企业内部审计数字化转型的影响因素及实现路径探析

2024-10-05 00:00张强
审计与理财 2024年9期

【摘要】本文首先界定了企业内部审计和数字化转型的基本概念,随后从技术因素、管理因素、人力资源因素及政策制度因素四个方面深入分析了影响企业内部审计数字化转型的主要因素。最后,提出了实现企业内部审计数字化转型的四条路径:建立数字化审计平台、持续完善内审组织架构、打造数字化审计人才队伍以及优化数字化审计流程及制度。

【关键词】企业内部审计;数字化转型;影响因素;实现路径

一、引言

随着全球经济的数字化进程不断加速,信息技术的广泛应用深刻改变了企业的运营和管理模式。特别是大数据、人工智能和区块链等新兴技术的发展,推动了企业内部审计的数字化转型。数字化发展影响了企业内部审计方式的变革,企业的内部事务处理逐步从繁杂琐碎的纸质资料转向无纸化办公。传统的内部审计模式由于数据处理能力和技术手段的限制,已经难以满足现代企业管理对高效、精准和全面的审计需求。因此,数字化转型成为提升企业内部审计效率和效果的必然选择。本文可以为企业在数字化转型过程中提供理论指导和实践参考,帮助企业克服转型过程中遇到的挑战,推动审计工作向智能化、自动化方向发展。

二、企业内部审计数字化转型的影响因素

1.技术因素

随着大数据、人工智能、区块链等先进技术的快速发展,企业内部审计的技术手段和工具也在不断更新和升级。大数据技术可以帮助审计人员快速处理和分析海量数据,提高审计效率和准确性,人工智能技术可以通过机器学习和数据挖掘,识别审计中的潜在风险和异常。区块链技术可以提供透明、不可篡改的审计记录,增强审计的可靠性和可信度。企业在数字化转型过程中,需要引入和应用各种审计工具和软件,如审计管理系统、数据分析工具、风险管理系统等。这些工具和软件可以帮助审计人员更好地执行审计任务,提高审计工作的效率和效果。

2.管理因素

企业内部审计数字化转型的成功离不开企业领导层的支持和重视。领导层需要充分认识到数字化转型的重要性,并在战略层面上给予明确的方向和目标。同时,领导层还需要在资源配置、组织变革、文化建设等方面提供支持,确保数字化转型的顺利推进。此外,数字化转型往往需要对企业的组织结构进行调整,以适应新的技术和管理模式。企业可以设立专门的数字化转型部门或团队,负责协调和推动内部审计的数字化转型工作。同时,企业还需要促进各部门之间的协作与信息共享,形成一个高效的数字化管理体系。企业文化是影响数字化转型成败的重要因素之一。数字化转型要求企业具备开放、创新和灵活的文化氛围,鼓励员工积极参与和支持数字化转型工作。企业需要通过各种培训和宣传活动,提升员工的数字化意识和技能,营造一种积极向上的数字化文化。

3.人力资源因素

数字化转型对内部审计人员的素质和技能提出了更高的要求。审计人员不仅需要具备传统的审计知识和技能,还需要掌握信息技术和数据分析的相关知识和技能。审计人员需要了解大数据分析的方法和工具,能够利用人工智能技术进行数据挖掘和风险识别。同时,审计人员还需要具备一定的项目管理和沟通协调能力,能够有效推动数字化转型工作的开展。为此,企业需要制定有效的人才培养和招聘策略,确保数字化转型过程中具备足够的专业人才。数字化转型需要审计部门与其他部门之间的密切协作。因此,审计人员需要具备良好的沟通和协作能力,能够与各部门有效协作,共同推动数字化转型工作。

4.政策制度因素

政府和行业监管政策对企业内部审计的数字化转型具有重要影响。政府可以通过制定和实施相关政策,鼓励和支持企业进行数字化转型。政府可以提供资金支持、税收优惠、技术指导等方面的政策激励,促进企业数字化转型的实施。同时,行业监管机构可以通过制定和推广数字化审计标准和规范,推动行业内部审计的数字化发展。企业内部需要建立和完善一系列审计标准和规范,确保数字化转型过程中的审计工作有章可循。企业可以制定数字化审计的操作规程和工作指引,明确审计工作的流程和要求。数字化转型要求企业对现有的制度和流程进行优化和再造。企业可以通过信息化手段,实现审计流程的自动化和智能化。同时,企业还需要建立和完善数字化转型的评价和考核机制,确保转型工作的有序推进和持续改进。

三、企业内部审计数字化转型的实现路径

1.建立数字化审计平台

一是建立集中管理的审计数据平台。作为企业公司治理的重要组成部分,内部审计应紧跟企业数字化转型的步伐,积极应对挑战,加快推进审计应用平台建设。整合企业内部的各种数据资源,涵盖财务数据、运营数据、交易数据等,为审计工作提供全面、准确的数据支持。数据平台应具备高效的数据存储、处理和分析能力,能够实时更新和共享数据,确保审计人员可以随时获取最新的数据进行审计。

二是开发与应用审计工具与软件。引入和开发适用于企业内部审计的各种工具和软件,如数据分析工具、风险管理软件、审计管理系统等。这些工具和软件可以帮助审计人员提高工作效率和审计质量。数据分析工具可以快速处理和分析大量数据,识别潜在的风险和异常;风险管理软件可以帮助审计人员评估和管理各种风险;审计管理系统可以实现审计流程的自动化和标准化,提高审计工作的透明度和可控性。

三是引入人工智能和区块链技术。应用人工智能技术,通过机器学习和数据挖掘,自动识别审计过程中可能存在的问题和风险,提升审计的智能化水平。区块链技术可以用于记录和追踪审计过程中的每一步操作,确保数据的透明性和不可篡改性,增强审计的公信力。

2.持续完善内审组织架构

根据数字化转型的需求,领导层要重视调整和优化内部审计的组织结构。良好的组织结构对于提升内部审计质量和效率至关重要,同时也是实现数字化转型的必要保障。根据企业数字化转型的实际需求,需要优化和调整审计项目的组织结构,提高其合理性,以适应数字化审计的需求。设立专门的数字化审计部门或团队,负责推动和落实数字化转型工作。同时,明确各级审计人员的职责和权限,确保审计工作有序进行。审计部门应与信息技术部门、财务部门、风险管理部门等建立紧密的合作关系,形成协同工作机制,共同推动数字化转型的实施。数字化转型不仅是技术和流程的转变,更是企业文化的深刻变革。企业需要营造一种支持创新、开放和灵活的文化氛围,鼓励员工积极参与和支持数字化转型。通过开展各种培训和宣传活动,提升全体员工的数字化意识和能力,推动全员参与数字化转型的进程。

3.优化数字化审计流程及制度

数字化转型需要对现有的审计流程进行全面的优化和再造。企业可以通过引入信息化手段,实现审计流程的自动化和智能化,提高工作效率和准确性。例如,可以利用数据分析工具,自动筛选和分析审计数据。在数字化转型过程中,企业需要建立和完善一系列的审计标准和规范,确保审计工作的有章可循。需要制定数字化审计的操作规程和工作指引,明确审计工作的流程和要求。同时,优化审计结果的反馈与跟踪机制,确保审计发现的问题能够及时得到整改和落实。建立审计结果的跟踪系统,实时记录和跟踪整改进展。定期召开审计反馈会议,通报审计结果和整改情况。制定审计整改的考核和奖惩机制,确保审计发现的问题能够得到有效解决。

四、结语

企业内部审计数字化转型的影响因素主要包括技术因素、管理因素、人力资源因素和政策制度因素。技术因素为转型提供了技术支撑,管理因素为转型提供了组织保障和文化基础,人力资源因素为转型提供了专业人才和技能支持,政策制度因素为转型提供了外部环境和内部规范。企业内部审计的数字化转型是提升审计效率、改进审计质量和强化内部控制的重要途径。通过系统分析影响因素和实现路径,本研究为企业推进内部审计数字化转型提供了理论支持和实践指导。尽管面临诸多挑战,但随着信息技术的不断发展和企业管理水平的不断提升,企业内部审计的数字化转型必将成为提升企业治理水平和竞争力的重要动力。

········参考文献·····················

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(作者单位:山东钢铁集团有限公司审计中心)