国有企业财务管理中税收筹划的运用

[摘 要]随着社会生产和建设进程的不断加快，社会经济形势呈现出复杂化的发展态势，为了使国有企业在市场竞争中占据有利地位，确保企业运营情况良好，国有企业应当在财务管理工作中实施税收筹划，在提升资金运作效率的同时，降低税负，灵活应对多变的市场环境，推动企业的健康发展。文章围绕国有企业财务管理中税收筹划的运用展开研究和分析，提出增强税收筹划运用效能的有效策略，希望可以给有关人员提供参考和帮助。

[关键词]国有企业；财务管理；税收筹划；运用

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）20-0007-03

一、税收筹划概述

税收筹划作为一种重要的财税管理活动，主要指的是企业在运营管理的过程中，依照现行税法的要求，采用合法的方式，对各项经营、投资及理财等活动进行筹划和安排，并对运营管理方案进行调整，降低企业纳税负担，进而使企业获取更高水平的经济收益，加快推动经济向前发展。企业的税收筹划不仅能够帮助企业合理地规避税收风险，而且能够实现企业经济建设水平的提升，使企业处于健康的发展状态，对于加快推动社会经济的高质量发展也发挥了较为重要的作用[ 1 ]。

首先，税收筹划的目的是帮助企业降低税负。在企业的发展和建设过程中，税收筹划的运用可以实现企业财务结构及运营模式的调整与转变，促使管理人员对企业的资产及业务等进行合理安排，进而在法律允许的条件下实现税负的有效降低。

其次，税收筹划的实施能够实现企业资金利用效率的有效提升，工作人员能够在该项活动的开展过程中，加强财务管理，确保资金得到有效利用，避免出现资金闲置及浪费等问题，帮助企业创造更高水平的经济效益，企业也能够利用充足的资金为各项生产建设活动的开展奠定良好的基础，进而帮助企业在复杂多变的市场环境中保持优势地位，在社会经济形势变化时，企业可以灵活应对，加快推动企业的可持续发展。

再次，税收筹划还能够使企业遵守法律法规，保证生产经营行为的合规，共同维护健康的市场及行业环境，也能够使企业在社会范围内树立良好的形象，推动企业的健康发展。

最后，税收筹划还能够实现对企业各类资源的科学优化配置，使管理人员对人力、物力及财力等资源进行科学利用，提高资源的利用率，确保企业运营状态的良好，有效提高企业建设水平。

在企业的运营管理过程中，税收筹划与财务管理之间存在非常紧密的联系，税收筹划作为企业财务管理工作开展过程中的重要组成部分，其结果可以直接影响企业的现金流，关系到企业财务管理的水平；企业的财务管理也会对税收筹划的方法和途径产生或多或少的影响。因此，企业的税收筹划与财务管理之间相互影响，相互作用[ 2 ]，企业应在同一目标导向下进行税收筹划与财务管理，使二者相互适应，降低外界因素的影响，并确保税收筹划能够与企业的财务管理有效结合，提升企业财务决策效力。

二、国有企业财务管理F8VTimrjp5AqbS1HIO/mUQ==中税收筹划运用的重要性

（一）实现企业税收负担的降低

INMZ3mak6Z0Arlp/Q5T/Jg==在国有企业财务管理工作的开展过程中，税收筹划起到了非常重要的作用，它可以降低企业的税收负担。国有企业财务管理中税收筹划的运用能够促使工作人员加强对现行的各类税收政策及减免措施等的学习和研究，从而采取科学有效的方法帮助企业降低纳税的额度，确保提高国企资金利用率，实现国有企业经济效益的提升，帮助国有企业在市场环境中长久保持优势地位，增强国有企业的市场竞争力。

（二）实现企业资本结构的优化

在当前的社会生产和建设过程中，虽然国有企业扮演着不可或缺的关键角色，但是市场环境呈现出复杂多变的态势，国有企业也面临着较大的发展压力和负担，难以保持自身的良好稳定发展状态，长远发展也遇到了难题。在这样的背景下，国有企业财务管理中税收筹划的运用能够促使工作人员对企业的债务及股权比例进行科学调整，在遵守法律制度的同时，减少应缴税款，实现企业自身资本结构的优化，使国有企业的整体融资效率实现大幅提升，帮助国有企业在激烈的市场竞争环境中占据优势地位，加快推动国有企业的可持续发展，这对于推动国民经济的稳步发展也起到了重要的作用[ 3 ]。

（三）实现企业战略投资的优化

国有企业财务管理中税收筹划的运用对于实现企业战略投资的优化也发挥了一定作用。税收筹划的开展能够促使工作人员对现行的各类税收政策进行全面细致的分析，并对国有企业当前的发展情况展开了解，综合各类因素，从实际出发，制定切实可行的方案来进行投资项目的选择，并实现对资金的科学优化配置，保证决策制定的合理性，使国有企业能够盈利，推动国有企业投资的长期发展。

（四）实现企业的稳步健康发展

国有企业财务管理中税收筹划的运用还能够加快推动企业的稳步健康发展。通过对各类税收政策的科学合理利用，国有企业不仅能够降低自身的税收负担，还能够使企业的股东获取更高水平的利益，提高股东满意度，国有企业在社会中也能够树立更加良好的企业形象，打开知名度，保证企业可以保持良好的发展态势，助力企业的稳步向前发展。

三、国有企业财务管理中税收筹划的具体运用

（一）对税收政策的合理合规合法利用

在国有企业财务管理工作的开展过程中具体运用税收筹划时，对税收政策的合理合规合法利用是非常重要的部分，这能够促使国有企业的有关工作人员对现行的税收政策及法律法规等进行全面了解和分析，确保企业的各项生产及建设活动符合政策要求，在合法手段的帮助下获取税收优惠。

与此同时，国有企业财务管理税收筹划具体运用过程中对税收政策的合理合规合法利用也能促使工作人员对企业的经营结构及投资方向等进行调整，使企业可以享受税收优惠，不断提高经济效益。

（二）优化资产结构及资金运作

在国有企业的发展和建设过程中，对资产结构的优化可以实现企业资产配置的调整，依照税收政策的要求来进行资产类别的科学选择，帮助企业降低税负。同时，资金运作的优化可以帮助企业实现融资成本的降低，促使企业提高对资金的利用率，享受国家税收优惠政策，创造更高水平的企业效益。国有企业财务管理中税收筹划作为帮助企业优化资产结构及资金运作的重要策略起到了非常关键的作用，可以实现企业财务绩效的增强，保证企业运营状态的稳定与良好。

四、提升国有企业财务管理中税收筹划运用效能的策略

（一）坚持合法性的基本原则

要想在国有企业财务管理过程中有效地提升税收筹划的效能，为推动国有企业的向前发展提供助力，税收筹划首先需要坚持合法性的基本原则，保证各项税收筹划活动的开展在法律允许的范围内进行，避免出现触犯法律的情况，为国有企业的快速健康发展降低法律风险的同时，使国有企业可以承担社会职责，进而达到节约税金及经济利益最大化的目的。税收筹划合法性基本原则的坚持要求国有企业对现行的法律法规及与税收相关的政策制度等进行学习和深度解读，企业可以在专业的税务人员以及行业专家的帮助下，对税收筹划的方案进行科学设计，既要确保税收筹划的内容符合法律的要求，也要使其满足企业的发展需求[ 4 ]。

与此同时，税收筹划合法性基本原则的坚持还促使企业积极开展风险的评估工作，从多个角度对企业面临的风险展开全面细致的分析，保证税收筹划操作的合规合法，确保制定决策具有较强的可行性，并在这个过程中积极与地区的税收部门进行交流。政府部门的工作人员则能够就企业的税收筹划提出指导性的意见，国有企业可据此积极对税收筹划方案进行调整和优化，有效地避免矛盾、纠纷问题的出现，有助于企业树立良好的社会形象，推动企业的健康发展。

（二）坚持经济性的基本原则

在国有企业财务管理工作中运用税收筹划时，企业还应当坚持经济性的基本原则，着力提高自身的财务管理效率和质量，对税收筹划活动开展的成本及获取的效益进行综合分析，提高企业的经济效益。在经济性基本原则的要求下，国有企业在开展税收筹划工作时，应当对企业当前的财务情况进行研究，了解企业当前可享受的税收优惠政策，并对企业的经营方略等进行综合分析，制定节约税收成本的方案。与此同时，国有企业税收筹划经济性基本原则的坚持还要求企业对成本利益进行全面深入分析，研究不同税收筹划方案在使用过程中的财务成本、税费变化情况等，也要站在更加专业的角度来分析国有企业的市场发展状态并进行预测，确保税收筹划方案的科学性，为推动企业的长远健康发展助力。对此，国有企业应为税收筹划活动制定严格的评审制度，对可能获取的经济效益进行评估，保证税收筹划可以帮助企业获取更高水平的经济收益，并在综合分析各类不同的税收筹划方案之后，选择最为科学有效的方案。

（三）实现对税收筹划方法的科学选择与有效应用

在国有企业财务管理中运用税收筹划时，应用的方法与税收筹划的效能之间存在非常紧密的联系，因此，为了实现税收筹划效能的提升，国有企业应当科学选择并有效利用税收筹划的方法。国有企业在选择税收筹划的方法时，需要从实际出发，对企业当前的发展和建设情况展开全面分析，确保税收筹划的方法与企业的经营管理战略保持一致，同时在专业技术人员的帮助下，对税收筹划方案进行评估，尽可能地保证税收筹划方法的科学性与有效性。而要想实现税收筹划方法应用效果的增强，国有企业还应当做好监管工作，对税收筹划活动的开展全过程进行监测，并在健全完善内控机制及审计程序的帮助下，对税收筹划活动的开展情况进行评估，提高税收筹划水平，推动国有企业向前发展[ 5 ]。

（四）建立健全完善的财务管理机制

在国有企业的发展过程中，健全完善财务管理机制的建立能够加强对有关工作人员的管控，保证财务数据信息的准确性与全面性，也能够为税收筹划活动的开展提供有力支持，实现税收筹划效能的提升，因此，国有企业应当为税收筹划建立健全完善的财务管理机制，对财务报告系统进行优化，确保财务信息流动的顺畅，既要实现财务数据信息处理速度的提升，也要显示出不同业务活动的开展情况，从而为科学税收筹划决策的制定提供重要的数据支撑。

ad2d56c670bc56da12f7d12f935c205ddb04e37288e4edf80d5c33a4ea53c6b5同时，国有企业还应在财务管理机制的建设过程中，对工作人员的财务职责进行细化，并加强对各项工作流程的管控，降低税务风险，提高税收筹划的水平。企业也可以建立专门的部门，要求财务部门可以与其积极进行交流与合作，实现信息的共享，确保税收筹划更加符合企业的发展实际，提高国有企业的建设水平。

（五）注重提升财务工作人员的税收筹划能力

国有企业财务工作人员税收筹划的能力关系到税收筹划的效能，因此，为了实现税收筹划效能的提升，国有企业也应当积极开展财务工作人员的培养工作，注重提升他们的税收筹划能力，确保财务工作人员能够学习更多的专业知识，为加快推动国有企业的向前发展助力。在对财务工作人员进行教育和培训时，国有企业首先需要组织他们进行税收优惠政策的学习，邀请行业专家开设讲座，使财务工作人员掌握与税收筹划相关的专业知识，了解当前与税收相关的法律法规，并对模拟案例进行学习，使财务工作人员可以在学习的过程中积累经验，巩固理论基础。财务工作人员也能够在这个过程中提高自身的税收筹划能力，在专业税收筹划工具的帮助下，快速解决各类较为复杂的税务问题，帮助国有企业规避各类风险，实现经济效益的不断提升。同时，国有企业也应对财务工作人员进行评估，使他们积极学习，不断更新税收筹划的理念，学习更加先进的税收筹划方法，保证国有企业财务管理中税收筹划效能的不断提升。

五、结语

在国有企业财务管理工作开展过程中，税收筹划是不可或缺的重要组成部分，能够在法律允许的条件下，通过对科学合理措施的应用，实现企业税负的有效降低，进而帮助企业获取更高水平的效益，使国有企业可以在行业发展中保持稳定的发展态势，增强企业的竞争力，推动国有企业实现可持续发展。为了实现对税收筹划的有效运用，国有企业应当提高对税收筹划的重视程度，积极了解税收政策的更新内容，保证税收筹划方法与途径的科学性与可行性，有效地推动国有企业向前发展。

参考文献：

[1]刘英.国有企业财务管理中税收筹划的运用研究[J].中国集体经济，2024（13）：105-108.

[2]蔺俐洁.浅论国有企业财务管理中的税收筹划[J].纳税，2021（07）：39-40.

[3]李琴美.浅论国有企业财务管理中的税收筹划[J].时代金融，2020（03）：76-78.

[4]陈锦冠.国有企业财务管理中税收筹划的运用分析[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2019（04）：60-61.

[5]张晓慧.现代国有企业财务管理中税收筹划的运用研究[J].中国商论，2018（21）：63-64.