基于财税信息化的企业财税风险管理及内部控制探究

信息化发展视域下企业财税风险管理新特征

财税管理拥有新工具 信息化技术飞速发展的今天，财税管理工具愈发多元，管理者可借助多元软件及平台，在线获取企业自身财务数据，并通过大数据深度挖掘技术、人工智能分析技术等，健全数据分析逻辑，并制定具象化的财税管理针对策略，实现合理规避风险的目标，助推企业可持续发展。

多样化财税风险出现 在财税信息化的推动下，企业信息获取的时效性显著增强，但受数字化转型不全面等影响，信息转换也可能存在一定不足，加大了财税不合规、财务舞弊等多元化风险出现的频率。

财税合规风险 为深层次贯彻精确执法，精细服务步伐，切实强化税务执法合规性以及统一性，我国陆续出台多个财税规范准则，如《涉税专业服务职业道德守则（试行）》等，企业需实时跟进全新的税收政策要求，规范自身行为，保证操作合规；反之，则极易受行为不合规影响，致使自身被迫处于税务调查的尴尬境地。

财务舞弊风险 作为常见型财税风险，财务舞弊主要是指主观隐藏事实。在信息化时代背景下，数据已然成为企业运营的重要资产，但在数据输出环节极易出现弄虚作假等问题，发生财务舞弊现象，一旦此问题出现，不仅会使得企业名声受损，还会导致股东对企业后续发展丧失信心，全方位撤资。

信息泄露风险 财税信息化水平持续提高的今天，数据安全性问题日益凸显。随着运行数据体量的持续增大，精细化管理难度持续上涨，在数据管理过程中，若财务人员自主使用未经官方认证的U盘接入工作计算机之中，极易会造成敏感数据泄露问题，引发不可预估的经济损失。

操作交易风险 信息化技术为人们沟通提供便利平台，很多企业会利用在线沟通等手段开发电子账户等业务，提升工作对接效率。但如若买方、卖方并未有严格的自我约束意识，在业务对接期间发生虚假发票等问题，势必会加大财税消极问题波及范围，对企业经营产生不利影响。

数据安全风险 线上财税管理平台作为一把双刃剑，为企业财税工作开展提供一定便利，也会加大不法分子侵入企业内部系统的可能。且如若企业自身所使用的财税管理系统存在漏洞，也会进一步对财税数据精准度造成影响。

企业财税风险管理及内部控制优化措施

优化创设企业内部控制环境 在财税信息化品牌升级推动下，内控环境优化对提升财税风险管理的有效性有明显效果。为最大程度激发数字环境优势，切实保障税务操作更为合规，企业需自觉加强对内部控制环境优化的重视。一方面，充分贯彻岗位责任制原则，结合税务相关任务设定要求，明确员工的具体角色职责，从根本上提升财务报告透明度以及公正性。另一方面，加强对技术赋能的重视，加大先进前沿性软件的应用力度，从而保障税务流程数据更为精准，有效规避税务风险的发生。同时，若条件允许的话，还要定期对税务流程以及税务技术系统进行效能评估，并发现弱点以及漏洞问题，保障企业能够更好地驾驭数字化发展环境，时刻保持财务、税务合规。

结合内控持续增强风险管控力度 基于多元生产经营活动全流程推进视角来看，各种活动与内控工作落实密切相关。在具体操作过程中，为有效增强内部控制与财税风险管控两方面工作的黏度，可积极从细化会计核算工作、加强税法政策培训学习力度两个方面入手，健全组织布局。就核算工作细化而言，要严格基于具体问题具体分析原则，针对多元业务类型，如混合业务、兼营业务等，推进分别核算处置，严防因适用税率虚高等问题而致使企业利润被过度虚化。就税法政策学习这一工作而言，企业需充分发挥引导作用，积极为相关财税管理人员能力提升提供培训平台，使其能够掌握最为前沿的财税政策知识，从根本上降低企业自身涉税风险问题出现的频次。

强化财税风险点监控评估 作为风险管理统筹治理的核心支柱，为保障作业人员能快速发现潜在风险，做到及早处理、及早解决，需自觉强化对财税风险点监测评估工作的重视，以助推企业有序发展为落脚点，积极利用先进的数字化技术以及自动化数据价值分析软件，生成代表性强的监控报告，以快速进行问题总结。同时还要加强对关键风险指标的关注，鼓励各级员工充分发挥主观能动性，积极上报在工作践行期间所遇到的潜在性税务风险，从根本上达到不断缩小风险暴露敞口的目标。

建立健全风险监管机制 为持续提升风险告警、监管健全度，首先，要全范围、无死角推进风险监管工作，提倡人员相互监督，确保在相互制约的工作模式下，所有内部财税管理人员都能够发挥自身职能，提升工作敏捷度。其次，要建立多功能人才矩阵。鼓励税务人员、IT专家形成良好的合作关系，通过协同工作的有序落实，使得所有潜在财税风险都能够被快速定位并加以解决。最后，还要进一步建立健全对动态化在线监管机制，通过实时追踪体系确保所有潜在风险因子都能够被迅速发现，达到提升财务风险识别率、解决率的目标。

提高管理人员的专业核心素养 作为企业财税政策、财税工作顺利推进的直接负责人，财税管理人员的综合素质在实现风险预防、风险管控目标方面也有着举足轻重的影响。为切实提升专业财税管理作业人员的专业素质，企业需定期对其进行业务培训，提升作业人员规避多元化财税风险的能力。同时，企业还要制定具象化绩效考核指标，定期对财税人员能力进行考核，促使其能够快速提升专业能力。

作者单位：中信联汇财务管理咨询（福州）有限公司