财务共享模式下企业业财一体化融合路径探究

［摘 要］当前中国经济发展已步入降速转型，以进促稳的新时代，随着大数据、人工智能等新兴信息技术在各个领域的渗透应用，财务管理对现代信息技术手段的运用需求日益增强，基于财务共享服务中心，对业务和财务流程进行有效整合，实现业务运营与财务管理的协调开展，有助于最大化发挥财务对业务决策和企业运营的支撑作用。本文从基本概念入手，分析当前业财一体化深度融合过程中存在的问题和难点，旨在帮助企业借力业财一体化实现财务管理转型发展，为其长远发展蓄力赋能。

［关键词］业财一体化；财务共享服务；数字化

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.15.019

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2024）15-0061-04

0" " "引 言

“互联网+”时代的到来，使共享意识深入人心。“大数据”时代使得共享经济可以实现资源配置最优化，信息价值最大化。同样，财务共享与业财融合的实现，对企业未来的可持续发展意义重大。实现信息共享与业财一体化，可以使财务由传统的会计核算、记录和反映，逐渐过渡到更高层次的决策、预测以及风险防范。企业财务管理向精细化财务管理、财务风险防控转型，积极推进企业财务管理信息化与智能化发展已势不可挡。

1" " "财务共享服务及业财一体化概念界定

1.1" "财务共享服务概念

财务共享服务（Financial Shared Services，简称FSS）是指利用大数据及互联网等，通过搭建集成财务共享系统，将基础的财务业务流程进一步优化完善，与其他部门形成数据共享和交流机制，以创新升级企业财务管理模式。

1.2" "业财一体化含义

业财一体化即实现业务与财务的一体化，是指企业将业务流程、财务管理流程、决策分析流程等通过现代化手段进行交叉融合，从而实现业务和财务信息的实时共享，将财务和业务双系统连接起来，达到信息互通、平台共享和相互支持。

1.3" "两者之间的联系

1.3.1" "财务共享为业财一体化提供了基础和前提

只有建立了有效的财务共享平台和机制，才能从基础上支持和推动业财一体化融合发展。财务共享通过打破业务和财务部门间的信息壁垒，加速信息流动，为业财一体化创造有利条件。

1.3.2" "业财一体化为财务共享带来了机遇和挑战

业财一体化向纵深推进使得财务共享不再局限于企业内部，而是进一步拓宽信息共享范围，整合更多资源，甚至需要与外部合作伙伴进行信息共享和资源整合，这无疑提出了更高的要求，带来了新的挑战，同时也面临着更多发展机遇。

1.3.3" "两者的紧密联系体现了财务与业务的良性互动

财务管理为企业运营决策提供有力支撑，而业务经营是财务运作的重要依据。因此，通过财务共享和业财一体化的双向良性互动，企业能够实现财务管理的协同和优化，提高资源的配置效率，进而提升竞争力和可持续发展能力。

2" " "财务共享模式下企业实现业财一体化融合的难点和障碍

随着业财一体化的融合发展，在财务共享体系和平台构建过程中逐渐暴露出一些问题，主要集中在以下三个方面。

2.1" "业财一体化意识不足，缺乏共享思维

当前，很多企业虽然已经建立了财务共享中心，但是在其展开财务管理工作时仍存在一定缺陷。比如，部分企业仍采用较为传统的财务共享模式，即在开展财务管理工作时，只是将财务部门集中到同一地点办公，而业务人员依旧分布在各个分公司中，这就导致财务和业务人员难以有效沟通[1]。同时，基于财务共享模式，财务人员在业务操作中已经有共享平台能够使用，导致其对业财一体化的认识不足。对于业务人员来说，由于长期形成的管理惯性和思维定式，其对实施业财一体化缺乏积极性和主动性，对财务共享的重要性认识不足，即便部分业务人员有主动参与业务工作的意识，但整体上没有形成共识，推进业财一体化的动力不足，往往成为企业构建财务共享模式、推进业财一体化过程中的一大难题。

2.2" "业财人员综合能力有待提升，无法适应需求

2.2.1" "未能实现业务互通

在财务共享中心建设的初级阶段，业务以财务功能为主，基于财务共享平台，财务人员会对平台信息进行分析，然后将分析的结果反馈给业务部门，为业务的发展提供更加全面的支持，这要求财务人员与业务人员都要互相掌握对方部门的工作流程。但在工作中经常会出现业务工作人员对于财务处理需要准备的材料以及相关流程不清楚，财务工作人员对于业务工作的内容以及相关注意事项不明确等情况，这对于工作的顺利进行产生了很大的阻碍。比如很多业务工作者对于发票开具需要提供的材料不熟悉，不知道应该提交给哪个工作人员。同时，对于在发票开具过程中需要在共享系统中如何提交申请，如何撤销申请等相关操作均不熟悉。

2.2.2" "数字技术能力有待提升

目前财务共享中心使用的技术，以OCR智能识别、RPA及智能审核等技术为主，虽然技术应用较为简单，但由于财务和业务人员对现代信息技术的应用能力不足，导致其在工作中仍未完全掌握现有平台操作技巧。随着大数据和云计算等技术的不断发展，财务共享服务也由原来的财务中台逐步转向基于业务中台、财务中台、数据中台和智能中台混合开展，这对财务人员和业务人员的数字能力提出了更高的要求，若其无法很快适应和满足业财一体化需求，强行开展财务共享平台构建和业财一体化推进，则会举步维艰，困难重重。

2.2.3" "信息化系统建设滞后，数据共享对接难

由于不同系统之间的技术架构、数据接口等方面的差异，导致系统集成变得复杂且困难。不同部门、不同系统之间的数据格式和内容可能存在较大差异，这导致在数据整合过程中需要进行大量的数据清洗和转换工作，增加了实施的复杂性和成本，同时也增加了数据被泄露、篡改等风险。例如，杭州研趣信息技术有限公司为了增强业财协同的流畅度，公司设置了多个业务财务岗位，也引入了CRM、OA、ERP、BI等系统。但其从业务到财务整个流程的数据并没有畅通，如业务采购发起审批项目，财务不能看到合同信息，审批结束后还要单独唤起独立的支付系统，且看不到关联的采购合同信息以及供应商的合规情况等，所以，这个流程中不同系统间数据孤立，作业效率没有因为系统引入实现大幅的提效。这主要是由于一体化平台在搭建过程中存在流程断点，导致流程自动化程度不高，业务数据在传输过程中需要手工核对、转换等工作，同时容易带来信息失真、业务到财务数据口径不一致等情况[2]，最终影响业务人员工作效率。

3" " "财务共享模式下企业实现业财一体化的对策建议

3.1" "提高意识认知，优化组织架构

企业应根据业财一体化的要求重塑财务组织架构，适当拓宽财务管理职责范围，将财务深入渗透业务领域，全面搜集业务、财务数据信息，科学组建决策知识库，科学制订财务转型目标计划，持续优化并升级财务管理模式。同时，需要结合企业业务特征，在管理层的统一调配下，对财务部门岗位进行细分处理，如可以将现有财务部门具体划分成以下方面。第一级为财务中心，负责统筹规划企业集团全部财务事项；第二级为财务中心所管辖的管理财务部、业务财务部和共享财务部三个部门。其中，管理财务部主要履行战略财务职能，负责绩效管理和预算管理等工作；业务财务部主要履行业务财务职能，主要负责对企业产品管控、生产规划、纳税等业务环节的协调管理，配合业务部门合理开展各项工作，在业务财务中又可以按照业务流程和类型进行细分，进一步分为营销财务、运营财务等；共享财务则是主要负责财务共享中心的相关业务工作，充分利用现代信息技术，发挥财务部门在信息整合与管理中的功能优势。

3.2" "提升综合素质，强化人员分工

财务共享系统需要将原有的财务人员区分开来，细化各自职责和分工，财务人员按照明确的工作职责与分工开展工作。同时，需要对财务处理流程进行优化改造，提高财务运作效率。只有强化业务培训和知识学习，定期组织不同层级间的轮岗和交流，才能培养出具备数字化、智能化和信息化知识及能力，综合素质高，适应能力强的复合型人才，才能持续推动业财一体化的顺利实施。企业要建设核心人才库并完善评价方法与选拔机制，为企业财务人才体系建设提供基础资源支撑。优化人力资源结构，通过内部竞岗或高级专业人才引入等方式，壮大财务人才队伍，提高企业财务人才资源的战略支撑能力。将财务共享中心培养的财务骨干人员选派到各基层单位从事财务管理工作，通过不断轮岗锻炼提升企业财务人员整体素质。

3.3" "加快业财一体化系统搭建，统一数据标准

财务共享模式下业财一体化系统框架如图1所示。

主数据是具有共享性的基础数据。在执行业务操作和决策分析时，往往会通过主数据中台将业务与财务数据集成到统一数据库中统一数据标准，并集中在统一的数据中台中提取、传输数据，保证了全业务数据、财务数据的一致性。

3.3.1" "协调联动，统一主数据标准

主数据的搭建需要信息部门、业务部门、财务共享中心协调联动。由信息部门牵头，业务部门、财务共享中心配合，统一各类主数据的来源，将原有分散的、不一致的数据进行整合，保证主数据产生的唯一性和准确性。建立主数据中台，将业务系统与财务系统数据共同传输到数据中台处理，通过专业的数字化信息技术手段对主数据进行加工管理，从而降低数据管理、维护、集成成本，提升主数据的质量[3]。

3.3.2" "归纳整理，确定主数据来源

搭建企业主数据一体化前，要依据主数据的全面性、一致性等特征，结合业务需求和主数据来源等对业务系统与财务系统各自基础数据进行归纳整理并随业务不断扩展和变化及时更新主数据，同时确定这些数据从业务到财务的映射关系。

3.4" "完善业务流程，推动数据共享

打破系统壁垒，实现数据交互、协同、联动等目标，构建项目数据仓库，将数据赋予对应的业财属性，纳入数据仓库进行统一管理。同时，以“价值链”为主线，以“税利”为融合点，细化数据颗粒度，通过对数据的寻根溯源，深入分析财务与业务经济事项的联系，建立业财数据及系统间的集成关系，减少业务、财务人员手工核对、不同系统间切换维护信息的工作量。并且通过前后端各业务、财务系统连通，弥合部分业财流程中的明显断点，提升业务数据传输的连贯性。为解决流程设计不优化的问题，需要统一规范业财流程，借助系统功能优化，重新梳理流程中的权责及流转过程，提升流程效率。将业务端作为业务信息的输入端，财务端作为结算端，单据处理完成后，自动生成财务凭证完成后续的账务处理，同时将财务系统的处理结果返回业务系统，节省业务部门重复沟通的时间，提高工作效率，形成财务信息与业务信息的闭环流通。通过标准化的业财融合流程，能够推动企业数字化转型，推进精细化管理，提高整体协同效率，有效降低成本，确保企业经营风险和财务风险安全可控[4]。

4" " "结束语

基于财务共享模式的业财一体化是一项复杂且重要的管理任务。企业通过探索财务共享模式，加强业财一体化建设意义重大，现实中则需要立足企业实际情况，全面分析在业财一体化推进过程中的问题和不足，结合业务工作开展需求，通过搭建财务共享系统和平台，为企业经营发展提供建议和指导，推动财务与业务的深度融合，形成合力，提高企业的管理效率和决策水平。只有通过不断探索和实践，才能实现企业业财一体化的纵深推进和持续发展，促进管理模式的创新和升级，实现企业高质量发展。

主要参考文献

［1］郑橙.基于财务共享的业财一体化深度融合研究［J］.商业文化，2022（2）：110-111.

［2］周立烨，李钰.数字化转型背景下业财一体化平台框架构建研究［J］.中国经济评论，2023（8）：89-92.

［3］苏梅.财务共享模式下国有企业财务管理的业财融合思考［J］.财会学习，2023（21）：1-3.

［4］董建华，谷晓轩，齐娜，等.财务共享模式下业财深度融合研究［J］.交通财会，2024（5）：23-29.