高校科研经费管理与服务创新探究

摘 要：科研管理水平是衡量高校教育事业发展的关键指标，通过构建科学的财务服务科研的一体化模式，为科研项目的蓬勃发展奠定坚实的根基。本文以上级相关科研经费管理制度文件为背景，结合X高校科研经费管理现状，指出X高校科研经费管理中存在的若干问题，提出创新高校科研经费管理与服务的对策建议，以推动高校科研事业健康发展。

关键词：高校；科研经费；管理与服务

科技是助推发展的第一驱动力，国家对科研创新的重视日趋增强，科研相关的政策法规更是不断推陈出新，以适应科技创新能力的需要。高校作为科技创新的先行者，其科研立项数量逐年增加，科研经费也不断增长，科研蓬勃发展的同时，高校科研经费管理工作却面临着严峻的形势，如何做好政策衔接、机制创新，并行科研经费使用的“规范性”和科研人员的“创新性”显得尤为重要。

X高校是我国中部地区唯一独立设置的高等音乐学府，是“双一流”学科建设高校，截至2023年12月底，该校拥有专任教师448人，其中现职教授40人，占专职教师8.93%；副教授134人，占专职教师29.91%；具有博士学历120人，占专职教师26.8%；硕士学位284人，占专职教师63.39%。在历任和现任的教师中，有不少是国内外音乐界卓有影响的知名专家学者和音乐艺术家。该校现有研究生839人，普通本科生4286人，总体规模不大。当前，X高校积极响应上级文件要求，科研工作得到了前所未有的进步，但科研经费管理仍面临巨大挑战，因而探究出一条创新科研经费管理之路迫在眉睫。

一、科研相关法规制度概述

（一）上级相关部门政策背景

1. 中央层面

党的十八大突出科技创新在国民经济发展中的重要引擎和动力作用，将其摆在国家发展全局的重要位置，中共中央、国务院办公厅、科技部等多部门数次制定相关科技政策，不仅在规范科研经费使用、保障科研资金安全方面制定了详细的法律法规，更是通过一系列激励条款不断调动科研人员的创造创新能力和研发积极性。党的二十大更是将科技创新放在了愈加重要的位置，党的二十大报告提出，科技创新是高质量发展的重要内核，也是建设社会主义现代化强国的重要支撑，要进一步加快创新驱动发展战略的步伐。

图1为近十年主要科研政策文件梳理，我国科研管理与创新之路虽漫长与艰辛，但饱含信心和决心。2014年3月，国务院出台《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发〔2014〕11号），该文件从总体要求着手，加强科研项目和资金配置的统筹协调、实行科研项目分类管理、改进科研项目管理流程、改进科研项目资金管理、加强科研项目和资金监管等方面，为实施创新驱动发展战略提供有力保障；2016年7月，《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发〔2016〕50号）出台，文中提出了一系列管理改革措施，努力以管理改革释放创新活力，同年，党中央、国务院召开了全国科技创新大会，吹响了建设世界科技强国的号角；2021年8月，国务院印发《关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见》，该《意见》从七个方面提出25条措施，进一步放开创新的约束，为科研人员带来更大的便捷，特别是将留用的结余资金2年后不再收回，并将间接费用比例提高至30%、25%、20%[1]。

2. 地方层面

湖北省是中部教育强省，拥有学校18037所，教职工88.1万人，其中高校130余所，科研人员29万余名。“十三五”以来，该省坚持从政治、战略、民生、规律、廉洁五个方面强教育。2023年湖北创新驱动发展区域综合科技创新水平排名居全国第7位，湖北科技在全国创新版图中的地位和影响力显著提升。表2为近三年省级主要科研政策文件梳理，2023年2月，省人民政府办公厅印发《关于进一步加强科技激励若干措施的通知》，针对目前企业研发投入不多、科技创新平台效能不高、科研人员激励不精准等痛点，共出台3个部分9条举措，进一步优化创新环境，激励广大科研人员大胆创新；2023年11月，省人民政府出台《湖北省赋予科研人员职务科技成果所有权或长期使用权试点实施方案》，从六个方面提出18条试点政策措施，进一步激发科研人员创新创业活力和成果转化热情。由此可见，湖北省科研创新相关制度建设发展速度迅猛，但仍需进一步明确加强科技基础设施建设的政策性措施、加大科研自主权等鼓励性文件。

（二）X高校相关科研制度建设

X高校为艺术类高校，除职称评审相关资格需要外，大部分老师对科研项目申报并不重视，近年来，学校将“申博”作为近期目标，故大力狠抓科研发展，因此，该校科研制度建设呈现起步晚、不健全、重基础、少激励的特点，如2020年发布的《科研助理管理办法（试行）》；2021年发布的《横向科研项目管理办法（修订稿）》《教学科研成果奖励暂行办法》；2022年发布的《纵向科研项目管理办法》。X高校在明细分类科研项目的管理办法、不端科研行为的监督处置、科研成果奖励相关的制度均为空白。

纵观各级政府出台的相关政策，体现了我国科研经费管理的大趋势是“放管服”，即简政放权、强化监督、优化服务。对于高校来说，“放管服”政策虽提供了便利，但也暴露出一些矛盾和问题。

二、X高校科研经费管理的现状与问题

（一）X高校科研经费管理现状

2023年，X高校全年各类各级项目申报总量不超过150项，其中，获批立项省部级及以上项目不超过30项，项目立项经费不超过百万元；共组织签约横向项目不超过25项，合同金额不超过两百万元；国家艺术基金1项，金额为90万元，全年招聘科研助理2名，均为国家艺术基金项目助理。该校科研项目呈现申请数量不多，金额不大，经费执行率不高，年底集中用钱的现象，近一半的财政项目资金拨付较晚，这给项目的执行带来了一定的阻碍，导致科研人员无法按项目执行进度及时报销支出。而资金到位后，一部分老师遇到实际支出项目与预算项目不符的情况，需调整预算后方能报销，而调整手续十分烦琐；一部分老师认为报销麻烦，浪费时间。X高校于2023年上半年展开优化财务工作流程行动，通过修订相关制度、发布专项整治方案，从扩大科研项目审批自主权入手，提出一系列优化流程。科研项目管理的改革之路仍在继续，调剂权限能否下放、下放到何种程度还有待商榷，报销管理与报销流程还需进一步简化，否则会影响科研经费的使用效率和绩效考评结果。

（二）X高校科研经费管理存在的问题

1. 缺乏统一的信息化管理平台

X高校各职能部门的信息管理系统发展滞后，各部门独立的信息系统更是成为“孤岛”，未能形成有效的信息化建设体系，业财融合度低。如科研处有科研管理系统，教务处有教务管理系统，人事处有人事管理系统，财资处有财务管理系统和资产管理系统，财资处内部的两个系统才刚实现初步对接，这些系统之间互不关联，独立运行，从而产生信息不对称的现象，降低科研项目的执行效率。例如，从第一环节科研项目的申报，到科研项目经费的到账情况查询、科研资产的购置与保管、项目执行进度、项目结转结余情况等环节，均是独立的存在，项目负责人需在各独立系统查询相关情况，有的甚至只能通过电话询问归口部门工作人员的方式进行人工查询，从而加大了科研人员的工作量。

2. 科研经费报销流程有待优化

科研经费报销手续烦琐在各大高校里是司空见惯的“槽点”，更是科研经费管理的“痛点”，耗费科研人员宝贵的时间和精力，财务报销管理方式有待改进。X高校科研项目服务采购要求同品类服务项目超过1万元，就需填写《项目管理部门自行采购记录表》，并经项目管理部门负责人、项目归口部门负责人、招投标与采购办公室负责人签字盖章，方可报销；凡涉及签订合同的报账，还需填写《其他货物类和服务类项目履约验收报告》，并经相关部门签字后方可报销。除报销手续繁杂外，X高校财务报账系统并未实现网上报销，仍停留在到现场提供纸质版报销材料这种传统报销方式，报销人需事前查询报销每类业务所需资料，若报销材料或签批手续未准备齐全，甚至会出现多次跑报账大厅的情况，为科研人员带来极大不便。

3. 科研项目预算管理不灵活

近几年各类科研经费管理办法日趋完善，经费管理越来越规范，经费严格控制在项目批复预算中开支。X高校科研人员在项目立项时就需填列明确的项目预算，如印刷费xx元，摄影摄像费xx元，劳务费xx元等，经财务部门审核后反馈至科研管理部门。若上述环节出现任何问题，都给日后项目结题埋下隐患，影响项目进度。X高校科研管理部门负责收集项目申报书及预算表，但由此暴露的问题有三，其一是科研管理部门提供的预算表内容与财务部门核算的口径不一致；其二是科研人员并没有进行专业的财务知识培训，财务专业知识较薄弱，对于预算表中的项目明细理解并不透彻，填报的预算内容与实际报销内容并不完全一致；其三是项目执行起来往往出现意料之外的开支，如未能在预算中填报的话，就无法顺利报销。上述问题均导致在项目执行过程中出现频繁调整项目预算的现象，X高校财务信息化程度较低，所有预算调整都是线下审批，无形之中浪费了许多时间和精力，科研人员也是怨声载道[2]。

4. 科研经费使用规范性不高

X高校科研经费支出的过程中，部分科研人员通过校外人员劳务费、打谱费等名目虚报费用，极个别人员甚至会虚开发票或利用电子发票重复报销，企图套取科研经费，这些问题增加了财务管理风险，严重影响了科研活动的质量，造成科研资金使用浪费的现象。出现此问题的原因是多方面的，一是科研人员自身法律意识淡薄，责任意识缺乏；二是学校的相关经费管理制度存在缺失，如缺少科学研究行为规范与学风建设管理等方面的规范性文件，科研项目过程管理和内控管理不够深入、全面；三是惩罚措施不明确，对于违规使用科研经费的行为，犯错成本低。目前X高校科研经费的使用主要存在以下不规范行为：一是科研人员报销的办公用品中，财务人员无法分辨用途，如U盘、键盘、书籍资料、取暖器等，无法确定是用于个人生活还是用于科研研究；二是通过虚开发票等形式套取科研经费，如办公费、打谱费、印刷费等发票清单都比较容易提供，多数商家愿意配合此行为；三是以采风或调研名义报销差旅费，财务报销时并不需要提供采风调研提纲或函件，仅提供差旅审批单、车票和住宿费发票就可报销；四是以发放劳务费的名义虚报费用，要求领款人将打到账户上的费用返还，有些演出费甚至没有发放标准，财务人员很难控制。从报销流程来看，这些报销手续完备、材料准备齐全，财务人员无法准确分辨业务的真实性，只能凭票入账，大大增加了科研经费管理的财务风险。落实科研管理“放管服”政策，“放”到实处、“放”到何处，确实陷入简化流程与规范管理的两难。

三、X高校科研经费管理优化措施

（一）建立健全内部控制和监管体系

X高校科研经费管理体制已无法跟上新时代科研发展的要求，X高校应按照上级部门出台的相关科研经费政策精神，加快科研经费管理转型升级，落实改革措施做到实处。首先，X高校科研管理部门要建立健全内部控制和监管体系，在科研制度建设上下功夫，进一步优化工作流程，明确第一责任人责任，做到科研项目全过程的事前、事中、事后监管责任。在不违背上位法的情况下，从本校实际出发制定出一套完善的、切实可行的科研经费管理办法，实现科研经费的全流程管理，把项目立项、经费划拨、预算申报与调整、经费报销、项目验收、项目结题、结余经费再使用各个环节贯通。其次，X高校应建立重大业务事项和高风险领域内控评价体系，该体系能重点关注重大风险点，实时监测到科研管理工作中的重大风险点和高风险点，人为纠偏暴露的风险点，做到及时止损，以保证内部控制安全稳定运行。最后，X高校要制定出一套行之有效的“负面清单”，明确“红线”的位置，对违法违规行为严肃处理，另一方面，为科研人员组织定期培训，强化科研人员责任意识、财务风险意识，明确项目负责人对项目申请、实施、验收和经费使用等所有环节负一切责任，进而规范科研人员行为，促使科研事业健康发展。

（二）搭建科研管理信息化平台

X高校应依托“智慧校园”平台，尽早搭建以财务系统为核心的科研管理信息共享平台，既能发挥各部门的职能优势，又能营造良好的科研氛围。首先，X高校可招标一家实力雄厚的软件开发公司，在各部门原有的管理系统基础上进行业务对接和融合，打造跨部门跨业务的一体化信息共享平台，通过实现财务预算、财务核算、资产管理、科研管理、合同管理等信息共享，提高科研信息使用效率。其次，X高校财务部门应针对一些具有明显特点的业务模块进行特殊的报销模块建设，如差旅费的报销，科研人员在出发前可直接通过平台进行请假审批手续，审批通过后可直接在该平台上购买公务机票和高铁票，并由学校对公转账，直接接收商家开具的发票，以此减少后续收集报销单据的麻烦，真正实现业财融合。[3]最后，财务部门要进一步提高财务服务科研的质量，尽早实现网上报销，让科研人员随时随地可以通过移动终端进行网上查询和报销，既能随时跟踪报销审批流程，又能缩短财务报销的审批时间。

（三）简化科研项目报销流程

2023年，X高校财资处就“放管服”背景下对科研支出的审批权限和支出规则上进行了有关调整。校外纵向科研项目以及校内个人或团队项目经费支出审批手续调整为：由项目归口管理部门和项目负责人联签审批，取消分管校领导签批；直接用于项目研究、单次 1 万元以下的设备，可由项目负责人选择刷公务卡或对公转账自行采购，取消事前审批，报账不用附采购合同；出差人员使用项目经费出差的，由项目负责人审批，其中出差人员为项目负责人的由项目归口管理部门负责人审批；使用科研项目经费到边远、农村地区开展艺术采风、野外考察等科研活动，预计无法取得住宿费发票的，可采用“综合补助、定额包干”的方式报销，综合补助定额标准为每人每天 300 元，包含住宿费、伙食补助费和市内交通费。除此以外，财务部门还可从减少报销支撑材料，中层干部只签汇总单、事前审批代替事后签字等方面进一步优化。

X高校还应完善科研财务助理制度，鼓励科研团队招聘专业助理，在预算编制、经费入账、经费报销、编制决算、审计验收等环节提供专业财务意见；财务部门则应定期举办科研财务助理培训，及时通知新制度的变化，熟知财务报销重点环节，提高财务报销人员工作效率。让高校科研人员逐步从研究以外事务中抽身出来，集中精力攻克科研难题，让财务服务科研落在实处。

（四）优化科研项目预算管理

鉴于预算管理的复杂程度，X高校可通过制定科研预算管理办法等途径，实现科研预算与财务预算的统一，以科学的预算管理促使科研项目的发展。第一，简化直接费用的预算科目数量，明确间接经费的具体明细，统筹核算，使预算填报更简化，如项目经费的支出只包括科研活动直接费用、管理费和绩效支出三大类，但不同类型的科研项目要求需特殊情况特殊分析，如国家项目不能列示人员经费、国家间接经费的比例要求等；第二，关注重点科目的预算，主要体现在资产购置、音乐版权、劳务费等方面，重点考虑业务的复杂性、合规性等，并按要求编制；第三，扩大科研经费中的劳务费范围，明确劳务费标准，通过提高科研经费间接费用比例的方式，扩大横向科研经费的自主权力度，适当调整横向科研的绩效开支，如从原来的一般不超过项目总经费的20% 适当上浮至25%甚至更高；第四，通过明确调整预算程序，科研项目预算调剂权可下放到项目负责院系和项目负责人手中，无需再经过一轮预算制定时的流程，甚至需通过校长办公会。特别是在经费预算总额不变的情况下，小项目之间的变动可由项目负责人提出申请，经科研部门审批后，财务部门即可调整预算[4]。

（五）激发科研人员工作积极性

X高校科研部门应根据本单位的实际情况，牵头建立一套激励科研人员的机制体制，如制定强化科技激励的若干措施、构建多维度质量导向的科研成果评价制度等相关制度，对重大原创性成果给予高权重与高赋分，将服务社会的影响力和科技成果转移转化的成效性重点考虑，激发科研人员科研成果转化的积极性。一方面，着力提升科研人员队伍整体素质。畅通科研人员职称职务晋升渠道和奖惩机制，加大工作业绩在职称职务晋升考察中的权重，使真正做得好的科研人员能够得到应有的回报。另一方面，学校不仅要培养埋头苦干的科研人员，还要主动搭建科研经费的桥梁。组建专业的科研成果转化团队，学校依托产研院成立市场化运营公司，组建校内技术转移服务团队，从学校走入企业再走到政府，推动创新链与产业链高效精准对接。如此，才能真正激发整个科研队伍的活力，让学校迈得开步子，让科研人员放得开手脚。

综上，我国科技体制机制改革欣欣向荣，高校科研经费管理模式的探索也在日趋进步。只要我们及时落实国家方针政策，紧跟科研改革发展的脚步，不断激发科研人员的研发积极性，就能为高校科研事业高质量发展提供强大科技动力。

参考文献：

[1] 吕丽娜，陈琳琳，侍文蕾，夏秀桂.新形势下高校科研经费管理模式探析[J].经济师，2023（8）：180-182.

[2] 杨茜.高校科研经费管理思考[J].合作经济与科技，2023（5）：134-136.

[3] 乔龙珍.“放管服”背景下高校科研经费管理制度改革与服务创新-以J高校为例[J].投资与创业，2023（11）：154-156.

[4] 蔡成.“放管服”政策下高校财务服务科研经费管理的思考-以上海J高校为例[J].会计师，2023（10）：99-102.

基金项目：2023年湖北省教育厅哲学社会科学研究项目“‘双一流’建设视域下省属高校预算绩效管理优化研究”（23Q096）

作者简介：叶小媛（1991— ），女，湖北荆州人，武汉音乐学院财资处，硕士，研究方向为事业单位财务管理；傅立国（1992— ），男，山东滨州人，湖北工业大学财务处，硕士，研究方向为预算管理、预算绩效管理。