企业财务管理中存在的问题及对策

【摘要】当前企业面临的经营环境和市场行情变幻莫测，尤其是近几年全球经济发生了很大的变化，企业面临着更高的生存和发展要求，企业财务管理也要紧跟时代和企业经营的变化来创新思维，创造价值，但在财务管理的道路上常常会面对一些新的困难和问题。本文概述了财务管理在企业中的作用，对当前财务管理存在的业财融合不深入、全面预算管理难度大及企业业务、运营与财务“三驾马车”风险预警管制工作不足等问题进行剖析和探讨，并提出了全面提升业财融合工作的深度与宽度、努力提升全面预算水平和业务运营风险预警须严格加强管控等解决对策，以使财务管理工作能为企业经营提供更完善、更系统的决策支持，真正实现业财融合，让财务能够通过管理赋能，为企业创造更多价值。

【关键词】企业经营；财务管理；业财融合

企业的财务管理系统需要根据企业和市场经济的发展而不断开拓创新，解决当下的财务管理问题，及时调整财务管理思维，跟上企业发展变化的步伐，并站在更宽、更广、更高的企业管理者角度，通过持续完善和创新的财务管理能力为企业生存和发展助力。

一、企业财务管理概述

1.企业财务管理的概念

企业财务管理是在会计核算的基础上，运用数据分析、财税管理方法、信息化系统、数据化模块等工具，采用业财结合、沟通协调等工作方式，以企业产业链、价值链为核心，创造企业收益，并控制风险，实现企业现金和效益最大化目标的一项企业内外部管理活动。

2.企业财务管理的重要性

（1）挖掘产业链业务价值空间

创新思维的财务管理活动就是在具有良好的业财融合工作模式下，能够深入业务、面向业务及融入业务。局限于财务核算领域创造的财务价值空间很小，深入业务才能从产业的本质、业务的源头来发掘企业价值渠道，创造更多更宽的企业效益空间。

（2）有效实现企业内控管理

财务管理是覆盖企业全面管理的一种内部管理形式，因效益产生于企业的各个环节，而创造企业效益的财务管理活动就是最全面的一种内控管理。良好的财务管理的特性是让财务能够前置于业务，做到事前筹划、事中控制、事后分析总结，全面的做好企业降本增效的内控管理，督促企业创造出最大化的效益。

（3）支持企业业务、运营战略决策

企业增效指标在财务管理中较好的运用杜邦分析模型，将权益净利率指标分解为销售净利率、总资产周转率和权益乘数三项具体的指标，被称为企业效益中的“三驾马车”：即业务、运营和财务运作。业务、运营与财务均与企业战略与发展紧密相关，因此财务管理是企业的决策支持系统，对企业战略决策起着支持性的作用。

二、企业财务管理存在的问题

业财融合的管理理念已深入行业多年，头部企业在财务管理方面比较成熟，能够与时俱进，但一般企业在财务管理中存在诸如业务与财务分离、财务不了解业务、业务不懂财务、财务指导预算管理效果不明显、财务难以真正深入到业务中去等问题，从而让财务管理在企业中并没有发挥出很好的作用。

1.业务与财务不能全面、深入的融合

第一，财务参与具体业务的工作未能全面展开。企业的财务管理虽能够参与到业务中去，能够运用财税专业技能进行专业的分析与管控，将各项经济业务逐步规范化、标准化和效益化，但在全面性方面存在不足。一方面，财务仍存在依靠支付账务才知晓经济业务已经发生的事实，从而对预算执行、内部控制、效益筹划等管理工作产生影响；另一方面，财务管理人员尚存在怕管理、怕得罪人的思想，致工作开展力度和全面度不够，业财管理问题解决的效果也不十分理想。第二，财务管理与业务发生未能同步进行，财务管理滞后于业务。在现实业务中，业务部门并不能够分清哪些业务能够产生财税经济效益，从而需要财务参与过程管理，当业务发生出现财务管理问题后寻求财务参与，但已滞后，从而对流程、标准、税务筹划工作产生影响，也导致事后要财务去协调解决时或已产生了风险，损失了效益。第三，财务管理深入度不够。财务在管理过程中，存在管理业务因时间紧迫、其他部门不能配合跟上等原因而不能够深入挖掘，导致管理工作治标不治本，只能解决当前的短期问题，做不到长远的管理闭环。

2.企业全面预算难度大

第一，对全面预算管理认识不到位。随着企业的不断发展和生产规模的扩大，行业又面临着瞬息万变的市场，全面预算虽不能做到百分百准确，但通过全面预算形成的科学的计划为企业运营做指导，能优化资源配置，增强风险抵抗能力，提前应对预案。然而，企业存在业务部门简单地把“全面预算”定位于“财务预算”，认为预算管理就是财务部门控制资金支出的计划和措施，在思想上没有意识到全面预算是全员参与的一项综合性很强的工作，从而未能将预算作为重要性的工作来开展。第二，销售预算难以做准确。销售是龙头，预算是以销定产，但销售对市场预判可能不准确，预算的准确性就不强，销售预算做不好就从根本上影响了整个企业对于预算的准确和执行的质量。第三，全面预算管理的控制和考核机制不健全。企业预算管理制度还不完善，也缺乏严格有效的监督和考核机制，执行的随意性就会增大。业务部门在分析预算执行情况时，往往只将预算值与执行情况进行简单的比较计算，而没有对责任部门的预算差异进行深入的定量与定性的分析，未确定预算差异产生的真正原因，无法把预算执行情况与企业经营状况有机地联系在一起。第四，财务与业务沟通不畅导致预算准确性差。业务部门按财务要求编报业务预算上交，而财务将收集上来的预算表进行汇总来形成资金预算、财务预算和利润预算，完成公司交办的预算数据的工作。预算一般在年末，时间上较紧迫，财务对预算草案中所显示的差异信息没有去全面和反复的核查、平衡，从而使预算工作的有效性不强。

3.业务、运营与财务风险预警管制工作不足

首先，企业效益与经营风险意识不足。企业效益包括经营活动和财务活动两方面，但企业财务只停留在经营风险数据预警层面，提出了解决意见或建议，但经营并不对运营风险预警问题有效跟进与落地，从而影响企业效益的实现。中国在1994年从计划经济改制为市场经济，企业经营风险管理工作起步较晚，未能形成运营风险管理的有效机制，企业可能仅依靠财务运用财税、资金风险预警来推动经营风险的管理。财务能够从数据方面进行分析并提出建议，但不能从运营管理上展开具体的措施来解决实际运营问题。其次，企业在销售与运营的短板问题应对上可能较弱。销售与运营是企业的难点问题，风险预警突显的问题也主要显露在销售与运营的预算与实际执行的差异上面，如销售利润率不达标、生产安排跟不上营销的临时变化，销售的短板影响了生产等一系列运营问题，面对难点问题，运营部门可能选择回避，而不寻求主动承担和解决问题。再次，财务跟进和督导的力度也不够。在现实工作中，财务通过专业分析并可以提出建议，但未能有权限来强制要求对应部门去对标拿出解决措施，使财务建议束之高阁的现象存在，从而导致财务行使监督的力度不强。

三、企业财务管理问题解决策略

近年中国企业力推财务转型，大力提倡财务管理与业务融合，财务系统能够积极参与到企业业务、运营管理之中，并提出较为合理和有效的专业意见，但尚存在财务与业务打架、业务不理解财务、业务不懂财务的诸多现象。在当前企业不断优化整合的竞争形势下，财务管理工作对企业的影响是极其重要的。鉴于此，本文结合日常管理工作中的经验，提出管理观点，企业面对上述财务管理中存在的问题，须积极的探索解决思路，寻求思维创新，及时找出应对策略，改善财务管理工作中存在的问题点，让财务管理工作更好的服务于企业的可持续发展。

1.提升业财融合工作的深度与宽度

（1）加大财务参与业务管理的力度

一方面，财务管理在工作中一定要寻求到企业管理层及管理部门的支持，财务需要全方位的参与到业务中，从业务、运营与财务杠杆三个方面统筹监管企业效益，运用数据分析与专业思维提供财务专业化建议，企业层面支持财务管理的方法包括总经理工作交办和指标下达财务、内部控制、绩效考核、经营和管理工作要求财务参与并发表专业数据和管理建议等，通过企业管理推进财务管理目标的达成。另一方面，财务系统要从管理意识提升和团队素质塑造两方面去转换思维，克服财务人员深入业务管理的畏难心理，从降本增效和利润分析等方面进行管理改善，全力支持与助力以效益为中心的企业核心目标，财务在取得了管理的价值和效果后，后期参与业务的支持度将会得到大幅提高。

（2）加强财务管理专业与经营管理业务的磨合程度

针对业务不能与财务同步的现象，由于认知、管理方式不同等原因，企业财务管理无论做得多坚实也仍然存在业财不能同步的情形，财务管理者必须督导跟进各岗位财务人员与业务工作的积极连接，财务始终坚持以企业经济效益和社会效益的核心目标为出发点，运用财务专业知识为业务工作赋能，并从整个企业经营的高度、企业价值最大化的角度开展业财融合工作，而不只是局限于财务数据的思维。同时财务一定要定期复盘总结业财融合工作，在改变财务人员整天忙碌而忽略复盘的惯性工作模式上通过绩效考核、内外部培训等方式加以改进，提高财务管理工作效率，提高财务洞察力，从而最大效能的发挥财务工作价值。

（3）加强财务管理深入度的挖掘

财务管理深入度不够与财务组织模式相关，企业财务可尝试创新探索如财务BP等管理模式，全面的将财务管理触角延伸到业务活动中去，细化财务管理的颗粒度，深植入业务模式与业务形态，推进财务跨部门合作的深度，让财务业务化，业务财务化，努力达成业财融合。同时，财务管理深入度不够也与财务挖掘业务的力度不够有关，财务管理部门作为企业的综合管理部门，须加强各财务岗位人员学习和了解业务，必要时可进行财务人员轮岗，持续提升深入业务的力度。

2.企业须努力提升全面预算管理水平

（1）提升企业对全面预算管理的正确认知

全面预算管理与企业整体战略具有协同效应，预算指导企业的运营，企业应建立完善的预算考核体系，通过预算检核与考核，使各部门高度重视和支持预算工作，保证预算能够执行落地，确保企业经营目标顺利达成。具体执行上财务要取得企业管理部门的协助，通过企业管理部门加强全面预算概念的宣贯、培训和强调，树立领导干部对预算工作正确的认知，加强预算工作完善化的推进。对预算保持积极和支持的态度是良好预算工作的前提，财务须通过各种努力提升企业预算管理的正确认知，提升企业预算工作。

（2）提升市场分析力，做好营销预算

企业全面预算须以销售预算为基础来编制，生产和运营部门也须以销售计划来安排生产和管理运营，所以企业营销部必须高度重视预算的重要性和准确性，提升市场预判的能力，将市场趋势分析和销售预算做充分，从而整个企业的预算质量才能从根本上得到提升。企业管理部门和财务部门为提升销售预算准确度，可提出营销变革、营销预算与执行奖惩专项绩效制度等措施。

（3）加强财务预算执行情况通报与分析能力

企业选择以财务编制利润预算、资金预算和费用预算为中心，运用科学的编制方法，由财务统筹全面预算的指导与监管，加强财务预算执行情况分析并通报，对异常情况进行风险提示，强化财务预算与业务预算的融合，从而保证预算的落实。

（4）加强财务与业务的沟通

企业全面预算与效益紧密相关，必须发挥全员参与，财务与业务保持紧密沟通，而财务作为管理部门须主动寻求沟通，通过提要求和配合协作的方式达成有效沟通，消除信息不对称产生的人、财、物的损耗，从而提高企业预算工作的效率和效果。

3.企业运营风险预警须加强管控

（1）运营风险须引起企业高度重视

风险应在企业高层层面完善风险管理机制，从财务风险扩宽到运营风险领域，企业靠制定考核指标尚不够，需形成完善的风控标准流程和体系，当流程和体系建立之后，风险意识也相应会提高。同时财务加大数据分析的深度和广度，在运营风险上及时提出预警，以提请企业各部门注意和防范风险，将预警和风控意识宣贯于心。

（2）企业短板问题即风控的重点

销售与运营是企业高风险点，对短板问题进行回避是企业管理不完善和效益意识不强的表现。财务须持续反映与跟进风险点，提请至企业层面防控风险，如提出营销变革、优化运营调度等方案，从企业层面来要求对应部门拿出风险防控措施，并跟进执行。只有对风险点持续跟进直至闭环，风险预警工作才能产生效果，从而对企业效益管理起到良性作用。

（3）营销变革、生产排产、技术工艺优化工作跟进开展

财务通过专业分析有效支持企业营销变革增效益、生产排产控成本、工艺技术改进降成本等工作，从增效降本上降低运营和财务风险，从而提升财务的监管力度，保证企业效益实现，促使企业稳定和良性发展。

四、结语

财务管理是企业战略发展与效益实现的重要支持系统，在企业中的作用不容忽视。但随着经济环境的发展，财务管理工作中也不断涌现出新的问题。文章针对当前财务管理中存在的问题进行分析，思考并提出解决对策，同时阐述了财务管理在促使企业实现效益增长，业财融合促进企业稳定发展方面的作用，希望为财务管理工作提供参考。

········参考文献·····················

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[2]马文静.国企财务管理中业财融合的问题及对策分析[J].环渤海经济瞭望，2023（10）：92-94.

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（作者单位：正信期货有限公司）