财务共享中心在国有企业营运资金管理中的应用研究

摘要：国有企业在营运过程中需要保证资金管理的合理性，保证资金周转使用和综合管理达到合理状态，以此满足国有企业营运和经济管控要求。财务共享服务平台作为一种集中化管理模式，可以有效提升国有企业营运资金管理水平，帮助企业优化其存货管理和现金管理。国有企业营运资金管理在实施过程中，应根据管理理念和相关准则建立健全财务共享中心。本文主要探讨财务共享中心在国有企业营运资金管理中的应用路径，旨在强化财务共享中心在国有企业营运资金管理中的作用，促进国有企业营运资金管理良性发展和可靠实施。

关键词：财务共享中心；国有企业；营运资金管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242225

营运资金管理是国有企业经营发展中的重要管理活动。做好营运资金管理可以在有效提升资金周转效率的情况下，将国有企业可持续发展目标落到实处。而国有企业财务战略转型要求在营运资金管理中积极引入财务共享中心。借助财务共享模式，开展国有企业营运资金管理；通过财务共享中心，突破国有企业营运资金管理的局限性，这样才能实现国有企业营运资金管理中财务信息共享和综合管控的目标。

一、国有企业财务共享中心概述

财务共享是一种从组织、人员、流程到系统的一种全新的管理模式，适用于所有先进理念的不同规模企业，在流程规范和标准化基础上从会计核算开始，集成更多高价值管理职能，提升财务组织的整体运营效率和决策支持能力。它很好地解决了传统财务管理模式的财务核算机构分散、财务数据质量低、风险控制难度大、决策支持价值难以发挥等痛点问题，从业务财务、战略财务、共享财务等多方面释放财务生产力，迈出财务转型的第一步，同时将财务组织职能重心由交易处理逐渐转变为业务决策支持，成为企业的价值整合者。

国有企业构建财务共享服务中心，是把集团整体作为出发点，然后以整个任务分发为研究对象进行研究的过程。研究内容包括企业整体的组织架构、信息管理系统、业务流程等，在研究过程中分析，哪些环节可以进一步降低人力成本和信息传递成本，同时辨别哪些集团经营决策和战略目标可以更加体系化、系统化，相关工作人员再把系统的财务数据上报给领导层，帮助领导层制定更加科学的正确的未来发展规划。

从财务共享服务的发展路径看分三个阶段：第一阶段分散，在不同的业务项目中按照相同的规则执行；第二阶段集中，把不同业务项目集中在一起，即实现人和业务活动的集中化；第三阶段共享，对集中化的人和业务活动进行重新分配和流程再造，开启专业性、信息化、流程化的现代财务管理模式，帮助国有企业建设成为世界一流企业，助推中国企业财务升级，进一步提升核心竞争力。

二、财务共享中心在国有企业营运资金管理中的作用

（一）规范资金集中核算

在国有企业营运资金管理中，应用财务共享中心可以打破常规分权制度，保证分公司资金管理与总公司资金管理达到相互协调的状态，保证财务数据的准确性和一致性，这对于保障国有企业营运资金集中核算和综合管理效果有重要作用。借助财务共享中心展开资金集中核算，可以对国有企业营运资金流动情况进行有效监督和控制，及时获取子公司的资金状况，从而保障国有企业资金流通监管的合理性，使国有企业营运资金管理面临的异常问题得到有效处理。国有企业应用财务共享中心，可以强化各部门或者子公司资金集中核算效果，保证资金的规范完整、结构统一，对财务信息展开综合分析和调查。这样可以帮助国有企业及时了解各部门和子公司的资金状况，使资金集中核算漏洞得到处理，并增强国有企业营运资金管理效果，提升财务共享中心的应用价值。

（二）做好资金精细管理

财务共享中心作为国有企业营运资金管理的重要平台，主要功能表现为对各个部门财务信息进行汇总分析，了解项目资金需求和使用情况，使得国有企业直观了解每个部门的资金流向，保证资金安全，有效规避资金闲置和过度占用情况。财务共享中心可以对国有企业营运资金流动和业务市场趋势展开详细研判。根据国有企业营运资金流通结果展开有效预测和科学规划，帮助国有企业科学掌握资金需求和营运财务变化趋势，制定出符合国有企业营运资金管理的决策，及时对国有企业营运资金管理面临的问题和突发情况加以调整。有效发挥财务共享中心在国有企业营运资金精细管理和决策调控中的作用，从而优化国有企业营运资金的配置效果，提升资金管理水平。

（三）提升资金使用效率

通过财务共享中心，国有企业可以提升营运资金的使用效率，使营运资金管理可以在落实各项基础要求情况下顺利开展。从国有企业整体层面入手加以分析，财务共享中心可以活化企业营运过程中沉淀的资金。采用内部贷款的方式，满足国有企业营运和业务工作实际开展过程中资金需求，用于节约国有企业营运业务财务费用，避免国有企业因为分散管理而出现资金费用和人力资源过度消耗的问题，提高资金使用效率，促进资源进一步整合，提升资金管理的科学性。此外，通过财务共享中心，国有企业可以加大营运资金和各项费用管控力度，避免资金管理出现工作重复或错误的情况，节约人力成本和时间成本。

三、财务共享中心在国有企业营运资金管理中的应用策略

（一）确定营运资金管理原则

将财务共享中心应用到国有企业营运资金管理中，需要保证相应原则的合理性。国有企业明确管理原则，可为营运资金管理提供有效约束，有利于解决财务共享中心在实际应用过程中面临的问题，确保企业营运资金管理在财务共享中心支持下顺利开展。基于财务共享中心，国有企业营运资金管理需考虑如下原则：一是资金计划刚性原则。在这一原则支持下，可以对国有企业营运资金计划展开预算管理，保证国有企业营运资金管理的细致性。在财务共享中心供应链顺畅运作的情况下，及时支付供应商货款。这就可以增强国有企业的信誉，在既定计划支持下维持国有企业营运资金管理的可靠性。按照资金计划刚性原则，对财务共享中心设定审批权限，避免国有企业营运资金管理因为恶意操作而出现各类风险问题。二是资金支付细化原则。国有企业营运还涉及资金支付，不仅包括业务部门费用报销，还包括货款结算。在财务共享中心支持下，可以保证国有企业营运资金支付的及时性和细化效果，做到每笔付款都有支撑，避免国有企业营运资金支付延迟产生信用风险和不必要的利息成本。合理利用财务共享中心，还能保证资金支付金额核对的准确性，确保国有企业营运资金支付与合同内容一致。三是资金结算监控原则。合理应用财务共享中心，加大国有企业与供应商和客户之间合作力度，这就可以为资金结算和相应管理提供有力的支持。通过财务共享中心，健全国有企业营运资金结算监控和风险管理体系，及时发现和处理国有企业营运资金结算过程中潜在风险，保障国有企业营运资金结算的及时性和准确性。

（二）丰富营运资金管理模式

国有企业通过财务共享中心，可以保证营运资金管理模式的丰富性和关联工作的实际开展效果，将简单且易于操作的财务工作融入国有企业营运资金管理当中。基于财务共享中心的国有企业营运资金管理模式比较多，包括统收统支模式、半统收统支模式和收支两条线模式等。对于统收统支模式来说，主要包括统收和统支这两个部分，应保证国有企业营运资金统收统支过程中信息流通的合理性。借助财务共享中心，国有企业可以实现营运资金统收和统支模式相互配合的目标，确保企业各项财务支出和收入符合营运资金管理要求，从而使得国有企业营运资金管理可以在财务共享中心统收统支模式支持下顺利开展。对于半统收统支模式来说，财务共享中心应统一收取各个实体收入，之后按照一定比例将收取的收入分配给各个实体。这样可以保证国有企业各个业务实体资金的平衡性，避免国有企业营运和业务实施出现资金集中和紧张的现象。结合国有企业营运情况，制定完善合理的资金调度计划。在财务共享中心半统收统支模式支持下，提高和增强国有企业各部门营运资金使用的协调性和实际管理效果，这对于保障国有企业各个实体营运活动顺利开展有重要作用。对于收支两条线模式来说，可以将国有企业营运资金收入和支出有效整合到一起，有的放矢地选择适配模式。在财务共享中心支持下，全面掌握国有企业的资金流动情况，解决国有企业营运资金管理过程中遇到的问题，强化国有企业营运资金增值职能和实际管理效果。

（三）规范营运资金管理流程

将财务共享中心应用到国有企业营运资金管理当中，应规范国有企业营运资金管理流程，对国有企业营运资金管理因为基础流程不合理而出现的问题加以处理，在国有企业营运资金管理中广泛应用财务共享中心，满足国有企业营运资金管理实际开展要求。首先，需要结合国有企业营运情况和资金收支情况进行前期预算。保证国有企业营运资金预算和前期准备的合理性，保证资金预算编制的准确性和时效性，以此强化财务共享中心在国有企业营运资金预算编制和具体执行中的作用。其次，应根据国有企业营运实施情况做好融资管理工作。借助财务共享中心，对国有企业营运资金结构进行优化处理，为国有企业营运融资提供准确的财务信息支持，对国有企业营运融资和投资展开全方位监督和管理，避免国有企业融资和投资不合理对营运资金结构产生不利影响。最后，应借助财务共享中心，考虑资金周转率和资金利用效率，对国有企业营运资金展开详细考核。同时，合理应用财务共享中心建立完善的资金信息系统，实现国有企业不同部门资金协同管理的目标。在财务共享中心支持下，将国有企业营运资金使用效果全面优化的目标落到实处。

（四）调控营运资金管理风险

在国有企业营运资金管理过程中，受各种风险影响，国有企业营运和发展可能会受到影响。对此，应合理应用财务共享中心，对国有企业营运资金管理过程中各类风险的本质和种类展开分析。首先，要实现对资金风险管理的全方位管控，健全预警机制，制定完善的预警指标，对资金使用可能存在的问题加以关注，并关注金融市场动态，分析外部市场的金融政策，充分利用各种金融工具规避风险。其次，提高预算管理水平。对于经营性资金需要增强预算管理能力，实现对各单位资金支出的有效监督，防范资金风险的产生。同时要强化对预算的执行，避免盲目投资，优化审批机制，降低企业负债率，减少可能存在的风险，防止超额融资的问题。最后，要分析风险的关键控制点，明确风险管理的要求，将风险关键控制点的控制要求融入企业的日常管理工作中，让全体成员认识到风险管理的要点，从而提高风险管理的有效性，形成良好的风险管理氛围。

（五）构建营运资金管理平台

随着信息化时代的发展，国有企业需要从财务共享中心入手对营运资金管理构建标准平台。通过信息化平台，保证国有企业营运资金管理过程中财务信息共享效果和管控力度。首先，构建资金管理中心。国有企业应对货币资金管理方式进行完善，集中分散的资金。通过统一结算、资金核算、票据管理，提升资金的集中性，加强集中化的资金管理和控制，仔细分析公司发展情况和需求，充分发挥资金使用效益。例如，建立统一的网银结算体系，提高资金管理效率。通过网银结算对国有企业各分子公司的资金进行动态监控，由总部分析各分子公司是否存在资金紧缺或资金闲置的问题。其次，逐步完善资金共享服务功能。资金共享服务平台要求国有企业以信息技术为中心，结合各项业务流程有效提高管理效益，突出总部对各分子公司的服务功能，结合各分子公司的资金使用情况及资金需求制定恰当的资金调配规划，集中各分子公司的闲置资金进行统一的理财投资，在控制风险的前提下帮助集团提高资金收益。最后，借助OA系统优化管理流程。国有企业资金组出纳每天将业务部门的收款金额在OA办公系统中发起收款单直接推给业务部门相关的对接人员，填写业务类型和合同客商后由其业务主管领导审核确认后回传到财务部，然后通知出纳和会计稽核岗位人员，会计稽核岗人员按照收款单完结情况在用友软件上自动生成银行凭证。同时，在OA系统中每日可查询各业务单元对应的收款情况，可以选择时间节点查询与汇总收款信息，以便对收款汇总与资金月度收款计划、回款率等进行分析。

四、结束语

国有企业为保证营运资金管理的可行性，应在国有企业营运资金管理过程中合理应用财务共享中心，这样才能保证国有企业在营运发展过程中获得更大的盈利空间，使国有企业营运资金管理可以在财务共享模式支持下规范合理开展。国有企业灵活应用财务共享中心，可以保证营运资金管理的全面性和完善性。在落实预期管理目标的情况下，国有企业对营运资金管理进行全方位系统平台建设，可促促使营运资金管理质量和效率得到同步提高。

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