大数据环境下林业财务集中收付管理模式创新

[摘 要]利用大数据技术、云计算技术打造林业集中收付业务智慧管理系统，能够有效提高管理效率和管理质量，及时掌握林业财务管理及运营状况，通过智慧化的风险评估、数据挖掘和监测分析等，实时加强林业财务管理，确保其健康稳定安全运行，进而推动林业的健康发展。

[关键词]大数据技术；云计算；林业财务；集中收付

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）18-0046-03

林业集中核算指的是林业部门内部各分公司账务均交予集团内部银行进行统一管理，且统一开展对外代付代收工作，而后集团林业内部间再自行结算。实行集中收付能够增强集团对财务的控制能力，如对现金流、贷款和外汇等的控制。同时，集团内部分公司也将其所面临的汇兑等风险转移到集团总部，而分公司无须承担此风险。

一、大数据在林业集中收付业务管理中的应用优势

首先，中国银行林业网银集中收付款服务为林业集团提供在线集中付款和收款申报功能，能够提高集中收付业务管理效率。采用大数据技术能够帮助林业集团有效解决其财务收支数据信息间的不对称性带来的数据失真问题。

林业财务管理部门不仅是资金收支业务数据的收集者，而且能够对林业集团内部与外部收支业务数据进行全流程的掌握及分析，对整个收支增减状况进行实时了解，能对其进行主观判断，分析客观因素，进而了解可能影响收支数据的因素，有效预测和规避风险，提高财务管理效率。

其次，简化林业财务管理流程。林业集中收付业务中应用大数据技术能够实现业务管理与信息技术的融合，实现业务流程中的风险点与关键点审核的自动化与智能化，无须依靠人力去查找纸质票据凭证。林业分公司财务数据及其他数据都是透明可视的，林业财务管理人员不用再基于经验理解相关政策及判断业务，这降低了业务操作的不规范性和出错率，使整个财务管理流程得到简化。

最后，完善林业集中收付管理的监管体系。大数据技术的应用能够改变传统财务监管模式。传统财务监管不管是林业集团总部组织的财务收支管理专项检查，还是动态化的监管体系，都属于事中监督与事后整改的方式，缺乏事前预防机制。

此前，林业财务部门人员按照内部管理体系、制度和办法进行监督管理，面对庞大的收支数据和严格的政策制度，管理人员只能按照自身经验预测林业财务资金收支并制定相应的预警机制，这难免会存在疏漏之处。一旦真正出现有问题的收支行为，只有通过事后监督整改去完善。大数据技术却能改变整个监督流程，整合集中收付全流程，并实现其有效衔接，能够在事前分析研判相应的业务风险并予以有效防范，从而减少了财务管理中发生错误的可能性。

二、大数据环境下林业集中收付业务管理模式创新的思路

（一）强化收入平台建设

搭建健全的林业财务数据平台。林业集团实行集中收付之前，财务数据、票据等均由各分公司财务部门掌握和管理；实行集中收付后，所有收付业务及相关数据、票据等均由集团财务部门掌控，林业集团财务部门只需要了解各分公司的收付情况，便能对林业的财务状况进行全面了解，且能够利用大数据技术对财务数据进行汇总和分析，详细分析、评估林业营收、收支和资金利用情况，以及潜在的风险等[ 1 ]。

同时，搭建完善的财务数据平台能够全面加强内部银行与林业支付平台、内部分公司等的数据衔接，进而多渠道汇总林业的财务数据信息。

此外，要搭建林业内部银行数据平台。当前，林业内部银行与各分公司财务部门间的数据交换主要是利用通信服务器（MQ）实现，数据也是利用金财系统对集中收付做出预算，如根据支付的金额、收款人信息及业务科目等做出预算，对于外资集团林业来说，此数据量比较大，数据结构比较单一，只能用于内部各分公司间的对账，无法深度挖掘和利用这些数据。在集中收付系统中融入大数据技术，能够实时掌握流入的收入数据，进而对林业收入业务进行全流程掌握，对各分公司财务及其他相关财务收付往来数据均实现平台痕迹化管理。

（二）强化支出系统的建设

实时监控预算执行情况是林业建立预算执行监控机制的初衷，这不但是监控支付业务的操作流程，也是对其合规性的监管。在支付业务中，要对操作流程进行全方位监管，内容包括支付时的预算科目、部门分类及项目类型等支付业务的合规，实时监控收入管理系统，实现预算执行监控与支付申请数据的有效衔接。通过云系统、内部银行系统、财务系统等的融合统一，确保每笔资金支出均可查看其原始凭证，对监控制度及规范进行细化。完善和优化集中收付的监管及控制平台可以推动资金从预算到支付的审核，再到支付计划的下达，以及财务核算、绩效评估等，均形成闭环式的监控体系。

（三）营造财务数据环境

林业集中收付系统离不开数据集的支撑，数据集属于数据库的一类，比数据库更加个性化，是特殊业务数据构成的数据库。这种数据库能够按照用户的个性需求进行数据细分，以便为用户提供更细致、更“贴心”的数据服务和分析。数据集与用户需求紧密相连，数据分析技术对其具有决定性的作用。林业集中收付系统肩负着林业核心业务的收支预测等功能，系统数据包含多个类别和项目，数据分析能够增强林业财务管理的调控能力，提高其管理效率及管理质量。

同时，要构建财务业务数据库体系。林业财务管理能够通过数据集处理特定的问题或任务，并从中提炼出问题的解决方案。但仅有此数据集还不够，还应构建数据库体系，打造云财务服务体系，通过云计算和大数据技术实现数据库系统的高效计算，增强其计算能力，在极短时间内实现数据库的缩小与扩大。应用的云计算主要是私有云，私有云传输的数据范围较为可控，使财务数据更加安全。同时，林业发展及运行状况、财务政策及制度的执行状况、日常财务管理等数据方面包含有管理效果、财务运行状态、资金收支、业务往来信息等重要且敏感的数据。在构建“云财务”体系的同时，在财务数据库体系建设中要采用“雾计算”，打造“财务雾”系统，为财务数据提供包装，确保数据的安全性。

三、林业集中收付业务管理模式的创新

（一）设计智慧型财务收付管理系统

智慧型集中收付财务管理系统主要包括三个层级，分别是财务集中收入层、财务集中支出层及财务管理运作层。财务集中收入层主要涉及各种账务收入、票据收集、风险管理和分类管理等。财务集中支出层主要是管理各种支出信息、应付票据等数据。财务管理运作层主要是对台账和结算、资金筹集、票据额度、财务收入与支出的监督管理，以及各种票据真实性及其处理，财务数据分析、财务控制、风险预测、财务调控、业务单据、业务流程和财务收付数据的影响等内容的管理。

同时，财务管理运作层面还包括集中控制林业集团内部银行与各子公司间的外汇和贷款，以及林业集团与内部银行的代付、代收与轧差结算等业务，接入并统一管理全球的资金链，通过集中收付和轧差结算等方式提高资金利用率，推动汇兑成本和跨境收付成本的下降。

（二）智慧型集中收付业务管理运行方式

智慧型集中收付业务管理运行模式主要包括集中收付和集中运行两个环节。其中，集中收付环节由资金集约系统直接完成相关业务的收付工作，在系统内嵌入内部控制和监管系统，内部评估分析及预测、预警系统，以确保整个收付系统的安全稳定运行[ 2 ]。

集中运行环节主要是依据内部银行、各分公司等的财务数据及相应的操作平台进行操作运行，完成票据托收及运作。同时，根据各分公司或直属部门的支付申请，系统会智能化地进行配比，如果出现资金紧张和票据不足、支付不合理等问题，智慧系统会自动评估研判是否开立票据，确保能够按照比例按期地支付账款。而且应付票据快到承兑期时，智慧集中收付系统还能够智能化地关联相关票据及合同等信息，自动推送相关单据并制订付款计划，实现财务管理和控制工作的线上办理与自动化处理。

四、智慧型集中收付业务管理模式的应用方法

（一）构建全程链路并嵌入风险控制系统

林业集中收付业务管理平台要实现财务管理系统与内部银行、各分公司财务系统，以及其他相关业务系统的集成连接，确保各数据的融会贯通，实现数据的实时共享，所有业务均采用线上办理，线上发布各种业务处理指令，动态化地获取票据及收付状态、反馈信息等。林业集团财务数据与各分公司财务数据、内部银行及其他业务数据间的标准、接口规范等都要统一，为确保数据安全，要严格执行相关管理标准、制度和要求，综合采用前置机和加密、多重防火墙、多级密匙、签名和加密等多种方式融合的方式进行操作，以确保整个系统数据的安全性与可靠性。同时，在系统中嵌入收付“白名单”，将低信用部门和单位列入白名单。

此外，还要建立更新机制，林业财务部门、销售部门、法务部门和内部银行等要及时掌握财务状况并把握市场形势，必要时进行多部门会签，“白名单”也要及时更新，创建财务集中核算管理风险控制稽核库，以严防风险隐患，防止出现经济损失。

（二）深度融合数据，推动数据的共享

深度融合各个系统的数据信息，推动并强化经费、支付申请等系统的关联性，促使财务资金管控实现按日排程。在业务运行中可以对有关合同、协议、收款人信息及票据等进行自动调用，且将其与支付记录相匹配。票据的开立要能够对收款方信息自动校验，自动将相应数据材料传至内部银行和监管审查系统，实现数据的自动化交互[ 3 ]。

对于各票据及其他代签材料，要能够实时同步到营销系统，在营销系统与业务相关方匹配后清分相关数据并及时向财务监督管理系统传输，利用内控规则实施审核校验，通过校验后系统会自动发起签收指令，由内部银行负责执行。如果校验不通过，系统会自动触发规则外的会签流程，林业财务系统也会智能化地将签收或拒签等指令传递给内部银行由其完成执行。在对账环节，整个财务监管和控制系统均从内部银行系统获得票据的签收情况，并将其与营销系统同步发起账务处理，营销系统则生成实际收入、支付的日报，并将凭证回传到林业财务管理和控制系统，实现多方的自动对账。

（三）深挖数据价值，增强收益能力

林业集中收付系统平台中大数据及云计算等技术的应用，为深度挖掘其收付系统数据价值并进行智慧分析与决策等提供了重要的技术支撑。从林业集团的业务管理与决策分析需求情况看，需要融合应用多种分析方法对其数据进行深度分析和预测，按照所建立的集中收付数据集市、数据库等构建相应的管理模型，为财务管理工作中的日常业务管理、指标分析等提供可靠的分析平台，穿透数据层并触达其根源。此外，利用可视图表、拖拽交互功能，对各项管理业务进行大屏呈现。对于按照年月日及专项管理分析的报告，采用自定义模板、定制化的模板等方式进行抓取、呈现，报告数据则以灵活、在线和多维的方式进行收集获取，实时在线编辑相关内容，且可一键出具相应的管理及数据分析报告。

正是这种管理及数据价值分析的便捷性，极大地提高了数据分析的质量与效率，使林业财务管理人员能够及时掌握财务管理状况，优化和制定最佳的管理规划和收付规划，测算资金缺口、资金利用等，按照排程测算，比较月内融资成本，采用成本最低化的原则确定融资方式。不管是贴现利率、天数折算还是风险预测，都可以通过智慧模型对比相应成本，通过数据分析及比对选择贴现方式和计划。

五、应用效果

大数据环境下，林业集中收付业务管理模式的创新应用，使业务层次得到有效压缩，实现了收付与票据管理、内部银行等业务的一体化，使业务管理从属地托管和集中运行转向集中收付与运作。数据价值的充分挖掘和智慧化管理及分析系统的构建，极大地提高了管理效率与效果。各系统流程间的壁垒被打通，银企互通互联和财务业务财务数据的贯通，为一键收付、信息共享和在线审核、签收、自动销账等业务活动提供了更加便捷的平台。利用应收、应付、纸质凭证、数据信息等的多维化关联，推动收支流程的衔接，实现传统录入与多系统操作转向智慧化、系统化与一体化的操作。

同时，在林业财务风险的防控上，统一接口标准和规范，综合各种加密方式，以融合应用的方式提升数据传输安全性，将内控规则嵌入系统内，建立会签机制，牢牢把控收付入口，以降低承兑风险。当然，智慧系统的建立也可实现林业财务收付的智能化与智慧化，以及协议、合同与收款方信息等的线上校验。

参考文献：

[1]何侠.大数据背景下财政国库管理制度改革研究[D].江西农业大学，2021.

[2]王文广.集中收付模式下创新型智慧“票据池”构建与实施[J].中国注册会计师，2020（11）：107-110.

[3]孙晓斌.跨国林业集团跨境资金集中管理与上海全球财资中心建设[J].新金融，2020（10）：15-18.