地理信息技术在投资审计中的应用初探

传统的项目投资审计，多数是通过审阅纸质文本等方式获取信息，很难在有限的时间内发现重复立项与建设等重要问题线索，质量不高且效率低。地理信息技术的应用，则突破了传统投资审计限制，特别是在可研设计、施工管理、征地拆迁、生态环境保护等环节，能实施多个不同类型的项目，展现同行业、跨行业、跨领域项目的关联关系，提高投资审计效率和效果。本文结合某市政工程和某造林工程的审计实践，尝试探索地理信息技术在投资审计中的应用，供审计同行参考。

一、审计发现的问题

1.不同工程项目施工内容重复

建设单位往往以各种隐蔽手段对工程项目资料进行伪装，单纯从A、B工程资料上很难串联上，舞弊现象不易被人察觉。审计人员应用地理信息技术，现场核实A、B两个项目实际在同一区域实施，两个项目之间多项内容“换马甲”重复计取，如多条沟渠、沉砂池、生产道路重复计取，在核实疑点的同时，还发现多计沟渠的开挖回填工程量，共涉及金额×万元。

2.不同造林项目造林面积重叠

根据造林技术规程初植造林密度相关规定，审计现场核实多个项目在同一区域按初植造林数量不实，验证了地理信息技术成果可用。审计发现a造林项目1至9号图斑与b、c、d、e等项目造林重叠面积×公顷，涉及金额×万元。

对上述问题责成建设单位与施工单位据实结算，追回违规资金，上缴财政，相关责任人员移送有关部门处理。

二、审计目标与审计思路

1.审计目标

通过收集资金、施工、管理等数据，并运用大数据的思维和方法，聚焦重点、疑点问题，进行关联对比分析，查实被审计单位经济活动的真实性、合法性、有效性及效益性。

2.审计思路

简单来说，是围绕拼图游戏来开展审计。项目图纸就像零乱的碎片，卫星影像好比参考底图板，利用平移、地理配准、叠加分析等地理信息技术技巧，找到相对应的位置，将碎片一一还原至底图上，所有项目即可展示到同一张图。

有问题的碎片被暴露出来，重叠区域就是“疑点”，重点对有重叠区域的项目之间的造价内容等逻辑信息进行综合对比、关联分析，找出重复的内容，如面积、实施项目等，精准揭示问题，推动规范管理。

三、常用的审计步骤与方法

开展审计前，审计人员需准备以下常用软件：绘图工具软件AutoCAD，常用文件类型dwg、dxf；卫星影像高程下载工具软件91卫图助手，常用文件类型tif、jpg；地理信息系统软件ArcGIS，常用文件类型mxd、shp等；办公软件WPS。

并收集以下资料：财务账簿、工程台账、工程项目资料（招投标资料、预算书、结算书、签证单、验收单、CAD电子图及纸质图纸等）。

1.CAD分析处理工程项目数据

第一步：筛选项目

以水利项目为例，根据财务账簿资金拨付情况，筛选相关工程项目，可以避免被审计单位故意漏报项目。

第二步：工程台账

审计人员根据筛选的工程项目，制作工程台账，应包含以下列名：序号、项目名称、年度、资金类别、项目地址（乡镇、村）、施工单位、领款人、监理单位、预算价、合同价、结算价、已支付等，要求被审计单位填报工程台账，并报送工程项目资料，如招投标资料、预算书、结算书、签证单、验收单、竣工图（含dwg格式文件的CAD电子图，以下简称CAD图）及纸质图纸等）。

第三步：原始CAD图纸处理

由于原始CAD图包含很多内容，如项目平面图、图框、图例、工程量表格、项目单体图、填充等，而我们审计仅需将项目平面图这一项数据导入地理信息系统软件ArcGIS，故需对原始CAD图纸进行简单裁剪处理。

（1）备份原始数据，此步非常重要。

（2）项目平面图比例尺数据校验，此步至关重要。由于卫星影像的单位为米，项目平面图长度单位为毫米，需统一为米。

（3）绘图工具软件AutoCAD操作步骤。a.“文件-打开”，导入CAD图；b.“工具-查询-距离”，挑选平面图有标注长度的线段进行测距，掌握缩放倍数（比例因子）；c.如CAD图仅有一张项目平面图，将其余内容删除，框选选中项目平面图，“修改-缩放”，根据软件提示，选择平面图某一点作为基点，输入比例因子（如缩小1000倍，比例因子为0.001）；d.“文件-另存为”文件命名应简洁（地址+项目）。建议创建A项目文件夹，后续数据均存放此文件夹内。如一张CAD图内有多张项目平面图，则先另存为多个CAD图，重复a～d步骤。

2.91卫图助手下载项目区域卫星影像

第一步：数据源选择

在“地图下载-数据源”页面下，选择“切换地图”，选择“百度地图-免费图层”，选择“百度地图-影像（有偏移）”。

第二步：行政区划设置，判断区域最高影像级别

在“地图下载-按行政区划下载”页面下，根据项目地址，在“省级、市级、区县、乡镇”下拉列表中选择相应的地名，二维视图窗口就会显示该区域地图，通过滑动鼠标查看该区域的影像级别通常为17级，如影像出现“此区域无卫星图”提示，在选择影像级别时则选择低一个级别，双击该区域，弹出“下载对话框”。

第三步：下载参数设置

在“下载对话框”，设置好“任务名称”、“存储目录”浏览可以更改存放位置A项目文件夹，“下载类型”只勾选“百度地图-影像”，“其他选项”勾选“叠加道路地名信息”、“下载范围为外包矩形范围”，“选择影像级别”根据第二步勾选相应级别“第17级”。备注等级越高清晰度越高，相应文件容量越大，影响运行性能，根据自身电脑配置性能选择更高影像级别，“当前数据类型”勾选“影像”，确定，软件自动跳转至下载列表，待下载完成。

下载其余乡镇的影像，重复二、三步骤即可。

3.地理信息系统分析处理，得出疑点数据

第一步：启动许可服务

在开始菜单ArcGIS文件夹选择License ServerAdministrator，选择“启动/停止许可服务”启动，确定即可。

第二步：软件通用设置

在开始菜单ArcGIS文件夹，选择ArcMap启动，进行必要的通用设置，便于运行和文件归档查阅。

（1）设置“文件夹连接”，有助于工作中快速查找文件及保存文件：在“窗口菜单”选择“目录”里的“连接到文件夹”，选择A项目文件夹。

（2）在“自定义菜单”选择“扩展模块”，勾选全部组件。

（3）在“地理处理菜单”选择“地理处理选项”，取消勾选“后台处理”，即关闭后台处理，可提高运行性能。

（4）保存地图文档mxd，可将地图格式、添加的图层、数据保存为mxd工程文件，其中记录各类数据的关系组成，并不包含数据库打开地图文件×.mxd等。

（5）地图文档mxd存储路径：在“文件菜单”选择“地图文档属性”-路径名-勾选“存储数据源的相对路径名”，建议与数据库、影像图同一路径。

（6）显示常用工具条“标准工具”：在“自定义菜单”，从“工具条”中选择“标准工具”、“地理配准”、“工具”、“绘图”、“空间校正”。显示其他工具条同理。

第三步：添加数据-卫星影像

从“标准工具”中选择【添加数据】，选择下载好的卫星影像tif文件，弹出对话框，金字塔选是，其余默认，右键左侧卫星影像“缩放至图层”，即可全部显示卫星影像。

第四步：设置投影坐标系

右键左侧内容列表“图层”的属性，数据框属性“常规”选项，选择单位显示“米”，右下角状态由未知单位显示为米。数据框属性“坐标系”选项，选择【Gauss Kruger】→【Beijing 1954】→【Beijing 1954 3 Degree GK CM 117E】收藏该坐标系，方便后面调用。

第五步：CAD图的导入及转换操作

（1）添加数据导入CAD图。从“标准工具”中选择【添加数据】，选择CAD图dwg文件，未知的空间参考对话框点确定，在内容列表中生成了一个名为×.dwg Group Layer的组合图层，里面包含annotation注释、Point点、ployline线、ploygon多边形、multipatch多面体等五个图层，右键左侧“dwg Group Layer”“缩放至图层”，即可全部显示。

（2）CAD图地理配准。因CAD图纸的坐标与卫星影像的不一致，故需通过地理配准操作将其坐标相对应。地理配准是一种在地理信息系统中，将图像或栅格数据与矢量数据或地理坐标系统对齐的过程。

在“地理配准”工具条，下拉列表为需配准的对象，选择“×.dwg polyline”，选择“添加控制点”，控制点是在原始图像和参考图层上选择的对应点，先选择CAD图的一点，再选择卫星影像对应的位置，在“地理配准”中选择自动校正，使用平移功能进行微调，再选择更新地理配准，弹出“CAD World File”，保存wld文件。

（3）CAD数据转换为shp格式。选择需要转换的CAD要素：右键内容列表中“dwg polyline”图层，选择“数据”，导出数据，在导出数据对话框，点浏览按钮选择保存路径，弹出“保存数据”对话框，保存类型选择“shapfile”再重命名，确认保存后，会弹出“是否要将导出的数据添加到地图图层中？”，选择“是”。

此外，还可以使用ArcToolbox中的转换工具来批量处理CAD数据。选择Conversion Tools【转换工具】下的To Shapefile，然后选择Feature Class To Shapefile【要素类转shp】选项，按照提示完成操作。将CAD的线转换成Arcmap里的线要素。

（4）要素转面。在系统工具箱中data management tools【数据管理工具】下的要素，然后选择要素转面，按照提示完成操作，线要素转换面要素。

到此，CAD图形就成功转换成带坐标的矢量图，与卫星影像坐标完美对应。其余项目执行相同操作，如个别项目无法提供CAD图纸，执行“纸质图纸的导入及转换操作”。

第六步：纸质图纸的导入及转换操作

（1）添加数据导入纸质图纸。从“标准工具”中选择【添加数据】，选择扫描好的jpg或tif图纸或图斑，如图斑A，弹出对话框，金字塔选是，其余默认。

（2）地理配准。在“地理配准”工具条，下拉列表选择“图斑A”，关闭自动校正功能，选择“添加控制点”，至少需要4对控制点（四个角位均匀分布）来进行地理配准。图斑A点1/2/3/4对应卫星影像点1’/2’/3’/4’。查看已添加的控制点链接表，删除误差较大的控制点，重新添加新的控制点。校正的作用调整图像或栅格数据的位置和方向，使其与底图配准。更新地理配准，弹出“CADWorldFile”，保存wld文件。

第七步：重叠区域叠加分析，得出疑点数据

当我们所有项目导入软件后，项目存在重叠的现象就显现出来了，如A工程与B工程重叠、a项目与b、c、d、e项目重叠。

叠加相交分析操作：在系统工具箱中，选择“AnalysisTools”下的“叠加分析”，再选择“相交”，弹出“相交”对话框，在输入要素，逐一选择A工程、B工程图层，输出要素类，浏览更改保存路径并重命名AB工程.shp，AB工程.shp即为疑点数据，通过第八步（4）～（7）小点可计算标注重叠面积。

第八步：新建图层、编辑要素等常规操作

（1）新建图层。在工作目录中新建一个文件夹【项目图斑】，在文件夹内新建一个要素shapefile，名称：项目图斑，要素类型：面。编辑，选择与遥感图相同的投影坐标系【Beijing 1954 3 Degree GK CM 117E】。

（2）编辑要素。右键左侧项目图斑要素，【编辑要素】选择【开始编辑】，在编辑器，选最后一个【创建要素】，【构造工具】选择【面】，勾绘区域，双击闭合，【停止编辑】，保存编辑内容。

（3）调整要素样式。单击左侧项目图斑要素，设置要素样式，如填充颜色、轮廓宽度及颜色。

（4）要素添加属性两种方法。【目录】右键项目图斑选择属性，在字段选项，添加面积公顷、面积亩。【内容列表】右键项目图斑，【打开属性表】，添加字段：公顷-双精度，再添加字段：面积亩-双精度，再添加字段：地名-文本。

（5）计算面积。单击公顷整列，右键选择【计算几何】，单位选择公顷；单击面积亩整列，右键选择【字段计算器】，面积亩=[公顷]×15；单击地名整列，右键选择【字段计算器】，地名="某某地"。

（6）标注。【内容列表】右键项目图斑，打开图层属性，选择【标注】，勾选【标注此图层中的要素】，标注字段选择“地名”，设置【表达式】，编写表达式，内容为"﹤UND>"&[地名]&"﹤/UND>" & vbnewline & round（[面积亩]，1）&"亩"。

（7）导图。a.左下角从“数据视图”切换成“布局视图”；b.文件菜单-页面和打印设置，设置“打印机名称、纸张、地图页面大小”；c.标准工具中选择1：5000比例；d.打开“绘图”工具条，在标尺中间位置开启“设置参考线”便于绘图，选择“A”文本，文本内容“项目图斑”，在excel中设置签名表格可直接粘贴；e.菜单栏【插入】，陆续插入指北针、比例文本、图例（背景设置白色）；f.菜单栏【文件】，选择【导出地图】，设置导出路径、文件名、保存类型，分辨率300，颜色模式24位真彩色。

4.聚焦重点问题，现场核查取证

根据上述方法产生的疑点数据，需充分熟悉疑点项目的施工图、竣工图、施工合同、工程变更、隐蔽工程等资料，综合分析、合理确定现场踏勘的重点。针对相关疑点进行现场核实，重点要把现场与图纸不相符的情况和重复的施工事项，标注出来、做好现场测量记录，并由被审计单位签字确认，最终形成审计取证单。

（作者单位：赣州市赣县区审计局）