守正创新 服务大局 为推进中国华电高质量发展提供审计保障

中国华电集团有限公司驻北京审计处（以下简称“北京审计处”或“审计处”）成立于2017年7月，是中国华电集团管辖直属单位最多、所涉业务领域最广的“全能型”派驻审计机构，处内7名干部员工均为共产党员，全部具有硕士学位，平均年龄33岁。北京审计处充分发挥内部审计“强监督、控风险、促发展”作用，用查处重大问题、揭示重大风险的实际行动，践行“绝对忠诚、绝对过硬、绝对可靠”精神，是中国华电专业化审计队伍中政治素养高、业务能力强的典范和代表。

近年来，中国华电加快绿色能源转型，实现跨越式发展；优化内部审计体制机制、显著提升监督效能。北京审计处始终坚持问题和风险导向，2020年至2024年6月，在电力、煤炭、科工、金融四大板块中组织开展经责审计32项、固定资产投资审计84项、专项审计和审计调查11项，推动收回资金、挽回损失13.43亿元，节约工程支出1.32亿元，为中国华电完善公司治理体系、提升风险防范水平、助力高质量发展等方面提供高价值审计增值服务，在中国华电系统内广受好评。

一、聚焦经济监督定位，服务高质量发展大局

1.促进保供能力提升。审计处胸怀“国之大者”，坚决把落实中央能源保供要求作为政治任务来抓。紧盯长协煤合同签约率、履约率和价格执行等指标，关注煤款预付规范性、融资性贸易以及煤炭监质监装等方面，揭示中长期合同“三率”不达标风险，破解大额煤款支付合规性难题，及时发现并制止某单位参与煤炭循环贸易，规范电厂采制化操作、数据自动上传和定期轮岗等，强化防控廉洁风险。

2.助力绿色转型发展。审计处持续关注生态红线、农田恢复等环保问题，重点督导项目物资采购、工程管理和合同履约等工作。2023年，督促追索价值1900余万元应到未到风机备件，指导收取厂家应交未交保函3600万元，帮助区域公司补签协议，避免多结算1100余万元，暂停支付利用小时不达标项目工程款等，有力维护新能源建设质量。

3.推动经营提质增效。审计处自成立以来，持续助力降低企业应收账款和存货资金占用，核实纳税事项，推动低效资产和无效资产处理，提高会计信息质量，关注境外企业及金融领域风险。开展境外国有资产审计调查，有效促进境外投资运营规范管理，督导收回金融领域涉险项目资金，助力企业风险防控能力提升。

二、聚焦审计理念创新，发挥审计咨询评价功能

1.研究型审计取得突破。审计处以“业审融合”为切入点，针对燃料物流三条业务主线和五大信息系统，创新形成以“问题清单化、特征数字化、分析模板化、流程标准化”为核心的“四化”审计建模理论和“345审计建模法”，为中国华电“业审一体”平台建设打通审计建模技术路线，并荣获中电联2022年电力创新成果二等奖。以燃料采购管理系统为研究对象，将信息系统应用控制审计与内控审计相结合，以实现内控目标为起点、系统控制为有效终点，围绕数据、功能、控制三方面开展内控体检，取得良好成效。

2.科技项目审计初显成效。审计处围绕“政治—政策—项目—资金”主线，编制以审查科技项目内控体系健全性、研发投入真实性、经费使用规范性、研究成果效益性为主要内容的审计指南，并在分公司经责审计中充分应用，揭示科技项目立项、合同管理、成果验收等三大方面问题，为科技项目审计提供范例模板。

3.理论方法研究成果显著。审计处梳理以前年度招标采购、工程造价和资金管理三方面审计发现问题，形成《三类典型问题审计80例查证图解》，在中国华电系统内交流经验，产生热烈反响。2022年至2024年，审计处共计4篇论文在《中国审计》等杂志上发表，2篇论文获中国内部审计协会理论研讨优秀论文，5篇研究型审计经验分享在中国华电《审计工作动态》上。

三、聚焦整改责任落实，加强审计成果运用

1.鼓励立查立改，建立良性循环。审计处大力宣传审计“填坑排雷”作用和立查立改不进报告政策，现场能改则改，将审计整改环节提前，报告反映问题已成少数，审计“防未病”效果显著。坚持揭示问题与推动解决问题相统一，审计现场帮助审计对象分析问题、剖析原因、指明整改路径，让审计有力度更有温度。

2.完善整改流程，压实整改责任。审计处坚决落实被审计单位整改主体责任、业务部门监督管理责任和内审机构跟踪督促责任，坚持跟踪整改不越位、督促落实不错位、监督检查不缺位。为集团总部修订完善整改工作制度建言献策，提出问题整改验收单等5项创新举措。将整改职责由“主审负责制”调整为“专岗负责、AB岗互保制”，整改质效大幅提高，到期整改率达到100%。

3.严把验收关口，杜绝虚假整改。审计处守牢措施制订和验收销号两道关卡，坚决落实“三个纠正”，即坚决纠正以口号要求代替具体措施，以解释说明代替整改落实，以坏账核销代替资金追回等虚假整改行为；坚决纠正责任认定避重就轻，以经济考核代替追责问责，借用“三个区分开来”搞“下不为例”等敷衍整改行为；坚决纠正措施“就事论事”，以临时通知代替长效机制，甚至简单粗暴删除制度条款等表面整改行为。

四、聚焦“大监督”格局，有效发挥贯通协同作用

1.助力发挥各类监督合力。审计处着力加强与巡视、纪检监察及业务监督的横向沟通，加深对巡察、专业检查及自查自纠工作的纵向指导。2020年至2024年6月，处内9人次参加中央和集团巡视、线索核查，共计200余天；受邀为巡视巡察及纪检人员业务授课4次；用好各类业务职能监督资料，举一反三，向有关单位移交问题线索69项。

2.加强对辖区单位业务指导。审计处切实发挥服务职能，截至目前，为系统内审计人员讲授审计质量管理等7项在线课程，提供文书模板11项，详细解答重大问题查证、审计方案编制等难点堵点问题。优选辖区单位审计人员参与集团审计，以审代训，锻炼其能力。对同期开展审计的直属单位“面对面”传授、“手把手”带徒、“一对一”点评。

五、聚焦党建引领作用，打造高素质审计队伍

1.强化政治引领。坚持深入学习贯彻落实党的二十大精神，推广“移动课堂”，有效解决审计项目现场学习难题。丰富主题党日活动形式，利用红色资源汲取奋进力量。

2.建立“人人争当主审”选拔机制。以“站位高、眼界宽、素质优、能力强”为标准，选拔年轻骨干担任项目主审，搭台子、扶梯子、压担子，锻炼年轻审计人员的业务能力。实行“强制学习、强制提高，培养会说、会写、会审计人才”的“两强促三会”学习模式，鼓励处内人员持续提升专业素养。

3.加强部门文化建设。引导支部党员拒绝“躺平”、远离“佛系”，争做“知行合一”合格党员和审计先锋。大力倡导“厚德至诚、敦本务实、精臻高效、任重致远”的工作理念，凝聚员工力量，切实增强审计工作责任感、使命感和荣誉感，打造文化优势。

北京审计处将持续学习贯彻党的二十大和二十届中央审计委员会第一次会议精神，以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信，打造“政治过硬、本领高强、作风优良”的经济监督“特种部队”，在中国华电高质量发展道路上贡献新力量、体现新担当、展现新作为。

（本文由中国华电集团有限公司审计部提供）