高校科研经费“包干制”管理探析

张俐俐 丁克岗

［收稿日期］2023-11-25

［基金项目］2022年度江苏高校哲学社会科学研究项目“

基于业财融合高校科研经费管理优化策略研究”（2022SJYB1515）。

［摘 要］高校科研是我国科技创新的重要组成部分，科研经费管理改革已成为我国进行科技创新和科研创新的首要任务。随着我国高校科研经费规模的不断扩大，增强科研经费管理的科学性、合理性和高效性显得越来越重要。高校作为科研项目的主要依托单位，对推动“包干制”的实施起着至关重要的作用，体现了国家对科研的高度重视和对科研创新规律的尊重，为深化科技体制改革指明了方向。文章基于高校科研经费现状，分析高校在实行科研经费“包干制”的过程中存在的问题以及“包干制”的重要性，并提出相关对策和建议，以供参考。

［关键词］“包干制”；科研经费；放管服

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.023

［中图分类号］G644；G647［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2024）10-00-03

0     引 言

我国对科研经费“包干制”在很早以前就已经开始探索，最早出现的是“预算制”。早期对“预算制”严格执行，在一定程度上限制了科研活动。近年来，为鼓励和扶持科研工作，为科研人员减负，创造良好的科研环境，国家出台了一系列科研经费“放管服”政策，充分体现了国家为科研人员松绑减负的决心。科研经费“包干制”的再次提出，顺应了时代的发展。高校是科研与创新的主力军，应当紧跟改革步伐。“包干制”虽然可以为科研人员松绑，但并不意味着大开方便之门，对高校而言，如何做到收放自如是一大考验。高校应结合自身发展情况，厘清“包干制”相关内容，提高科研经费使用效率。

1     高校科研经费现状

根据2022年全国科技经费统计年报（见表1），可以看出国家对科研经费的投入越来越多，对科研的重视程度也越来越高，在促进科研活动开展的同时，也对科研经费的管理提出了更高的要求。科研经费“包干制”的提出，赋予了科研人员更大的决策权和自主权。传统的科研经费管理体制下，科研经费在使用过程中需要层层审批，编制详细的预算，通过预算来衔接科研经费，导致科研经费与科研工作不够密切，同时也影响了科研人员工作的积极性。科研经费“包干制”赋予科研人员更大的自主权，科研人员可以根据工作的实际情况和实际需要自主使用科研经费，将科研工作与科研经费紧密联系在一起，为科研工作的开展提供有力的保障。

2     高校实行科研经费“包干制”存在的问题

2.1   实践经验不足，制度建设总体滞后

我国高校科研经费“包干制”当前正处于试点阶段，都在“摸着石头过河”，实践经验不足，国家相关制度也未明确，这对高校实行科研经费“包干制”实施会造成很大的影响［1］。高校作为高等教育的办学主体，是一个相对封闭的单位，高校科研腐败存在较大的查处难度，外部监管难以深入开展。科研经费“包干制”扩大了科研人员的权限，增加了科研腐败的风险。目前，国家和地方政府并没有出台关于科研经费“包干制”统一的文件制度，只是零散地分布在相关“通知”或“意见”中，强调经费自主权的下放，无须编制和调整预算。“包干制”下放经费自主权是一种管理手段，目的是为科研人员减负，从而优化科研经费的使用绩效。高校科研经费使用和管理涉及的部门较多，单一的制度不能实现“放”和“管”的有效结合，在科研项目监督检查、科研诚信建设等方面，对“包干制”科研项目的特殊性欠缺考虑，高校因地制宜打好制度“组合拳”较为滞后，科研经费“包干制”执行不彻底。

2.2   业务流程未松绑，负面清单难操作

科研经费“包干制”在实施过程中，要真正做到下放权力，不仅要从预算编制和调整的角度松绑，还要在经费使用和报销环节调整。当前，部分高校仍按照行政运行经费的标准来管理科研经费，未区别对待科研横向经费和纵向经费，均按照统一的标准和审批程序。尤其是在科研仪器设备采购环节，科研人员在使用“包干制”项目经费采购、验收和报销环节的灵活性、自主性不足。在多部门的层层审批和认定环节，签批手续烦琐，导致科研人员普遍认为报销难，打击了科研人员积极争取市场化的横向科研经费的积极性。从科研经费“包干制”执行情况来看，“负面清单”作为科研经费管理赋予科研人员更大自主权的一种全新管理模式，往往以条目的形式呈现，比较笼统，在执行过程中与具体的科研活动无法对应，缺乏指导性，在某些具体问题上存在理解上的偏差。如果“负面清单”制定得详细具体，执行起来科研人员需要花大量的时间去理解政策，管理人员也需要花更多的精力去解释政策，这与“放权松绑”的初衷背道而驰［2］。

2.3   科研经费诚信管理宣传不到位，信息公开透明度不高

科研诚信是科研创新的基石，2018年中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强科研诚信建设的若干意见》，为加强科研诚信建设提出了具体意见。高校是培养人才、服务社会的部门，更应该建立诚实守信的良好氛围。实际上，大多数高校并没有把科研诚信的建设很好地传达给每位科研教师，科研人员的诚信意识淡薄，更多关注自己可以获得多少科研经费，许多科研管理部门更多地关注学校可获得多少科研经费、每年可以申请到多少科研项目。科研人员对诚信建设关注很少，导致违背诚信的行为经常发生［3］。国家出台的系列管理办法中明确，科研经费的依托单位应当定期对科研经费使用情况进行公开，自觉、主动接受社会监督。但是目前来看，许多高校在制度执行过程中只是停留在纸面，只罗列出小范围的科研支出、收入、结余等情况，信息公开量太少，没有公示资金的使用情况、审计监督检查情况和科研经费管理部门对经费管理的情况，严重削弱了社会监督力量。

2.4   财务人员管理水平参差不齐，传统财务思维和模式受到冲击

在传统模式下，财务人员在审核科研票据的时候需要审核票据的合规性，在录入财务系统时如有超支，会要求报销人员根据当时所做的预算来调整相关明细。在科研经费“包干制”下，财务人员由之前合规性审核转向真实性和合理性的判断，取消比例限制，可以由科研团队自主决定。这对财务人员的综合能力提出了更高的要求，财务人员也须转变原来固有的思维，只关注自己的业务范围，与业务部门脱节，缺乏了解，无法为科研人员提供更好、更高质量的服务［4］。如何有效提升财务人员业务综合素质，从根本上解决报销难问题，为“包干制”制度的顺利实施做好铺垫，是高校财务部门亟待解决的问题。

3     “放管服”背景下高校科研经费“包干制”对策

3.1   稳步推动试点改革，建立健全制度体系

“包干制”对我国而言是一项新制度，“包干制”的实施应该在试点中稳步推进，不可采取一刀切的方式。高校应结合自身发展，制定适合自身的包干范围和包干内容，循序渐进地减小科研经费“包干制”实行中的阻力。在“放管服”背景下，科研经费“包干制”打破了传统科研经费管理机制，充分释放了科研人员的活力［5］。高校科研经费“包干制”处于刚起步阶段，不管在制度上还是在实际操作过程中都存在不少的缺陷。从宏观层面来看，国家应结合当前各地试点情况，采取相关措施，出台高校科研经费“包干制”管理办法，在制度中明确规定包干的内容、原则、措施等。从微观层面来看，高校应根据国家出台的管理办法和学校“包干制”改革的内容，完善制度体系，加强科研经费内部控制，增强科研经费使用效果。

3.2   构建信用考核机制，推动监管模式创新

高校科研经费“包干制”极大地凸显了科研人员的自主权，也对科研人员的诚信水平提出了更高的要求。首先，建立信用评估机制。通过对科研经费的审查来对科研人员的信用进行评价，以此来确定科研人员的信用等级。其次，建立失信追责机制。科研人员如存在失信问题，需要对其信用评价进行降级，存在违法违规行为的，需要追究法律责任，情节严重的，直接取消科研包干资格。最后，高校要充分利用校园广播、校园网站、期刊、传媒等建立教育机制，对科研人员加强诚信教育，激发科研人员的诚信意识。

科研经费“包干制”给科研人员带来了更大的自主权，也改变了之前的预算模式，这给日常管理带来了一定的挑战，需要对科研经费的监管模式进行一定程度的创新。第一，高校应加强各部门之间的沟通与衔接，打破信息系统之间的壁垒，加强信息平台监管，将科研经费的收支结余核算全部纳入监管平台，自觉接受社会大众、教育主管部门的监督。第二，建立协同监管机制。财务部门和审计部门要建立协同监管机制，财务部门从绩效考评的角度进行监督，审计部门从合法性、真实性、效益性等角度对科研经费进行审计，共同推进绩效评价结果的应用。

3.3   落实权责下放，完善绩效激励机制

在“放管服”背景下，高校科研经费“包干制”大幅度提升科研人员的自主权。在权力下放的同时，对科研人员的责任与权利要准确定位，同时高校应完善绩效激励机制，适当引入第三方评价机制。通常来说，科研成果有的是通过论文、专著体现，有的需要一段时间产生社会效益。科研活动本身具有不确定性，并不是所有的科研都可以出成果。因此，在制定绩效体系的时候既要激发科研人员的热情，又要多维度考虑。在设置指标时需要建立科学的考核体系，既要包括财务维度，如经费到账、使用执行率等；又要包括效益维度，如论文数量、专著数量等；也要包括效率维度，如是否有研究骨干参与等；还要兼顾学习与成长维度。只有建立科学的绩效考核机制，才能减少信任危机，使“包干制”真正落到实处。

3.4   加快信息化系统建设

随着“放管服”政策的不断深化，首先要改进工作思路，不能只注重科研立项，不考虑科研成果的产出等情况。要实时跟进科研动态，注重产出效益，构建一体化信息平台，实现所有的报销完全线上填报。其次，同步更新科研经费使用情况和科研成果，便于财务审核经费使用的合理性。通过信息平台，打破部门之间的信息壁垒，实现数据协同管理，使各部门能够及时掌握全面的信息。利用大数据，可建立风险预警机制，通过科研项目支出频率发现日常审核中发现不了的问题，增强风险关注点。高校加快信息系统建设，有效地将财务报销系统、科研系统、资产管理系统等融合为一体化平台，充分实现业财融合，打破信息壁垒，提高科研经费管理效率。

3.5   提高财务人员的综合能力

为适应新时代发展，高校财务人员应积极参加培训，主动学习新的专业知识，提高自己的综合能力素质。在科研经费“包干制”下，财务人员要适应新的管理模式，转变原来固有的思维模式，从而更好更快地对科研经费支出作出准确判断。目前，大部分高校采用了信息化手段服务师生报销工作，提高了管理水平，也方便了师生。但是，科研经费的管理不是简单的信息水平提高，而是部门之间的衔接。在信息化发展的大环境下，高校应注重人才队伍建设，建立起部门联动的信息一体化平台。

4     结束语

在科研经费“放管服”背景下，“包干制”是在充分信任科研人员，是对传统科研经费管理模式的创新，能够充分激发科研人员的积极性，旨在为科研人员减负。高校作为科学研究的主力军，在推行“包干制”改革的过程中，要及时总结经验，结合学校自身的管理情况制定符合实际需求的制度和管理办法，推动科研诚信体系建设，完善绩效激励机制，充分利用信息化手段，加快信息系统建设，提高财务人员的综合能力，在“管理上做减法，服务上做加法”，推动高校科研事业健康发展。

主要参考文献

［1］章维.高校科研经费管理“包干制”初探［J］.会计之友，2019（24）：135-137.

［2］梁勇，干胜道.高校科研经费“包干制”：路还有多远［J］.财会月刊，2020（18）：102-105.

［3］何彤.高等学校科研经费“包干制”的探讨［J］.教育财会研究，2021（4）：79-84.

［4］雷蕾.高校科研经费“包干制”管理优化探析［J］.活力，2022（7）：81-83.

［5］高媚.“包干制”改革下高校科研经费管理探析［J］.会计师，2020（7）：81-82.