企业内部审计信息化建设现状与对策研究

一、前言

信息化的快速发展带来了数据量的爆炸式增长，为企业数字化转型提供了机遇。内部审计作为保障企业健康运营的关键机制，其信息化建设在促进审计技术创新、增强审计工作效能以及优化审计成果等方面发挥了重要作用。当前，推进企业内部审计信息化具有多重意义，首先，企业内部审计信息化通过应用现代信息技术，提高审计工作效率。其次，内部审计信息化有助于实现对企业运营的高效监督，确保审计工作的全面性。最后，信息化审计手段可以加强审计结果的分析与应用，为企业管理层提供更有价值的决策支持信息。因此，探讨内部审计信息化建设，对于提升企业治理水平、促进企业可持续发展具有重要意义。

鉴于内部审计对维持企业稳健运营的重要作用，本文以山东钢铁集团为例，分析了企业内部审计信息化建设中存在的主要问题，进而提出了针对性的对策和建议，旨在为其他企业优化内部审计信息化建设提供借鉴与启发，共同推动企业内部审计信息化向更高水平发展。

二、山东钢铁集团内部审计信息化管理系统的主要内容

山东钢铁集团为提升内部审计工作的效率和质量，建设了内部审计信息化管理系统。首先，集团依据实际情况设定了审计目标、周期及需求，并构建了一个覆盖审计周期的信息化管理系统，有助于细化审计流程，审计员工能够根据系统提示准备必要资料，确保审计工作的规范性和透明度。其次，集团开发了在线审计信息模块，审计活动可以在线上直接进行。通过这些措施，山东钢铁集团不仅提高了内部审计的工作效率，也确保了审计结果的科学性和准确性，但也面临诸多挑战。

三、山东钢铁集团内部审计信息化建设存在的问题

在数字化时代，山东钢铁集团加强了内部审计信息化建设，并根据实际情况积极进行改进，但依然存在审计数据获取困难、信息化基础设施薄弱、缺乏统一的信息化规划、审计数据更新不及时、数据安全管理不足等问题。

（一）审计数据获取困难

在数字化转型背景下，山东钢铁集团内部信息系统的建立和应用产生了大量数据，这些数据作为内部审计信息化的基础，其获取的全面性和准确性直接影响审计工作的成效。然而，获取审计数据面临多重困难：一是部门间信息共享存在障碍。山东钢铁集团内部不同部门间因保密性、安全性规定，对信息共享持保守态度，导致审计人员难以及时获取所需的全面数据，从而阻碍审计信息化的进程。二是子公司数据汇集存在问题。由于山东钢铁集团不同子公司的管理水平参差不齐，导致其提供的审计数据存在质量问题，如数据标准不一致、信息不完整等。此外，纸质化数据占比过高进一步增加了数据获取和处理的难度，限制了审计信息化手段的有效应用。三是技术人员能力面临挑战。审计人员可能缺乏必要的信息技术能力来处理和分析大量复杂的数据，尤其是非结构化数据。此外，数据分析工具不足也可能限制审计数据的有效利用。

（二）信息化基础设施薄弱

信息化基础设施建设需要持续的资金投入，包括硬件设备更新换代、软件系统开发与维护、网络设施升级等。山东钢铁集团面临预算不足的问题，导致无法满足信息化建设的资金需求。此外，信息技术更新换代速度快，对钢铁企业的信息化建设提出了更高要求。山东钢铁集团在技术更新的过程中存在滞后现象，难以及时采用最新的信息技术，导致信息化基础设施难以满足当前和未来的业务需求。

（三）缺乏统一的信息化规划

山东钢铁集团在信息化建设初期未能充分预见长期发展的需求，导致在数据管理和业务流程整合方面缺乏统一的规划和协调机制。分散的信息系统虽然能够提升局部业务操作效率，但从宏观角度看，却不利于构建一个集成化、高效的内部审计信息化平台。由于缺乏统一的数据管理标准和业务流程规范，内部审计过程中的数据分析和利用效率不高，审计结果的准确性也因此受限，不不利于集团及时发现和纠正管理中的问题，从而影响集团的信息化建设水平和风险控制能力。

（四）审计数据更新不及时

内部审计的执行依赖准确且及时的数据录入，然而，在山东钢铁集团运营过程中，存在数据更新延迟的问题，导致内部审计信息化管理系统无法高效运作。由于数据录入存在滞后性，审计人员需要前往各部门搜集所需信息，依靠人工手段来执行审计任务。造成这一问题的原因在于集团对员工数据录入的管理不够严格，倾向于使用传统的线下数据收集方式，集团缺乏有效的机制确保员工能够及时更新审计数据。

（五）数据安全管理不足

随着新技术的广泛运用，信息安全保密工作的压力日益增大，要求越来越高，防范内容也更广泛。山东钢铁集团虽然在网络安全和应用软件安全上有所作为，为审计工作提供了保障，但在保护审计数据安全方面还有待加强，需要采取措施来填补技术上的漏洞，以降低数据被盗和信息泄露的风险。

四、山东钢铁集团加快内部审计信息化建设的对策

随着信息技术的快速发展，企业内部审计工作正经历显著的变革，需要内部审计工作与时俱进，实现信息化升级。在信息化背景下，山东钢铁集团内部审计信息化建设不仅是提升监管的有效途径，也是适应新形势的内在要求。

（一）加大对内部审计信息化建设的重视程度

为了提高对内部审计信息化建设的重视程度，山东钢铁集团需在两个层面采取行动：一方面，集团管理层和决策层要增强对审计信息化重要性的认识，并提供必要的支持[1]，另一方面，集团内部审计人员应提高对审计信息化的认识，以确保有效利用现代技术提升审计工作的质量和效率。

1.增强管理层对内部审计信息化建设的重视程度

为实现内部审计信息化高质量发展，必须确保资金支持，要求山东钢铁集团管理层充分认识审计信息化建设的重要性，在维持集团日常运营的同时，应增加对内部审计部门在数字化建设方面的投资，以促进内部审计信息化的快速进展。同时，制定明确的政策框架，以激励内部审计部门采用前沿的信息技术，并确保这些技术得到有效应用。此外，内部审计人员利用信息技术进行审计工作时，要将发现的问题及相应的改进建议及时反馈给管理层，以此来凸显审计信息化带来的实际效益，进而增强管理层对内部审计信息化建设的重视程度。

2.提升内部审计人员对信息化审计的认识与应用能力

内部审计人员在推动审计信息化的过程中扮演着核心角色，他们的态度和专业能力对审计信息化的成功实施具有决定性影响。首先，定期为内部审计人员提供信息技术相关的培训，以促进其对最新审计技术和工具的掌握，提升内部审计的价值。其次，推动内部审计人员从传统的审计模式向更为全面的审计模式转变，对山东钢铁集团实施全覆盖审计，促进集团高质量发展。最后，鼓励内部审计人员积极探索和采用新的信息化审计工具，以提高审计工作的效率和质量。

（二）建立数据共享平台

在内部审计过程中，企业要整合内部资源，若部门间数据不能共享，则导致审计数据获取受限。因此，内部审计信息化建设不仅需要审计部门的推动，还需要企业其他部门的协助，以解决数据孤岛的问题。对于山东钢铁集团来说，总部及其子公司应统一信息化标准，并构建一个共享的信息化平台，促进业务、财务和内部审计等部门之间打破信息壁垒，建立数据流通渠道，实现资源整合，使内部审计人员能够更全面访问集团信息，加快审计信息化的步伐，并实现内部审计工作的全覆盖。同时，集团要重视在信息获取和共享过程中的安全措施，确保信息安全，防止因资源整合引发信息泄露。通过这些措施，可以鼓励子公司和部门负责人积极参与数据共享，共同促进内部审计信息化的深入发展。

（三）培养复合型人才

为了实现内部审计信息化的全面发展，山东钢铁集团应引进具有信息化背景和审计专业知识的复合型人才，提高审计团队的整体素质，以适应信息化快速发展的需求。山东钢铁集团内部审计部门应联合其他相关部门，与IT部门进行沟通，确保审计信息化管理系统的稳定性和安全性。通过强化员工的基础素质教育和定期组织信息化专题培训，帮助审计人员掌握最新的信息技术和审计方法。此外，山东钢铁集团要采取激励措施，如提供薪酬待遇、职位晋升机会以及公开表彰等奖励机制，激发内部审计人员主动学习相关专业知识和信息技术，满足信息化和集团发展的双重需求。通过这些措施，山东钢铁集团可以有效推进复合型人才的培养，从而提升内部审计信息化的整体水平。

（四）制定内部审计信息化发展战略规划

山东钢铁集团应结合自身实际情况，制定内部审计信息化发展战略规划，明确内部审计信息化建设的目标和方向。首先，投资建设内部审计信息共享平台，为数据采集、存储、处理和分析提供技术支持。其次，对现有审计流程进行优化，减少人为错误和疏漏，以适应信息化管理系统，提高自动化水平。同时，加强审计团队的信息技术培训，特别是在数据分析和网络安全方面。此外，制定严格的数据治理政策和网络安全措施，保障审计数据的安全和质量。此外，还需建立内部审计信息化标准和指南，规范数据管理。鼓励技术研发，开发适合集团特定需求的审计工具。最后，建立持续改进机制，鼓励内部审计团队不断探索新技术，并确保整个审计信息化过程符合法律法规和行业标准[2]。

（五）强化信息化审计风险管理

在推进内部审计信息化建设的过程中，山东钢铁集团要建立完善的风险评估机制，定期对信息化审计过程中存在的风险进行识别和评估，制定风险控制措施和应急预案，确保在出现风险时能够及时处理。首先，确立以风险为核心的审计管理架构，优化审计资源配置，确保审计工作能够集中针对风险领域。其次，引入数据分析工具，运用大数据技术对集团运营数据进行深度挖掘，以评估潜在的财务和运营风险。进一步开发并实施实时监控系统，借助人工智能算法对关键业务指标进行动态监测，从而快速响应异常情况。此外，构建全面的风险数据库，整合以往审计风险案例，为风险评估和决策提供数据基础。同时，提升自动化审计报告的编制质量，确保集团管理层能够及时获取风险信息。此外，定期修订内部审计政策和流程，以适应信息化审计风险管理的新要求。

（六）应用人工智能和大数据分析技术

未来，人工智能和大数据分析技术将进一步渗透到内部审计信息化建设中[3]，帮助企业更好地发现潜在风险。同时，随着云计算和移动办公的普及，内部审计信息化离不开云端和移动端的支持，企业可以通过云端存储和移动办公方式实现审计数据的实时共享和协同工作。山东钢铁企业应重视人工智能和大数据分析技术在内部审计信息化中的应用，以提升数据处理能力。通过建立一个集中化的数据仓库，整合来自不同业务部门的数据资源。利用机器学习算法开发风险评估模型，以自动识别和预测内部控制风险。同时，将审计流程自动化处理，使用AI技术核对数据和分析趋势。此外，开发智能报告工具，运用自然语言处理技术自动生成审计报告，减少人工编制时间。

五、结语

针对山东钢铁集团内部审计信息化建设存在的问题，提出加强管理层对内部审计信息化建设的重视程度，着力培育复合型人才，同时，制定内部审计信息化发展战略规划，明确内部审计信息化建设的目标和方向。为了对信息化审计过程中存在的风险进行识别和评估，要建立完善的风险评估机制，加强审计风险管理。最后，将人工智能、大数据以及云计算等技术手段引入内部审计信息化建设中，从而提高内部审计的效率。通过以上措施，可以促进内部审计工作高效进行，确保审计结果得到充分利用，为推动企业持续健康发展提供坚实保障。

引用

[1]王晓宁.企业内部审计信息化建设现状与对策——以A企业审计信息化为例[J].中国内部审计，2022（08）：60-62.

[2]缪铁文，刘举达，范良军，等.“五位一体”的央行内部审计信息化体系创新研究[J].中国内部审计，2020（05）：26-31.

[3]朱少如.大数据环境下内部审计信息化研究[J].中国内部审计，

2021（02）：64-65.

作者单位：山东钢铁集团有限公司

■ 责任编辑：韩 柏 王纪晨