新能源发电企业智能税务一体化管理研究

【摘" 要】随着全球能源结构的转型和我国“双碳”目标的提出，新能源发电企业迎来了前所未有的发展机遇。然而，随着企业规模的扩大和业务的复杂化，企业税务管理工作面临诸多挑战。智能税务一体化管理的推行，能够帮助新能源发电企业构建智能财税生态体系，有效应对新时代税务管理的挑战。为此，论文探讨了新能源发电企业智能税务一体化管理的现实意义，分析了面临的问题，并提出了实践策略，以期为新能源发电企业更好地开展税务管理提供参考。

【关键词】新能源发电企业；智能税务一体化；税务风险管理

【中图分类号】F49；F812.42" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文献标志码】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章编号】1673-1069（2024）10-0121-03

1 引言

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，明确提出要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。该政策为企业财税管理提出了“数智化”要求，推动企业加快开展财税数字化转型，构建智能财税管理体系。新能源发电企业作为我国可再生能源和清洁能源领域的重要企业，在促进社会进步、满足居民用电需求以及保护生态环境等多方面发挥重要作用。为促进能源结构调整，我国政府针对新能源发电企业制定了多项税收优惠政策，为企业持续发展提供了有力支持。但目前税收支出仍是此类企业的主要支出之一，并且随着企业规模扩张及业务调整，企业纳税也将更为复杂，迫切需要开展智能化税务管理。文章在此背景下进行研究，希望为更多新能源发电企业提供参考，助力其有效适应新时代数字化税务征管的大环境。

2 新能源发电企业智能税务一体化管理的现实意义

2.1 构建智能财税生态体系

近年来，我国政府大力推动能源供给侧改革，坚持绿色发展导向，促进可再生能源优先发展，并从财税政策上对新能源发电企业倾斜，保障其顺利发展。但新能源发电企业要想有效运用这些政策优势，促进自身竞争实力的提升，还依赖于一个智能化的财税生态体系[1]。在过去，新能源发电企业通常依靠手工报税，业务系统与税务数据之间存在一定的壁垒，导致税务工作成本高、流程烦琐，甚至出现延期申报的问题，影响了良性财税生态体系建设。在新时期，通过引入智能税务一体化管理模式，运用大数据、云计算等新一代信息技术全面整合“业财税票”，能够促进企业形成智能财税生态体系，协同税务部门“智慧税务”系统工程建设，促进内外部涉税数据的全面关联，实现线上线下有机贯通和“一户式”归集税费信息[2]，进而助力企业的良性生态发展。

2.2 强化企业税务风险管理

新能源发电企业通常投资规模大、投资周期长，对资金的需求量大，在资金筹集、投资和盈利等各环节都涉及财务报表、资金流动等方面的税务规定，一旦操作不合规，就会带来税务风险。与此同时，新能源发电企业在发展过程中高度依赖国家政策的支持，国家减税优惠政策的调整或电力市场价格的变动等，都会影响企业的税务风险，这要求其税务管理更加谨慎、科学[3]。通过构建智能税务一体化管理体系，从业务处理、税务流程、风险管控等多方面开展税务管理活动，能够实现全流程的税务规划，促进税务风险自动预警和精准提示，从而能够帮助企业强化税务风险管理。

2.3 保障企业涉税信息安全

新能源发电行业是国家重点扶持的战略性新兴产业，其税收政策往往具有较大的灵活性和变动性。这种高度依赖政策与法规的特点，使得新能源发电企业的涉税信息安全管理显得尤为重要，一旦涉税信息泄露或被篡改，会导致企业无法及时享受税收优惠政策，甚至面临税务处罚，进而影响企业的正常运营和经济效益。通过开展智能税务一体化管理，构建综合性税务系统平台，建立数据分析模型，能够实现涉税信息的交互比对和联动分析，帮助企业根据国家政策要求自动开展纳税申报评估以及数据安全审查，从而能够保障企业涉税信息的安全。

3 新能源发电企业智能税务一体化管理面临的问题

3.1 系统建设的目标及功能不明确，作用发挥不足

新能源发电企业的智能税务一体化管理离不开完善的系统建设，目前虽然一些企业已经构建相关系统，但在启动智能税务系统建设项目时，没有充分考虑未来税务管理的需求和趋势，导致系统建设缺乏前瞻性和可扩展性[4]。例如，系统建设目标未能准确反映新能源发电企业的实际业务需求，包括税务合规、风险管理、税务筹划等方面，导致系统建成后无法满足企业的实际需求。由于目标不明确，企业在系统建设过程中无法合理分配人力、物力和财力资源，导致资源浪费或建设进度受阻。此外，一些企业的智能税务系统应具备的功能模块未能完整规划，如发票管理、计税报税、税务分析、风险管理等核心功能存在缺失或不完善的情况，进而影响了其效果发挥。

3.2 系统运行的关键流程设置不合理，运转效率偏低

部分新能源发电企业的智能税务系统的流程设计未能充分考虑企业的实际业务需求，如税务申报、税款缴纳、发票管理等，导致流程烦琐、效率低下。流程中的某些环节冗余或缺失，使得系统无法有效支持企业的税务管理工作。此外，一些企业现有的智能税务一体化管理系统与其他业务系统（如财务系统、ERP系统等）的集成度不高，导致数据传递不及时、不准确，影响流程顺畅运行[5]；系统间接口设计不合理，数据传输效率低下，增加了人工干预的需求。总之，这种现象的存在，导致新能源发电企业的智能税务管理工作不够便利高效，系统运行效率低，相关人员在实际税务工作中任务量大，影响了工作热情。

3.3 缺乏规范的数字化业务标准，风险管理弱化

部分新能源发电企业在运行中对数字化业务标准的建设不够重视，由于缺乏统一的数字化业务标准，企业各个部门之间存在数据孤岛现象，相关数据无法有效共享和整合，这导致税务部门在获取业务数据时面临困难，无法及时、准确地掌握企业的财务状况和业务动态，从而影响智能税务一体化管理体系的建设和运行效率。同时，数据标准不统一会导致税务部门在进行风险评估和监控时面临更大的挑战，存在数据泄露或丢失等安全问题，进一步加剧税务风险。除此之外，部分企业的系统未能有效集成税务风险识别模块，无法对潜在的税务风险进行实时监控和预警，难以对不同类型的税务风险进行准确评估，影响了系统运行成效。

3.4 缺乏高端数字化税务管理人才，工作开展乏力

目前，我国新能源发电企业普遍缺乏高端数字化税务管理人才，这导致企业在日常税务工作中存在重点不明确、核心工作推进不力等问题。专业的税务管理人才能够深入理解企业的业务需求和税务痛点，从而提出针对性的解决方案，并充分运用一体化管理系统进行工作优化与升级。人才短缺则会导致税务管理工作与企业实际业务需求脱节，无法有效解决关键问题，甚至会导致税务筹划不理想，使企业承担较大的税务负担。同时，高端税务人才短缺会导致企业税务合规性管理不严格，出现税务申报错误、税款缴纳不及时等问题，影响企业的信誉和财务状况，而一旦企业信誉受到损害，还会影响企业的业务活动，进而影响竞争力的提升。总之，面对当前税务管理的新需求，新能源发电企业亟须开展高端税务人才培养活动。

4 新能源发电企业智能税务一体化管理的实践策略

4.1 明确系统建设的主要目标及功能

明确智能税务一体化管理系统建设的主要目标及功能，是新能源发电企业智能税务一体化管理的基础和前提。这要求企业在建立一体化管理系统之前准确分析现有税务管理工作，确定自身的目标及期望实现的功能作用。第一，明确具体目标要求。企业可以基于税务流程规范化、风险管控精细化、业务处理智慧化、税务数据价值化等目标进行智能税务一体化管理，以解决企业税务管理不规范、风险高等问题。在明确这些目标的基础上，将税务风控、数据归集、一键申报、法规政策、进项发票数据、销项发票数据、专票电子应用等功能全面整合，实现“业财税票”一体化管理，打造智能化涉税业务流程。第二，科学设置系统功能。在整合上述功能的基础上，结合新能源发电企业的实际业务需要，应重点设计五大功能模块，即纳税申报、政策法规、风险管理、销项发票管理、进项发票管理，并设置企业端与税局端接口，以优化税务管理流程。税局端直连国家税务总局，专注于发票申请、批量验证及纳税申报，确保企业能迅速响应税务管理需求，包括即时发票信息获取、风险监控及真伪校验等。企业端设定“企业中心”模块，深度整合企业的业务、财务、税务及发票管理全链条，通过无缝对接企业的采购、订单、财务等系统，自动捕获并处理与“业财税票”相关的各项数据，并通过数据清洗、整合、筛选，实现发票台账、模拟凭证等预处理，从而在企业内部构建起一个健康、高效的财税管理生态系统。

4.2 科学设置系统运行的关键要点

在明确智能税务一体化管理系统的目标及功能的同时，新能源发电企业要科学设置系统运行的关键要点，通过对关键流程的把握，提升智能税务管理的成效。第一，系统归集与数据转换。通常，新能源发电企业内部财务系统软件和业务系统软件较多，不同系统的端口对接以及数据整合相对复杂。为此，企业智能税务一体化管理系统可以根据各软件中的数据生成规律按月设定数据频度，运用云计算、大数据技术对数据进行采集与整合，并进行数据清洗、加工和转换，进而形成纳税、财务、发票3类主题数据集市。同时，在系统内部设置数据转换池，对数据集市中的财税数据进行实时转换，实现其与国家系统对接。例如，将财务系统和ERP系统中的数据通过转换处理导入智能税务一体化管理系统的财务数据模块，并进一步促进其与国家税务总局系统的发票申请端口对接，进而实现进项税发票的源头管理。第二，报税信息校验核对。报税信息校验核对作为一项重要工作，事关企业税务风险的管理。为此，新能源发电企业可以将发票号作为主数据，通过税务一体化管理系统与内部各系统之间的关联建立发票、财务凭证、业务单据等之间的联系，促进财务信息与报税信息的全面对接，实现自动校验审核。第三，税企直连，一键申报。为保证税务申报的快捷、高效，新能源发电企业智能税务一体化管理系统应借助自动签名验证连接国家税务机关，帮助企业实现一键税务申报。同时，系统可以集成国家新能源发电行业关联的政策法规，检验税务申报的合规性，降低申报风险。

4.3 制定数字业务标准，强化风险管理

第一，制定数字化业务标准。新能源发电企业主要围绕可再生能源的开发、利用、销售以及相关的技术研发、生产制造、市场推广和售后服务等开展工作，业务数据来源较多，不同数据之间的转换复杂，这会在一定程度上影响智能税务一体化管理系统的建设。对此，企业应充分梳理业务体系，并设定数智化标准，特别是要注重对业务端口数据和过往沉淀数据的标准化处理，进而为系统运行做好基础保障。针对此问题，可以通过对企业内部不同环节运行逻辑的分析，制定统一的数据采集、数据存储、数据传输标准，确保税务数据协调、一致；建立税务数据仓库或数据集市，实现税务数据的集中管理和共享；基于智能税务一体化管理的需求，制定标准化的业务流程和操作规范，包括发票管理、纳税申报、税务分析、税务筹划等各个环节的标准化操作指南。第二，建立税务合规的闭环风控体系。税务合规及风险管理是新能源发电企业智能税务一体化管理的重要组成部分，在系统构建中要关注税务活动全过程的监督与控制，形成贯穿于事前预防、事中监控与事后评估的全方位风险评估机制。一方面，设计并搭建预警机制，该机制应紧密对标税务机关的纳税评估与稽查方法，科学设定预警指标，实现对关键涉税事项的全方位、精准化监控[6]。另一方面，基于业务流程制定风险管控标准，确定不同部门、不同岗位的职责要求，并设定风险管理指标、划分主要任务等，确保税务风险管理活动有序进行。此外，要强化跨部门协作，特别是在采购、合同签订等关键环节，通过供应商资质审核、进项税额抵扣、合同信息审查等监控税务风险，不断拓宽税务风险管控的覆盖面。

4.4 打造高端数字化税务人才团队

智能税务一体化管理的重点是“智能”，旨在通过智能化管理实现企业财税工作效率的提升，帮助企业改革传统的财税管理模式。其中，人才是至关重要的主体，只有具备与税务智能化系统相匹配的人才，才能真正实现系统的高质量运转。对此，新能源发电企业应注重培养财税数字化人才团队。第一，识别关键能力，制定精准的培养计划。明确财税数字化人才所需的关键能力，如数据分析、税务筹划、财务软件操作、信息系统管理等，根据企业实际情况和发展战略，制定针对性的财税数字化人才培养计划，实现对财税人员的分类、专业培养。第二，开设专业课程，进行系统学习。邀请财税专家、信息技术专家等，为企业内部财税人员开设财税数字化相关课程，包括税法解读、财务软件应用、数据分析技术等，鼓励员工自主学习。同时，在企业内部建立学习社群，鼓励财税人员进行交互式、探讨式学习，营造积极向上的学习氛围。第三，打造有竞争力的薪酬体系。新能源发电企业要结合行业现状完善自身的薪酬福利体系，提升薪酬福利的竞争力，并为税务人员拓展职业发展空间，以增强自身吸引高端税务人员的实力。第四，改进税务管理人才招聘条件和标准，扩大招聘范围，强化入职前的考核，着重招聘高素质、高技能的税务人才。

5 结语

智能税务一体化管理不仅是新能源发电企业应对当前税务管理挑战的有效手段，更是推动企业转型升级、实现可持续发展的重要保障。通过大数据、云计算、人工智能等先进技术的深度融合，企业能够构建智能财税生态体系、强化税务风险管理、保障涉税信息安全，为企业带来显著的效率提升和成本节约成效。未来，新能源发电企业应继续深化智能税务一体化管理的应用与实践，不断探索新技术、新方法的融合与创新。同时，加强与税务机关、行业协会等各方的合作与交流，共同推动税务管理领域的数字化转型和智能化升级。

【参考文献】

【1】许伟.新能源发电企业的税务风险及防范措施研究[J].财会学习，2020（9）：176+178.

【2】张荣静.新经济下“智慧税务”治理生态体系构建探究[J].财会通讯，2023（14）：160-164.

【3】赵婉君.新能源发电企业税收筹划问题分析[J].纳税，2023，17（16）：7-9.

【4】李慈强.企业税务合规的法理逻辑与制度构建[J].江汉论坛，2024（4）：133-138.

【5】陈碧锐，薛伟，龚珏，等.企业数字化转型下的“智能税务”管理应用——以广州烟草公司为例[J].财会月刊，2022（15）：125-129.

【6】白庆辉，侯立新.税务智能稽查的运行逻辑与企业税务风险管控策略[J].财务与会计，2021（23）：70-71.