到了基础性的支持。所以，企业必须依照其成长状态与运营目的，区别出企业可能遭遇的危害，优化企业的危害评价体系，从而降低由危害引起的财务损耗。

为了保证企业内部控制系统和风险管理策略的有效实施，监管机构必须充分发挥其职责，设立内部审查机制，保障监管机构的独立性。这项工作需要企业领导的协助，并避免在企业内部控制任务中出现滥用权力或管理不当的状况。监管机构的监督职责有助于提高员工的工作效率，更有效地设计和实施风险管理策略。对风险进行评估，聘请专业的法律顾问提供法律意见，以便为企业的风险管理者提供更高质量的法律援助和参考。

建立风险评估体系是企业进行风险识别的根本，无论哪个项目，都需要进行风险识别评估，这将有助于了解企业运营过程中的机会与危险，并为企业领导层提供强大的决策支持，以降低企业的财务损失。在企业成长历程中，常因未能迅速对市场变化作出敏锐的反应，从而未能充分认识到潜在风险，多数时候过分注重迅猛增长，而轻忽了对经营细节的深思熟虑，缺乏构建合适且有效的风险控制体系来进行有效遏制和预防。另外，现代企业的兴衰主要取决于其内部的监督体系，由于企业面临的风险愈加复杂，企业必须加强对内部监督的风险管理观念，增强企业员工对于内部监督风险的认知，以此降低企业的财务损耗。

在企业的运营过程中，建立和执行良好的内部风险监测和预警系统至关重要。通过实行严格的奖罚策略，可以激发员工的工作热情。同时，也需要建立专门负责风险评价的部门，以增强企业的风险防范能力。在这个过程中，领导应该率先垂范，并且与其他部门保持密切沟通，以防止出现错误。优秀的企业风险控制观点不只会对企业的运作模式及特殊风险带来某种程度的作用，同时也有助于推动企业的成长目标的有效达成，从而增强企业的总体价值。所以企业应该树立正确的内控风险管理理念，从风险识别、评估到治理，从容面对各类风险，促进企业健康发展。

（四）提高会计审核程序革新的质量

在研究审核财务状况的途径时，需特别强调企业运营危机的管控问题。特别是，关于影响审计品质的多方面元素的整理与剖析必不可少，目的是对内审作业的贡献能够明显体现。这样，在理想配置财会和审计人员的前提下，更妥善地适应财务审计管理策略的优化需求，确保公司内部监管的核心作用得到有效展现。策划具体的财务审计管理方针时，须确保得到财务领域专家的协助，并依托内部监管机制，推动财务审查和审计管理活动的创新发展，以便根据整体评估手段调整审计数据，同时确立财务管理与监督机构之间更加高效地整合。在深入研究金融审查核算的详细方案时，必须倚重内控机制来有效搭建预警机制以识别潜在风险，特别需要对相关的财务信息进行集成，以确保金融审查和审计任务能够得到恰当的优化，进而彰显内控职能的关键作用。

（五）选择融资渠道，发挥财务杠杆作用

采取科学且合适的筹资策略，寻找并开发更多的筹资途径，以便让企业在运营过程中最大限度地利用财务杠杆。企业需要努力拓宽其投资途径，这不仅对企业及时获取充足的现金至关重要，同时也需要在降低资本支出的前提下，通过扩展生产范围来提高营收，从而实现企业价值的最优化。对于企业的大规模筹集资金，可以利用企业的剩余盈利，从而降低对企业日常运营的干扰，并减轻企业在筹集资金过程中的财务压力。另外，企业需要在保持财务风险较低的前提下，通过负债融资和混合融资的方式来实现财务杠杆效益。面临金融风险的冲击，企业应该更深入地研究资金需求，并对不同的筹资手段的花费进行比较。通过合理的融资结构设计，可以降低资本成本，同时保证债务资本和股权资本的适当比例，并且短期和长期的债务资本应该得到合理的配置，构建合适且稳定的筹资方案，以避免市场动荡带来的财务风险。

（六）全方位执行会计电子化文件管理任务

会计的数字化已经变得非常关键，这已经是整个会计领域的主导发展趋势。中国的会计信息系统已经进入到重要时期，其中，会计文件的独特之处更加明显，主要体现在如下几个方面：首先，文件内容丰富。对于会计文件的管理，相比以往的管理方式有着显著的不同。通常的电子文件存储方式，其管理复杂性较高，必须手动记录所有信息，并将其归纳和编排为财务文件。对于文件的储藏条件有着严格的规定，通常并未进行复制，如果文件遭受损坏，那么相关的数据和信息就可能遭受遗失的风险。在会计数字化的过程中，企业对会计文件的管理模式、主题和规则做了更深层次的改良，特别在主题上，已经不再只依赖传统的文件格式，而是把所有的信息都输入到电脑中，以便能够生成全面、便捷、准确的文件记录。另外，作为文件管理的关键部分，必须清楚地记录下每一次的时间和内容，以保证文件的全面和完备。其次，会计文件管理方式发生了变化，过去的纸质文件和一些关键文件需要进行封闭式管理。在当今的数字化环境中，网盘、云空间、计算机的硬盘、光盘和 U 盘备份等，已经成为会计档案管理的主要工具，这些智能管理工具更加安全且多样化。最后，由于计算机网络环境的不稳定性，存储在计算机内的会计文件资料容易受到网络病毒攻击和计算机漏洞等因素的影响，这可能影响资料的安全性。如果硬盘等遭受损坏，那么数据就可能无法修复。此外，有人擅自进行操作，很容易篡改、窃取或损坏信息。因此，一些关键的资料，企业仍需增强纸质资料的备份，以保证资料的完整性。

（七）充分利用激励手段提高经营管理水平，强化实施岗位责任制

岗位责任制对于提高企业的生产效率，降低财务风险具有重大影响。这种激励制度主要是在委托代理的背景下形成的，现代企业的经营模式表现出多样性。为了最大限度地激发代理人的热情和积极性，企业的管理者会采用股权奖赏等手段来增强管理层的管理能力，实施岗位责任制则是实施企业相关政策，促进企业发展的有效途径。执行岗位责任制并非仅仅与我国现行的工作制度有所关联，它还与员工的职业道德素质息息相关。若想明显降低企业的经济负担，就必须增强实施岗位责任制的力度。具体而言，首先需要清晰地划分出财务的每一个角色的责任，同时，也需要对在这些角色责任中产生的业务相关活动做出科学且合理的规划。其次，需要加大企业内部的价值观念的管理力度，同时通过实际操作来确保其有效性。一旦察觉到任何不正常的状态，需要立即做出回应与应对，这样才能最大程度地展示出财务审计部门的科学监察功能。

（八）加强财务治理对宏观环境变化的适应能力

尽管企业的大局并未由管理层直接掌握，但企业仍需要建立适宜的经济策略与风险管理体系，增强经济专家全面评估大局变动的技巧，进而深入探讨如何有效处置大局变动的方案，使得可能引发企业经济风险的所有环境要素都被压缩至最小。此外，需随时关注国家的政策动向。企业在进行负债运营时，需要密切关注国家的产业、投资、金融和财税政策的调整，以防止其在投资、运营、筹集资金和降低运营成本等领域可能出现的不良影响。从另一个角度，企业也需要考虑到市场结构、消费者需求以及供应与需求的变动可能导致企业的采购开销和市场投入增加，从而导致企业的成本开销和资金需求的提高，进而导致财务开销的增加并出现经营亏损。另外，还需要考虑到，由于银行的贷款政策变化，导致项目资金短缺，从而延误施工进度，这对企业的预计盈利产生了负面影响。如果企业管理者不能及时根据这些政策因素的变化调整其经营策略和投资路径，那么企业必然会陷入财务风险。

（九）强化企业内、外部审计监督，提升财务人员综合素养

要想成功减少企业的内在经济风险，需要加大对企业内部和外部的审查和管理。企业的内部审查主要包括财务咨询企业的审查，以及政府有关的监管机构的审查。企业的内部审计主要负责对其进行监管。在企业的外部审查监管方面，如果想减少企业的内在经济风险，企业需要根据适当的准则来编写有关资产、负债和盈利的报告，同时，也需要按照权责发生的基本原则来执行相关的会计操作。此外，企业也需要增强和外部审查机构的交流，以便在审查过程中发现违法情况能够得到及时纠正。在进行企业的内部审核过程中，必须加大与财务部的交流，将所得到的有关数据及时传达至审核团队，并且积极配合审核和监督工作。此外，为降低企业的财务危机，企业还必须注意提升财务工作者的综合能力。两个重点体现了这个综合性的品质：首先，是专业知识，所以，财务团队必须不断进行学习，企业内部同样应该增强评估，激发财务相关的员工更多地参加会议、审计、税收等各类培训，从而增进他们的专业知识。其次是关于专业理论的提升。所以，企业应该采取如设立奖罚机制等措施，增进对财务工作者的监督，防止发生如人为干预财务报表等不合规的情况。

七、结语

简而言之，只有通过强化内部管理和控制，企业才能有效提高内部管理的质量和效率。这是企业健康持续发展的基础条件，一个优秀的内部管理和控制系统才能保证企业的正常运作。在我国众多企业的运营过程中，仍然面临着一系列的挑战。如果想要在日益激烈的市场竞争中保持稳定发展，就必须全面了解现阶段的社会经济状况和自身的实际情况，并采取有针对性的策略，这样才能有效地推动企业的健康和持续发展。

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（作者单位：兖矿集团邹城金通橡胶有限公司）