交通投资企业业财一体化问题研究

谢文

摘要：为探究我国交通投资企业业财一体化建设中可能会遇到的问题及优化路径，文章以某交通投资企业为研究对象，对其业财一体化的现状、面临的问题进行分析，针对性提出优化路径，以提高业财一体化建设质量，为交通投资企业业财一体化建设提供参考。

关键词：业财一体化；高质量发展；交通投资企业

中图分类号：U415.13   文献标识码：A

文章编号：1673-4874（2024）04-0222-03

0 引言

由于交通投资具有投入资金大、回收周期长的特点，交通投资企业本身面临较大的经营风险。随着我国收费公路市场的逐渐饱和，交通投资类企业之间的竞争日益激烈，交通投资项目投资收益逐步下降，加之经济下行等因素影响，交通投资类企业生存与发展面临的风险日益增加，亟需探寻高质量发展转型的道路。财务管理是公司治理的核心环节，同时也是企业实现高质量的重要基础和保障。《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》指出：应推动业财信息全面对接和整合，构建因果关系的数据结构，对生产、经营和投资活动实施主体化、全景化、全程化、实时化反映，实现业、财、技一体化管控和协同优化。但在业财一体化实施中却存在较多困难，导致业财一体化难以起到应有的作用。本文通过案例分析法，以某交通投资企业为研究对象，探究我国交通投资企业业财一体化建设的问题及优化路径，为我国交通投资企业实现高质量发展提供指导。

1 业财一体化现状及面临的问题

1.1 业财一体化的现状

业财一体化，即企业在发展的过程中，将经济业务与财务管理紧密结合，通过两者的相互融合与协同，促进企业生产经营效率的提升和内部治理水平的优化，最终实现企业高质量发展。

在某交通投资企业，业财一体化的建设已初成效，部分简单的业务场景已实现业务与财务的无缝衔接。在公司的业财一体建设规划中，合同管理系统被确立为业财一体化集成的核心。合同管理系统不仅承载着企业各类合同的签订、执行和管理，更在业财一体化中发挥着桥梁和纽带的作用。通过与上下游的项目投资管理系统、生产经营系统、人力资源系统、集采商城以及招投标系统等的紧密集成。同时合同管理系统实现了与金蝶财务系统的无缝对接，确保了业务数据与财务数据的实时同步和准确传递。此外，该企业在业财一体化建设中，特别强化了全面预算管理的指导作用，以合同为抓手，建立了业财一体化的全面预算管理体系。在财务系统及合同管理系统中，内嵌相关预算指标，实现了预算对业务的实时指导和监控。随着业务进程的推进，业务产生的数据反过来反映预算执行的偏差，形成了预算与业务相结合的良性循环。这种以预算为纽带的业财一体化管理模式，不仅提升了企业的资源配置效率，也为企业的决策提供了更加科学、准确的数据支持。然而，该企业在业财一体化建设方面仍面临着诸多挑战。

1.2 业财一体化面临的问题

1.2.1 数据繁杂难以整合

该企业作为一家规模庞大且多元化的企业，其生产经营活动涉及了广泛的项目类型、多种业务模式和复杂的资金流动网络。这些活动产生的数据，不仅种类繁多，而且数量庞大，是否能产生实际价值，对企业的数据管理的制度、工具都是巨大的挑战［1］。从数据来源的角度看，该企业的数据分散在多个独立的系统中，如合同管理系统记录了所有与供应商和客户之间的合同信息，财务系统则详细追踪了企业的资金流入流出情况，供应链系统关注于物料和产品的流动，而客户关系管理系统则聚焦于客户的需求和反馈。每个系统为了满足其特定的业务需求，都采用了自己的数据格式和标准，导致相同的信息在不同的系统中可能有不同的表示方式。由于人为操作失误、系统间数据传输错误或数据传输的延迟等原因，这些系统中存储的数据往往存在质量问题。例如，某些字段可能缺失，某些记录可能重复，甚至在某些情况下，同一个数据在不同的系统中可能有不同的值。这些脏数据、重复数据和不一致数据不仅占用了大量的存储空间，而且严重影响了数据的可用性和准确性。该企业目前缺乏一个统一且高效的数据整合平台或工具。虽然市场上有许多现成的数据整合解决方案，但由于该企业业务的复杂性和系统的多样性，这些解决方案往往不能直接应用，需要进行大量的定制开发工作。而定制开发不仅成本高昂，而且时间周期长，风险大，因此该企业尚未选择适宜的数据整合方案。

1.2.2 业财流程对接困难

该企业业务范围涵盖了公路、铁路、桥梁、隧道等多种交通基础设施的建设和运营，部分项目分布在东南亚地区的国家。这种业务多样性体现了企业在不同领域的专业能力，但也带来了管理上的复杂性。特别是在业财一体化建设中，这种多样性使得业务流程与财务流程的对接变得尤为困难。（1）不同的交通基础设施项目具有独特的业务流程。例如，公路建设项目需要关注路线规划、土地征用、施工建设、验收交付等多个环节，而铁路项目可能涉及更多的跨地域协调和技术标准统一问题。这些差异使得难以制定通用的业务流程，需要针对各类业务制定差异化的业财一体化流程。（2）地域分布也给业财一体化带来了挑战。该企业的项目分布在东南亚地区的多个国家，每个国家都有其独特的法律法规、税收政策、会计准则等，这些因素都对财务管理产生了直接影响。因此，在将业务流程与财务流程进行对接时，必须考虑这些地区差异性，确保企业的业财一体化流程符合当地的法规要求。（3）该企业已经形成了一套相对固定的业务流程和财务管理模式，在短时间内难以改变，可能会对新的业财一体化建设产生抵触或阻碍。因此，管理层在推进业财一体化建设时，必须充分认识到业务流程与财务流程对接的困难性，也需要考虑如何平衡变革与稳定之间的关系。企业需要投入足够的资源和精力来进行流程梳理、差异分析和规范制定等工作，确保业务流程与财务流程能够顺畅对接［2］。

1.2.3 部门间缺乏联动与配合

业财一体化强调业务与财务两个核心要素的深度融合与高效协同。这种双向活动要求企业的各个部门在理解、规划、执行等各个环节都能形成有力的联动与配合，以确保资源的优化配置和流程的顺畅运转［3］。然而，在该企业的业财一体化建设实践中，部门间的联动与配合却显得尤为缺乏。财务部门作为企业资金管理和风险控制的关键部门，对业财一体化的推进起着至关重要的作用。但该企业财务部门对业务的了解相对较少，受专业的局限性的影响往往只能从自身的专业角度出发，独立地设计业财一体化的建设方案。这种“闭门造车”的做法导致业务与财务之间的流程没有完全衔接，许多工作只是形式上的结合，缺乏实质性的融合。例如，在预算编制、成本控制、收入确认等环节，财务部门与业务部门之间的信息沟通不畅，导致预算偏离实际、成本超支、收入确认不及时等问题频发。同样的，业务部门在业财一体化建设中的参与度也较低，并没有意识到业财一体化建设对公司的重要性。由于缺乏对业财一体化的深入理解和认识，业务部门往往只能被动地执行财务部门提出的规划，而无法从自身的业务需求出发，主动参与到方案的设计和优化中，直到最后系统成型、方案落地时，才发现设计原型并不能满足自身业务需求，需要重新改造，这极大限制了业财一体化在企业的全面推广和应用。

1.2.4 外部监管提出较高要求

该企业作为支撑国家基础设施建设的核心力量，其运营活动不仅关系到国计民生，更直接影响到经济社会发展。因此，政府和监管机构对该企业的经营行为和财务状况保持着高度的关注。在这种背景下，监管机构对该企业提交的各类数据，特别是与财务和业务相关的数据，提出了极为严格的要求。这些要求具体体现在数据的真实性、及时性和完整性上。为了满足这些要求，该企业在业财一体化建设过程中，必须确保所构建的系统具备强大的数据处理和报告功能。这意味着系统不仅要能够准确、高效地记录和存储企业的业务和财务数据，还要能够按照监管机构的要求，及时生成并提交各类报告和统计信息。这无疑给业财一体化的规划和实施带来了巨大的挑战。

2 业财一体化优化路径

2.1 建立数据资源共享机制

要想让繁杂的数据产生真正的价值，必须通过信息化技术对生产业务数据及经济业务数据采集、存储、检索、转换、共享和分析。（1）尽快建立全公司统一的主数据标准，为数据分析奠定基础。（2）构建数据资源中心，采用强扩展性、高灵活度、完全基于面向服务的系统组织架构，能够整合不同的业务系统平台。（3）构建数据存储仓库，存储企业内部信息以及外部信息等数据资源，包括但不限于业务收入、成本数据和各项财务指标分析数据等，政策法规、市场动态信息和全供应链链条信息等，为大数据分析提供数据源。

2.2 建立与业财一体化适应的组织架构

该企业目前部门组织架构设置是以业务内容和职能定位作为界限进行划分，导致业务部门与财务部门存在一定壁垒。业务部门负责进行具体生产活动，如高速公路的投资、建设及运营。财务部门则负责对各项经营事务产生的财务数据进行核算和监督。各部门职能固化，在业财一体化的构建过程中形成各自为政、主动性不强的情况，缺乏一个促进财务部门与业务部门共同参与业财一体化建设的纽带。因此，该企业在推进业财一体化时，可以设立业财一体化管理小组，由企业高管负责领导管理小组，负责调动全公司资源支持业财一体化建设工作。管理小组的成员则由各个子公司和业务部门人员构成，以确保跨部门的协调和合作，保证各类业务类型的需求都能得到满足，共同推动业财一体化的实施和落地。

同时，完善财务事业伙伴岗位职责体系，将业财一体化建设工作落实到责任主体。财务事业伙伴是专职推动业财一体化的财务管理岗位，主要职责为将财务管理推动至公司各项生产业务活动中。财务事业伙伴的工作人员不再从事简单的财务核算和财务审核工作，而是凭借对该企业的生产经营活动有深层次的了解，将财务管理活动与生产经营活动有机结合，能够为准确评价生产经营活动效果提供支持，同时也要为生产经营活动提供有效的财务指导，助推业财一体化战略的顺利实施。

2.3 建立高效沟通机制

为了应对外部监管的高要求，该企业在业财一体化建设中，必须重视与监管机构之间的高效沟通机制的建立。这一机制应贯穿于系统设计的初始阶段、系统实施的关键过程，以及系统运行的日常监控之中。在系统设计初期，该企业应主动与监管机构对接，深入理解其监管要求，确保所设计的系统数据结构和处理逻辑能够严格符合监管标准。在系统实施阶段，该企业应保持与监管机构的持续沟通，及时了解监管政策的变化和更新，以便及时作出需求变更。同时应定期向监管机构报送相关数据和报告，及时反馈系统的运行情况和业务处理结果，确保系统的开发和部署工作能够在监管要求的指导下顺利进行。

3 结语

业财一体化是我国交通投资企业实现企业高质量发展的重要途径，本文分析了某交通投资企业业财一体化的现状、面临的问题。在此基础上分析该企业业财一体化的优化路径，包括建立数据资源共享机制、建立与业财一体化适应的组织架构及建立高效沟通机制，希望能为企业业财一体化建设提供指引，助力企业高质量发展。

参考文献

［1］姜 敏.从业财一体角度谈数据治理［J］.中国总会计师，2023（1）：42-44.

［2］张毓婷.基于财务业务一体化的会计业务流程重组［J］.会计之友，2012（31）：38-41.

［3］鲁啸军，杨 颖.业财融合下管理会计转型的战略路径探讨［J］.财会通讯，2020（11）：166-171.

作者简介：谢 文（1982—），会计师，研究方向：企业经营管理效益分析及质量研究。