中企海外财务管理的优化策略探讨

摘 要：在“走出去”战略的逐步实施下，走出国门去海外投资的企业逐渐增加，海外财务管理工作因此得到更加充分的重视。但是，中企海外财务管理工作在实际开展中还缺少相应经验方法的支持，虽然也有一些企业将国内的经验方法带到国外，但也容易出现“水土不服”的情况，还需要联系实际不断优化各项管理措施方法。

关键词：中企 海外财务 资金管理 外汇风险

中图分类号：F275.2 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2024）11-090-02

前言

作为企业财务管理中不可忽视的一部分，海外财务的基本内涵着重强调要做到与中企财务管理的协调一致。但也有一些情况是需要着重考虑的，其中最显著的就是，海外环境相对复杂，相关的法律法规、会计制度等方面也存在一定差异，也正因如此，海外的财务管理工作和国内相比才会更加复杂，需要满足的要求也更高。因此，为了做到对现有资源的科学配置，针对海外财务管理模式的构建与优化应给予足够重视，更进一步的提升海外财务管理水平。

一、建立财务共享中心

在新时期下，各企业在经营发展中面对的竞争也越来越激烈。在此背景下，若可构建出符合实际的财务共享中心，能够更及时地结合具体情况、采取有效措施和方法集中妥善处理各地区的财务、业务流程，以免重复设置职能，相关工作实际开展起来也会更加高效、有序，企业的财务信息能够在整体上得到更高效、有序的处理，减少营运成本的同时，现有的人力资源也可获得符合实际且更加科学的配置。在信息共享的支持下，企业的财务信息透明度可显著增强，企业管理效率也会大幅度提升。财务共享中心在实际构建中应对以下几个方面做出充分考虑。

（一）战略

共享服务正式推行之前，要实现从各阶段的发展情况与趋势入手，做到对战略目标的清晰把握，以确保之后制定实施的战略计划可呈现出较高的可行性。公司的管理者也要提升重视程度，建立专业素质较高的工作团队，结合企业现阶段的发展规模与具体情况做出充分思考，以明确财务共享模式的应用能否取得理想成效，也可通过成功案例的介绍，或是增加和员工的沟通交流来让更多的企业组织、员工对财务共享服务实施的必要性有深入了解，从整体上增强大家的自信心[1]。

（二）组织和人员

共享服务的实施其实就是联系实际情况加强组织变革，实现人员重组。对以往业务单元的一些部位做出合理调整与重新整合，既可以得到一个全新的内部组织，也能够有效弥补以往组织结构、业务流程等方面存在的不足之处。在具体实施中，需要对原有的人员组织做出一些改变，为避免员工情绪出现大的波动，要注重和员工的沟通交流，注重专业培训的定期开展，增强员工对共享服务的认知与认同，为顺利实施共享服务提供支持[2]。

（三）业务流程

在以往的经营管理模式下，每个子公司都具有自身特点的业务流程，而对于财务共享模式的构建与实施来讲，也离不开业务流程的有机整合与优化。要想构建出更标准的业务流程，不仅要对子公司的业务需要做出充分考虑，还要展现出更高的可操作性。为此，应做到对各部门信息实际传递流程的合理规范，做好海外报销流程的不断完善。同时，建立起的财务报告数据模板要实现协调统一，更加标准。合理地改造业务流程后，数据口径与以往相比会更加统一，整合出的报表数据的完整度更高，企业内外部不同方面的监管机构在信息披露上提出的要求也可得到满足。另外，企业的海外机构不止一个，而且不同的机构，其面临的环境与条件也可能不同，实际需求也有差异，所以，标准化流程建立之后也要根据实际情况不断完善。

（四）信息系统

财务共享中心建立之后，要想保持更稳定的运作状态，还需要注重对各部门的有机整合，在协调合作中将这一中心的优势特点充分发挥出来。但不能忽视这些系统的协调运行，还需要信息系统给予大力支持。除此之外，在实际发展中，企业的子公司在运行发展中也可能会在流程、系统等方面存在不同之处。基于此，共享服务在具体实施中，海外公司应结合自身实际情况，在统一的系统平台上完成财务核算业务，为此，各企业还要整合各类资源，不断挖掘自身潜力。

二、优化海外资金管理模式

首先，要加强网银管理规范，架构合并之后，公司财务管理也会更加严格，对此，出纳人员每天都要认真对待公司账户流水的核对，然后将余额提供给中企备案。结合资金管理方法要求实现网银提单U盾和复核U盾“审用分离，分散保管”，安排公司出纳、财务经理和总经理一起保管，对外支付则要安排出纳完成录入制单后，经过公司财务经理、总经理的双重复核之后再进行支付。支票支付联签机制的构建也很重要，所有的支票只有得到两名授权人签字之后才能生效。另外，提级审批机制的构建也不能忽视。要清晰规定出多少金额以下可以由海外公司经理审批后直接支付，超过限额的付款则要经过中企审批才可支付。其次，要重视现金管理。考虑某些海外公司的员工的工资，或者是零星采购还需要以现金支付，难以做到完全的“零现金”管理。基于此，为了给资金安全提供更大保障，中企应联系具体情况来围绕“事前审批、过程管控”的原则加强管理。提取现金也需要财务经理的审批，坚持做到按需提取。使用前也要确保有合规的审批，以此来促进海外公司现金业务合规性的显著提升，尽可能规避现金使用中产生的风险。现金管理工作要安排专人负责，且要定期盘点，每半个月向中企报备一次[3]。最后，信用保险。海外经营可能会面临的风险也很多，所以，也可能会面临欠款难回收等问题，为了实现对资金回笼这类风险的有效规避，中企也针对海外符合条件的公司或者是项目，以信用保险这一方式来确保企业应收账款的安全。信用保险在具体实施中可以将原本债务人的保证责任转变给保险人，这样相应的赔偿责任就可以由保险人来承担，若投保企业遇到欠款延付的情况时，还是可以从信用保险公司方面获得合理的赔偿[4]。

三、培养国际化财务管理人才

新时期下，海外公司为了能够在各阶段的经营发展中取得理想成果，对财务管理人才的综合素质也提出了更高要求。要想成为一名能够与时俱进、在工作中不断成长的国际化财务管理人才，就必须要展现出全球视野，对工作实践中都遇到的困难、问题做出综合分析，然后更细致地分析国家会计准则、法律体系之间具体差异，有效掌握国际经济、金融等知识内容。即使在经营发展中面临更复杂多变的经济环境，也可做到结合不同阶段的工作需求与发展趋势，来帮助企业制定出更专业且可行性较高的战略性财务管理规划。为了培养出更多能够满足新时代发展需求的、拥有国际视野的复合型财务管理人才，除了高校学科教学中传授的知识内容与时俱进，企业也要发挥自身优势，整合条件努力创造更多能够满足国际化财务管理人才继续教育需求的机会，以此来吸引更多优秀人才加入企业。企业对在职人才的培养也要给予足够重视，在公司内部进行业务学习交流与平台的搭建，引用更新颖、多样化的路径与方法来增加学习交流，通过理论与实践相结合来为海外公司培养出更多具有较高素质以及拥有国际化视野的财务管理人才，为海外财务管理水平的不断提升带来更大支持[5]。

四、加强外汇风险的管控

对于中企的海外公司来讲，在经营发展中大多都会面临外汇风险，这也是海外业务财务管理和平常企业的财务管理的不同之处。中企除了要整合现有资源条件来尝试着拓展海外经营，外汇管理水平的提升也是重点，要尝试着以更宽的视角来对外汇风险管理作出科学审视。

（一）合理选择签约币种，有效管控风险

海外公司在合同谈判或者是签约的过程中，一定要联系实际，选择更适合的币种，遵循收硬付软的原则。具体操作中要尽可能保持收、付、借、还币种的协调一致，以最大限度地减少或着避免外币风险。尤其是在人民币国际化不断推进下，在项目谈判过程中，可围绕实际情况来试着给客户推荐人民币跨境结算，尝试着将部分风险合理地向客户转移。合同中的保值条款也是重点，可在签订时，约定若计价货币超过某一范围时，结算时可参照货币计价，对于汇率损失也可要求做出合理补充[6]。

（二）多种避险金融工具的科学运用非常重要，能够实现对外汇风险合理防范

中企海外财务管理具体实施中，应对企业自身特点、国际形势做出充分考虑，以此来制定出更完善的外汇风险管理方式。作为汇率风险管理中发挥着决定性作用的部门，财务部门要坚持联系实际情况完善外汇风险管控体系的构建，确保外汇风险管理政策的科学落实。外汇核算的工作人员除了要做到对外币汇率等具体情况的有效把握之外，还要对国内外更先进的外汇风险管理方式、新颖的技术手段进行深入研究，在各阶段的外汇风险规避中提出可行性、针对性较高的建议。除了外汇风险的合理规避，外汇期货套期保值、远期合约套期保值等多种金融避险工具的合理利用也要给予充分重视[7]。

五、加强税务风险管控

在新时代下，各国对税收监管的重视程度不断提升，中企在进行海外市场拓展的过程中，也会面临税务风险。若中企的海外公司比较多，也容易因为制度体系、文化等方面存在的差异而导致税务风险管理难度增加，还需考虑不同的国家税制结构、会计核算体系的差异，在不同程度上增加了海外税务管理难度。基于此，为了能够做到对海外投资中可能产生的税务风险的有效应对，企业应全面增强自身税务风险防范意识，安排涉税人员参加专业系统的风险教育活动，坚持做到依法诚信纳税，实现在不同工作中对风险防范意识的有效渗透[8]。另外，针对投资运营中的关键风险点，海外公司也要加大管理力度，从项目招投标、运营等各个环节入手做出更严格的把控。若遇到突发性、非常规性的风险，中企要联系实际，采取有效措施来加大预防性控制力度，尽可能地帮助企业避免税务风险。

另外，要对税务管理模式做出进一步优化。要联系实际情况进行税务申报台账的构建。海外公司也要围绕不同类型税种的申报时间、申报地来加大台账清单管理力度，尽可能避免漏报漏缴这类情况的产生。另外，合规筹划纳税也是重点。海外公司要围绕银行收支流水差来合理进行纳税申报，每个月都应注重做好资金收支计划、税务筹划的有机整合，为公司收支相匹配提供更大保证，保证税收筹划的合规合法，争取做到税负最优。在此基础上，结合税法中的相关规定，对外付款这一层面应保证税务完税证明是在有效期内的，在发展中，公司要定时进行税务完税证明单收集，以免因为税务不合规而给公司发展带来制约，或者是产生损失。

六、结语

总而言之，新时期下，海外企业面临的国际经营环境越来越复杂，要想拓展出更理想的发展空间，促进企业经营管理能力的进一步提升，展现出更高的企业价值，中企应基于对国际先进管理理念与模式的借鉴来构建与国外经营环境与发展趋势相符合的财务管理模式，通过实施更专业、细致的财务管理最大限度地降低海外财务管理风险，以更新的财务管理理念与方法来帮助中企在国外拓展出理想的经营发展空间，进一步提升企业核心竞争力。

参考文献：

[1] 刘茜茜.国际贸易环境下中小企业财务管理的改进策略[J].大众投资指南，2020（02）：171-172.

[2] 黎睿恒.试析国际贸易环境下企业财务管理的改进策略[J].全国流通经济，2019（09）：139-140.

[3] 李志姚，胡淞奥，李贝羽.我国中小企业对外贸易融资中存在的问题[J].营销界，2019（08）：82-85.

[4] 吴枫.浅析国际贸易中的中小企业财务管理问题[J].中国市场，2018（31）：87-88.

[5] 任艳丽.管理会计与财务会计在企业财务管理中的运用[J].投资与合作，2022（02）：69-70.

[6] 马婷.管理会计与财务会计在企业财务管理中的运用研究[J].中国产经，2022（02）：132-134.

[7] 陈春海.管理会计与财务会计在企业财务管理中的运用[J].中国中小企业，2021（10）：115-116.

[8] 张秋立.管理会计与财务会计在企业财务管理中的应用[J].经济管理文摘，2021（05）：151-152.

（责编：赵毅）

[作者简介：谢欣（1989—），男，汉族，河南内乡人，本科，会计师，研究方向：财务管理。]