物业行业涉税风险防范与机制创新探析

【摘要】物业行业属于劳动密集型的行业，它主要是以为民服务为宗旨，在发展过程中，物业行业业务广泛、涉及多种经营，适用不同的增值税税率，营改增后增加了物业企业的纳税难度，同时也使得物业企业面临着较大的涉税风险。为系统全面推动物业企业的高质量、健康化、持续化发展，也为了全面系统优化和提升物业企业的整体发展成效，有必要加强物业行业涉税风险的管理与控制，积极运用精细化的防范举措，切实实现涉税风险管理机制的整体创新以及科学变革。

【关键词】物业行业；涉税风险；机制创新

一、引言

物业企业在经营发展的过程中，因它本身涉及非常多元化的业务，同时也需要相关的人员来进行处理，所以决定了它自身发展的特殊性。在物业行业持续快速发展的过程中，物业企业的规模也在不断增加。但从整体上来看，物业企业仍较多属于小规模企业。在营改增的背景下，物业企业在经营发展的过程中，事实上面临着较高的税务风险。为系统全面推动物业企业的高质量科学化发展，有必要加强物业行业涉税风险的管理与控制，精准全面运用科学且可靠的防范机制，确保物业行业能够始终保持较高的发展竞争力，确保物业企业能够获得较高的发展成效，进一步提升物业企业的整体竞争水平。

二、物业行业涉税风险

在物业行业持续快速发展的过程中，涉税风险的存在，势必会对整个物业行业起到重要的抑制作用。物业行业只有从深层次上出发，统筹全面分析与研判自身可能存在的税务风险，并在后续的税务风险防范与管理中，基于科学的机制体系来实现高效全面的风险化解，才能够更好地提升物业企业的发展质量，也才能够不断推进物业行业朝着健康且科学的方向发展和迈进。物业行业涉税风险集中表现在以下方面：

第一，税务增加的风险。物业企业征收营业税、物业费、电梯费、停车费按5%缴纳营业税，水电费垃圾费暖气费等按代收款核算，实行差额征税。在营改增的背景下，物业行业开始被征收增值税。在具体的过程中，无论物业企业属于小规模纳税人，还是属于一般纳税人，它们事实上都面临着较高的税负压力。物业企业若不注重开展科学的内部控制，或者不注重实施精细化的税务筹划，极有可能会面临着较大的税务风险。

第二，税收管理成本上升的风险。对于物业行业而言，在营改增的背景下，它们需要缴纳增值税。增值税属于价外税，物业企业若想真正降低自身的税负压力，若想真正优化自身的发展水平，就必须科学全面树立增值税抵扣的思想。在实践过程中，物业企业通过科学且恰当的抵扣工作，无疑能够从深层次上来降低自身的税负压力，也能够确保自身保持较高的市场竞争力。但在实践过程中，物业企业若想整体提升税收管理的效能，就必须加大相关方面的投入，就必须着力优化自身的成本投放力度。从这方面来讲，在营改增背景下，物业企业事实上面临着较高的税收管理成本上升的风险与挑战。

第三，增值税发票管控难度变大。在物业行业有序深入发展的过程中，相关的物业企业还面临着增值税发票管控的难度与风险。在营改增背景下，物业行业被征收增值税，也会产生大量的增值税发票。这些增值税发票若得不到精细且科学化的管理与控制，那么极有可能会影响和阻碍着物业企业的长效可持续发展。在具体实践过程中，可能会滋生诸如增值税专用发票地址电话未填写、增值税普通发票未填写纳税人识别号、明细填写错误、销货清单开具不规范、发票备注栏未按规定填写信息等等。

第四，人员税务风险管理风险。在物业行业的发展过程中，人是重要的因素。但事实上，在物业企业整体有序发展的进程中，并没有按照市场经济的发展规律以及发展方向，统筹全面配置高素质的人员。尤其是在涉税风险管理过程中，当前的物业人员缺乏一定的专业素养，专业必要的税务知识认识，缺乏精细化的税务风险防范意识，很难系统全面地发现可能滋生或者存在的突出风险。对于物业行业的财务人员而言，他们在工作实践中，只有不断更新自身的知识体系，不断拓宽自身的视野认识，不断加大学习力度，主动同税务机关人员进行沟通与交流，才能够真正系统地提升自身的税务风险防范能力与水平。特别是在纳税申报的过程中，更需要物业企业的财务人员具备较强的业务能力。但现阶段，物业企业的财务人员，在纳税申报过程中还存在着较大的漏洞与不足，亟待进行优化和提升。

三、物业行业涉税风险防范与机制创新路径

在物业行业健康有序发展的过程中，涉税风险的存在具有较大的隐患与威胁，不利于物业行业整体高质量发展，不利于物业行业健康有序进行。在全面快速发展的新时代，物业行业应该充分把握好营改增的科学背景，不断优化自身的内部防控体系，系统做好税务风险的筹划管理，不断增进和提升人员的专业素养，以此来全面系统提升自身的税务风险防范能力，进一步夯实和优化自身的发展成效。

1.完善涉税风险内部防控体系

税务风险管理工作必须建立在遵纪守法的基础之上，必须严格按照税法的相关要求，最大程度提升税务风险管理工作的实施应用成效。相反，若在税务风险管理的过程中，存在着不当甚至是错误的行为，极有可能会演变为偷税漏税，不利于物业行业的长效持续发展。同偷漏税不同，物业行业进行税务风险管理是建立在科学的发展战略的背景之上的，是同自身财务管理战略息息相通的。若物业行业没有按照科学的方法来进行税务风险管理，或者没有严格按照相关的法律法规来做好税务风险管理，都将直接影响和制约着税务风险管理成效，甚至还有可能会涉嫌违法犯罪。基于此，物业行业在制定税收风险内部控制体系，尤其是在制定税务风险管理战略的过程中，要以法律为准绳，以法制为引导，真正增强税务风险管理的科学规范性。法律政策方面的因素，是物业行业难以控制的，也是难于防范的。在实践过程中，物业行业应该引领相关的物业企业，应该成立专门的税务管理部门，委派专职人员来对税收法律以及政策等进行研判与解读等，在充分理清税收法律以及政策的核心要义的基础上，物业企业要同步制定科学的税务风险管理政策。当然，考虑到前者具有更新的可能性，相对应的企业的税务风险管理政策体系也应该保障其灵活性，以此来快速应对税务风险问题。物业行业税务风险管理人员还应该主动加强与税务局人员的沟通与交流，尤其是在遇到困惑时，更要主动向他们征询相关的意见和建议。当税务部门人员深入企业检查工作时，物业行业税务风险管理人员要积极就本企业税务管理中面临的问题来提出自己的看法等，以此来寻求专业化解读。可以说，在物业行业税务风险管理的过程中，外因导致的风险是难以预料的。当然，物业行业还应该把关好相关的政策导向等，在充分理清政策内容的基础上，科学制定不同的税务风险管理方案，并在这些方案中优先选择合理合适的税收风险管控方案，确保税务工作稳步推进以及高效实施。为此，物业行业要注重深入全面研判与分析税收方面的法律政策等，尽可能规避不利外因，确保企业税务风险管理真正取得实效。

2.提升风险认识精准研判涉税风险

在物业行业税务风险管理过程中，内因导致的风险，物业行业应该通过高质量的管理来进行充分杜绝。在实践过程中，物业行业要着重提升税务风险管理的意识与认识，同时也要重视开展系列化的工作，系统做好税收筹划管理，真正降低可能产生的税务风险。

第一，提升行业内部税务风险意识与认识。在物业行业高效发展的进程中，科学全面做好税务风险管理，物业行业要注重引导物业企业科学提升经营管理层以及广大员工的税务风险意识与认识。在实践中，企业要通过成立专门的管理部门，委派专职人员来做好科学的税务风险管理工作，同时物业行业还应该开展系统化的宣传培训工作等，引领人们以较高的业务素养以及思想认识等真正推动税务风险管理工作统筹落地。比如物业行业在税务风险管理的过程中，可以组织开展系统化的座谈论证会，引领广大干部职工来参与到税务风险经验方法探讨的过程中，充分立足于企业的发展实践来谋求高质量发展，真正将税务风险降低至最低程度。当然，物业行业也要开展必要的考核。依托于精细化的考核等工作，物业行业能够从思想层面上来提升人员对税务风险管理的重视，也能够促使他们主动参与到税务风险管理以及防范过程中，真正实现全员化管理、全面化预防、全过程管控。

第二，立足专业视角来研判涉税风险。在物业行业持续运营发展的过程中，现阶段的税务风险管理明显缺乏专业性，这也使得整个物业行业很难防范内外因等不利因素。为真正增进税务风险防控力度，物业行业要积极提升税务风险管理的专业化程度。在实践过程中，物业行业要督促和指导物业企业委派专职化的税务管理人员，有效将税务管理工作与财务会计工作脱离开来，同时物业行业更要加强对税务风险管理工作的专业评价等，及时发现现阶段税务风险管理中存在的问题与不足。在物业企业运营发展的实践中，科学且高效化的税务风险管理工作，离不开完善且必要的税务评价工作。可以说，科学的税务评价工作，能够直接反映税务风险管理的可行性以及适用性等。物业行业要通过科学的税收评价，重点分析税务风险管理的实施水平以及实施程度。同时，物业行业也要通过税务风险管理精准把握好具象化的发展目标。在实践中，物业行业借用科学的税收评价，还能够研判当前税务风险战略管理的实施成效，更能够发现税务风险管理中可能存在的突出问题与不足，这些都能够为企业开展税务风险管理提供详实全面的信息支撑以及数据支持，也能够确保企业灵活高效调整税收战略管理体系。

3.立足涉税风险管控明确税收筹划目标

在物业行业运营发展的过程中，有效降低税务风险，物业行业要引领物业企业注重加强内部审计工作，同时也要开展科学化的税收筹划管理。企业要将内部审计贯穿于税务风险管理的整个过程之中，精准高效提升税务风险管理质量与水平，更好地保障企业健康有序发展。同时，物业企业还应该制定科学的税收筹划目标。税收筹划是控制以及管理税务风险的重要举措。税收筹划战略体系的全面构建，需要建立在科学的筹划目标之上。只有充分立足于科学的目标导向，只有充分把握好清晰化的发展目标，才能够确保税收筹划战略管理工作统筹推进，才能够真正增强和提升税收筹划实施质量。一直以来，物业行业在进行税收筹划的过程中，都没有真正梳理好自身的目标，也没有从宏观层面来把握好税收筹划目标，而是盲目认为税收筹划就是降低企业的赋税压力，就是为了减轻企业的发展负担。但事实上，物业行业在进行税收筹划的进程中，减负是一方面，增收也是重要的方面。企业通过税收筹划方式，能够精准把握好关键性的发展领域，也能够积极寻求科学的发展方向等，继而帮助企业获得更大的发展空间。可见税收筹划工作事关企业经营发展活动，事关企业长效可持续发展。在物业行业制定税收筹划战略管理体系的进程中，企业应该率先明确和把握好税收筹划目标，并以此目标为导向来增进税收筹划实施水平。同时，企业还应该制定并选用恰当的筹划方案。在物业行业进行税收筹划的过程中，战略管理体系能够起到方向导引的关键作用。物业企业要在科学战略导向下，精准高效制定完善的税收筹划管理方案，并以此方案为引导来推动税收筹划工作的稳步实施。物业行业要组织专业人员来进行信息数据的分析与研判，要充分立足于企业现阶段或者下一阶段的发展目标，精准高效制定完善的税收筹划方案。

4.以信息技术手段实现涉税风险管理

在物业行业制定科学精细化的税务风险管理体系的过程中，应该注重科学全面收集汇总详实全面的信息数据。可以说，完善且全面化的管理体系，离不开精细化的信息数据支撑。若没有这些关键信息数据来作为支撑，那么物业行业的税务风险管理体系将演变为“空中楼阁”，这无疑不利于优化物业行业的发展水平。为此，在制定税务风险管理体系之前，物业行业要灵活运用多元化的信息技术手段，要科学全面汇总关键且可靠的信息数据。这些信息数据并不是毫无相关的，而是需要与企业经营发展等息息相关的，尤其是税收方面的政策信息、经济信息等等。物业行业还应该从行业发展视角出发，从整个国家或者地区的宏观政策出发，精准高效把握好多元化的信息数据，并充分明确这些信息数据之间的内在关联性，在此基础上来制定科学的税务风险管理体系。当然，物业行业在运用信息技术手段高效整合外部信息等基础上，更要注重运用信息技术手段来整合内部信息，如会计信息、业务信息等等。在全面整合这些关键信息的基础上，科学构建税务风险管理机制，更好地指导税务风险管理工作。特别是在纳税人申报以及相关增值税发票的管理过程中，物业行业有必要创新运用信息技术手段，在整合关键且详尽的信息数据的基础上，统筹全面做好科学且精细化的税务风险管理，有效防范可能出现的错误或者管理混乱等现实问题，切实优化和规范物业行业涉税风险管理力度。

四、结语

在物业行业深入有序发展的过程中，涉税风险的存在，会在很大程度上影响和制约着物业行业的高效持续发展，也会直接影响物业行业的服务效能。为此，物业行业要从战略发展高度出发，要积极引领和指导物业企业深度做好涉税风险管理与防范，要精准运用科学的防范举措，科学全面加大涉税风险管控力度，最大程度提升和增进物业行业以及物业企业的健康发展。

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（作者单位：新大正物业集团股份有限公司武汉公司）