发挥专业优势 认真履职尽责 以高质量审计成果促进单位提升治理能力

天津医科大学审计处正科级干部洪相铁，中共党员，高级会计师，具有深厚的理论知识和丰富的实践经验。他投身高校财务、审计工作18年，始终认真履职尽责，主动担当作为，发挥专业优势，以高质量的审计成果为促进单位提升治理能力做出了突出贡献。2021年6月，天津医科大学机关党委授予他“党员示范岗”荣誉称号，2023年12月，被评为全国内部审计先进工作者。

一、锤炼坚定的政治素质，打造过硬的业务本领

（一）锤炼坚定的政治素质

洪相铁深入学习党的理论知识，始终围绕中心、服务大局，坚持依法依规审计，处理好查问题和促整改、“治已病”和“防未病”、治当下和管长远的关系，聚焦重大政策措施落实、深化重要领域改革、防范各类风险隐患、规范权力运行等重点方面开展审计监督，以“钉钉子”精神持续狠抓整改，切实以高质量审计成果促进高校高质量发展。

他按照信念坚定、为民服务、业务精通、作风务实、敢于担当、清正廉洁的审计干部要求，肩负行政监督职责，向学校党组织负责，把学校党委部署把握准、领会透、落实好。

（二）打造过硬的业务本领

洪相铁认真学习钻研审计业务知识，在内部审计工作中对审计发现的问题深入分析其背后存在的制度漏洞、体制障碍和机制缺陷，有针对性地提出可操作的解决方式，以促进学校完善制度、提高管理效率、实现发展目标。

他在内部审计工作中坚持“四个到哪里”：学校党委重大措施部署到哪里、学校利益延伸到哪里、预算资金运用到哪里、公权力行使到哪里，审计监督就跟进到哪里，全面覆盖、无一例外，形成常态化、动态化的专业监督。他坚持依法依规审计，做实研究型审计，发扬斗争精神，发挥内部审计干部经济监督的“常规部队”作用。

他致力于全面提升个人综合素质，紧跟审计领域日益发展的步伐，不断精进各领域的专业技能。同时，他着重锤炼沟通能力，擅长与被审计单位及各部门建立并维护良好的关系，以高效顺畅的沟通促进审计工作质量的显著提升。他在审计实践中持续磨砺自己，力求成为既能精准查证、又能清晰撰写报告，还擅长沟通协调、精于深入研究的复合型人才。

二、努力发挥专业优势，促进提升单位治理能力

（一）以高质量审计成果提高单位治理水平

1.促进提高财政资金使用效率。近年来，洪相铁在工作中发现被审计单位存在财政资金使用效率低下，购置的资产存在闲置的现象。发现问题后，审计组及时向学校领导反馈，争取了教学空间，使设备得到充分利用，丰富教学内容，提高了财政资金的使用绩效。

2.促进规范合同管理流程。洪相铁在审计项目中发现一些部门存在已付项但合同未完全执行的情况。他深入查阅了会计账簿，抽选了多份已付款合同进行逐一核查。经过审查发现了管理上的漏洞。在审计报告中，他对这一问题进行了全面而深入的披露，提出了审计意见，促进了被审计单位完善合同台账，规范合同管理，提高合同执行率，避免了学校的经济损失。

3.促进完善校内决策机制。学校校内一些被审计单位由于“三重一大”制度实施细则不健全，大额资金集体讨论的额度没有具体规定，导致经费负责人在大额支出前没有经过集体决策程序，被审计单位所有支出均由一人负责，领导班子其他成员不了解经费使用情况。洪相铁和审计组将此问题在审计报告中披露，促进被审计单位整改，重新细化制度，完善决策机制，使制度真正能够落地见效。

4.堵塞存货管理漏洞。洪相铁在审计工作中发现，由于一些被审计单位专业知识的欠缺，实验耗材、低值易耗品等存货管理存在漏洞，如没有进货、出货、结余台账，无法进行盘点。他和审计组在审计过程中帮助被审计单位建立台账，建立定期盘点制度，规范库存材料管理，堵塞了存货管理漏洞。

（二）在提高审计工作质量上狠下功夫

1.总结经济责任审计工作经验。在经济责任审计项目中，洪相铁严格遵循审计程序，从审计方案的撰写到审计调查的实施，他都力求细致精准，旨在全面查清事实真相，精准定位问题所在。在撰写审计报告时，他更是依法依规，确保审计结论的客观公正。他高度重视与被审计单位的沟通，建立良好的意见反馈机制，督促和帮助被审计单位和个人进行整改，不仅强化了审计的监督职能，还体现了审计工作的服务作用。

2.开展财务报告年度审计工作经验总结。学校审计处每年都会选聘会计师事务所，对学校年度财务报表进行审计。洪相铁全程负责协调事务所与校内部门之间的沟通。他整理审计资料，并与事务所探讨管理建议的可行性，帮助各部门分析审计建议，推动整改落实，堵塞财务管理漏洞，提升资金使用效率。他的工作显著提升了学校财务管理水平，增强了规范性和效益性。

3.加强审计制度建设。洪相铁注重内部审计制度的建设，以此规范审计工作。2019年，他依据中办国办印发的《党政主要领导干部和国有企事业单位领导人员经济责任审计规定》，修订了学校的经济责任审计实施办法，使学校经济责任审计工作适应了新形势，工作开展更加规范。2021年，根据审计署、教育部及天津市教委有关规定，他重新修订了学校内部审计工作规定，增加了“加强党对内部审计工作的领导”等重要内容。2022年之前学校没有关于审计整改的具体规定，为了进一步规范审计整改工作、弥补制度漏洞，他起草制定了内部审计整改工作规定，细化了审计整改的工作流程和要求。

4.实施审计文书标准化建设。洪相铁注重提升内部审计文书标准化建设，不断加强审计档案质量控制。他在部门领导的支持下建立了统一的审计质量标准，从制订年度审计工作计划、拟定审计方案到审计实施、编制审计工作底稿、撰写审计报告、提出意见建议，都规定了统一的质量评价标准，使审计文书、档案更加规范。

5.严格实施审计程序。在内部审计工作实践中，他深入被审计单位，严格实施7个审计程序：检查、观察、重新计算、重新执行、独立函证、独立询问、独立分析。通过实地走访、调研、观察、盘点、测量和谈话等手段，结合相关材料发现问题，揭示问题产生的原因，帮助被审计单位整改，发现违规、违纪、违法问题及时移送相关部门处理。让内部审计工作为学校防范管理风险和高质量发展保驾护航。

（三）努力推动审计成果的转化和运用

1.推动审计成果运用和转化向纵深发展。洪相铁不断推动学校内部审计工作从传统的合规型审计向管理型审计、效益型审计转变。向审计要效益，以实现学校价值增值为出发点，提升审计成果的价值，提高审计成果运用的层次，推动审计成果运用向纵深发展。全面提高学校内部审计的工作水平和质量。

2.建立审计问题清单制度。审计成果如果不能得到运用，则审计将失去意义。洪相铁将审计中发现的问题制作清单台账，待被审计单位整改后销号。针对审计发现的典型性问题撰写专项审计调研报告，向学校领导提出意见建议，促进学校改进管理和完善制度。

3.将审计成果作为干部奖惩依据。他积极推进审计工作成果与学校组织、人事、纪检监察和巡察部门共享，目前，审计成果已经作为学校干部考核、任免、奖惩的重要参考。

（本文由天津医科大学提供）