企业财务资金管理风险防范措施分析研究

【摘要】现阶段，许多企业因财务资金管理不当，引发一系列流动风险出现，不仅严重影响其日常运营，严重的有可能因此而导致企业遭遇破产清算的危机。企业须提升财务资金管理防范水平，确保企业财务安全。本文将从企业财务资金风险内容入手，进而揭示企业财务资金风险管理存在的问题，最后有针对地分析企业财务资金管理风险防范措施。希望通过文中的论述，为企业加强资金管理、提升风险防范意识与能力，促进企业长期、健康、持续发展。

【关键词】企业；财务资金；风险；防范措施

一、前言

资金作为企业生产经营管理中重要生产资料，企业发展离不开财务资金的支持。然而，企业日常运作中财务资金风险始终是无法回避的问题，主要体现在企业融资环节、运营过程等方面。财务资金风险涉及到企业经营的各个环节当中，若企业对此忽视或是处理不当，将影响企业的财务状况、盈利能力。因此，企业管理层、业务层、财务部门须重视财务资金风险管控工作，并采取相应措施对于已出现或是潜在财务资金风险予以处理与防范，为企业有序发展创造坚实基础。

二、企业财务资金风险内容

1.负债风险

企业财务资金来源一般包括自有资金、外部资金两方面。外部资金则涵盖了融资资金、商业信用资金，融资资金一般为银行贷款，商业信用则是从供应商方面取得的赊购货款。理论上讲，无论是银行贷款还是赊购货款都需要负债资金，需要在未来某一个时间点偿还。企业若流动性不畅，如自有资金不充裕、固定资产投资过大、存货积压过多、应收账款无法按期回收等，都有可能导致无法按期偿还负债，从而产生负债风险。

2.经营资金风险

企业经营过程中，需要资金的环节较多，包括企业初创期基础设施建设、固定资产投资、存货采购、人力成本、日常费用支出等方面。若企业在经营过程中对于经营资金把控不好，也容易导致经营资金风险出现。如，存货积压造成流动性减缓、企业人员过多导致人力成本提升、对于市场前景预测失误导致固定投资过大，与市场需求相背离、固定资产占用资金过多，造成资金流动性风险。生产过程中也可能因产品质量问题出现客户退货问题等。经营中各类风险问题的出现，最终将体现在财务资金风险方面，有可能引发企业经营危机与财务风险。

三、企业财务资金风险管理存在的问题

1.财务资金风险管理重视程度不高

首先，管理层财务资金风险管理意识缺失。企业经济效益来自于营销、生产、技术研发等方面，大多数管理层将工作重点放在了以上方面，导致其对于资金管理工作相对忽视。同时，管理层认为财务资金管理及风险防范工作本身与财务专业有关，理应由财务负责，自己无须过多考虑。久而久之，由于企业管理层资金风险管理意识不强，导致企业整体财务资金风险管理方面问题较为突出。其次，业务部门配合度不佳。一方面，营销部门作为企业发展的龙头，以完成销售业绩作为自身的工作重点，在对外开展营销活动中利用赊销策略为客户提供相应商业信用，实现占领市场、争取客户的目标。但是，部分营销人员有时为了自身业绩考虑，不惜加大赊销力度、滥用赊销政策，使得企业应收账款过大造成流动性风险。另一方面，其它业务部门如采购，在相关存货购进中没有充分利用供应商给予的商业信用，为了完成采购计划，要求财务部门支付资金采购，导致企业资金紧张。上述两个方面不难发现，财务资金风险管控的主导者虽然是财务部门，但是若缺乏管理层、业务部门的全力支持与配合其风险管控质量将无法达到预期效果。

2.财务资金内部控制管理不到位

一方面，企业内部治理环境不佳。董、监、高机构在日常经营管理、重大投融资活动决策过程中，没有实现权力制衡，很容易出现因经营管理决策失误，造成最终投资失败的案例。另一方面，企业财务信息化程度不高，导致财务资金管理工作滞后。目前，许多企业的财务因工作需要引入了财务软件，但是并未有在内部形成财务资金管理的信息化管理系统，使得企业的财务资金管理效率不高。如，有些企业资金支付审批过程中，仍然习惯于手工填制用款申请，没有结合信息化系统实行网上审批，因款项使用的精准度、实时性无法有效保证，为财务资金风险管控增加了难度。

3.财务人员综合业务能力亟待提升

首先，财务人员工作理念亟待转变。新时期下，对于财务人员提出了较高的要求，不仅要对财务专业技能、税收政策有所掌握，还要对于资金管理、投融资管理、企业自身的经营业务有所了解。实际上，部分财务人员在日常工作中仍旧存在重核算、轻管理的问题，将工作重心放在了财务核算方面，对于企业内部管理、资金管控工作缺乏相应办法，使得财务资金风险凸显。其次，业财融合能力亟待提升。业财融合是指将业务与财务有效融合，使得财务工作能够向业务中前端靠近，从而实现对于业务发展进程有效掌控的同时，可以达到事前预测、事中控制、事后监督三者相结合的效果，从而改变了原有仅是依靠事后财务分析、财务监督的被动局面。实务中，部分财务人员不重视业财融合活动开展，对于业务开展缺乏足够了解，对于业务人员所提出的付款申请仅是审核是否符合公司的付款规定，相关审批手续是否健全，而不对于付款的合理性进行审核，失去财务资金管理实际意义。

四、企业财务资金管理风险防范措施分析

1.提升财务资金风险管理重视程度

首先，管理层须注重财务资金风险管理工作。资金相当于人的血脉，若企业资金链出现断裂将会影响正常运营。为此，企业管理层须注重财务资金风险管理工作开展，从制度与机制的制订、企业内部各类资源的分配、绩效考核工作的开展方面向财务资金管理工作倾斜，并要求财务部门定期向管理层呈报资金情况表，以便及时了解资金流向，为融资活动实施做以铺垫。其次，业务部门须全力配合财务资金风险管理。企业资金管理过程中，需要业务部门的全力配合。业务部门在完成自身工作内容的基础上，须与财务部门加强沟通与协调，使得财务部门能够第一时间了解到客户、供应商的实际财务状况，从而为下一步的经营策略制定提供支撑。如，营销人员须及时向财务反馈客户的经营状况、财务情况等，财务人员可以根据此来判定客户是否存在流动性风险，可否继续为其提供商业信用，在最大程度上避免财务资金风险出现。

2.加强财务资金内部控制管理

首先，完善企业的法人治理结构。企业董事会、监事会、总经理等高层管理机构，须明确自身的工作职责，实现决策权、监督权、经营权的分离与制衡。这样可以确保企业在一些重大投融资活动开展及日常经营管理活动中，所有决策更加趋于科学合理，从而最大程度上避免因决策失误产生财务资金风险。其次，有效提升财务信息化管理水平。目前，国内的信息化技术已较为成熟，企业财务资金管理工作中须有效借助于信息化技术开展工作。一方面，企业可以结合自身的实际情况构建财务信息化系统，以财务为核心将供、产、销、储、物流、人事、行政纳入信息化系统之内。这将实现各项资金的审批、物资的收发存、人力成本及行政费用的支付均通过财务信息化系统完成，从而使得财务部门能够全面掌握企业资金、资产的使用情况。另一方面，对于一些企业在各个业务线已有的管理系统进行整合，实现业务信息传输接口与财务信息化系统接口相统一，方便财务部门随时了解业务信息，为财务资金风险管理工作提供支持。

3.注重财务人员综合业务能力提升

首先，注重复合型财务人才的引进。新时期下，复合型财务人才开始逐步受到重视，企业在财务人才引进过程中，不但要关注财务人员自身的业务能力，还需要对于财务人员的旁系理论知识有所要求。如，信息化技术、管理学、统计学、数学、投资学、财政学、经济学等方面，确保财务人员能够适应企业复杂而多变的内外部管理情形。其次，注重业财融合工作开展。财务资金的使用与企业的业务开展有着必然联系，若财务部门不注重与业务部门的配合与协调，无法了解真实的业务动向，则对于财务资金风险管理缺乏应有的话语权。为此，企业财务人员须深入基层、深入业务前端，充分了解业务开展，并提出相应的专业意见，为企业财务资金风险管控工作能够落实到位发挥自身的专业特长。

五、结论

财务资金管理风险防范工作关乎企业的发展，企业无论是日常管理还是重大经营决策都须将资金管理工作放在首要位置。许多企业在日常经营中已感受到资金风险管理的重要性，并采取积极措施开展工作，也有部分企业对于财务资金风险管理工作缺乏经验，导致整体过程存在问题。因而，企业须从提升财务资金风险管理重视程度、加强财务资金内部控制管理、注重财务人员综合业务能力提升等方面入手实施防范，为促进企业大发展、为我国社会主义市场经济建设发挥其相应作用。

········参考文献·····················

[1]林礼俊.财务共享中心在集团企业营运资金管理中的应用[J].中国产经，2023（22）：121-123.

[2]郭淼.以提升运行效能为导向的资金管理体系构建与实施[J].中国集体经济，2023（31）：141-144.

[3]徐明明.司库体系建设背景下对企业集团财务公司资金管理的启示[J].审计与理财，2023（10）：34-36.

[4]杨国莉，张子旋.财务共享模式下营运资金管理研究[J].经济论坛，2023（9）：112-121.

（作者单位：晋控电力山西新能源有限公司）