基于国有企业合规化管理的业财融合转型探讨

摘要：随着市场经济的发展和国有企业改革的不断深化，国有企业正面临着从传统资源配置型企业向市场导向型企业转型的巨大挑战。计划经济主导与市场主导的企业财务管理截然不同，而合规管理与业财融合作为新时代下企业转型升级的两大利器，已经引起了管理者的高度重视和广泛应用。在明确两大核心概念的基础上，结合实例分析了现阶段相关工作中普遍存在的问题和背后的原因，并提出具有针对性的改进措施，旨在为国有企业更好更快地适应市场环境和高质量发展提供有利的参考。

关键词：国有企业；合规管理；财务管理；业财融合

0引言

国有企业在适应市场经济的合规管理转型过程中，需要实现业务与财务的有效融合，以确保企业在市场经济环境中能够灵活应对市场中的各类突发状况，进而实现稳健发展，并最终构建可持续的竞争优势。然而，国有企业在业务与财务融合转型过程中，常常面临着诸多挑战和问题，其背后的原因也错综复杂。要想深入了解和解决“业财融合”过程中的各项问题，关键的工作是实现企业合规管理，通过加强合规管理，企业能够确保各项经营活动的合法性和规范性，为业务和财务的深度融合提供有力保障，进而推动企业实现健康、可持续的发展。

1国有企业合规化管理与业财融合概述

国有企业合规化管理是指国有企业在经营运作中遵守相关法律法规、政策规定，履行社会责任，提高企业治理水平和内部控制体系建设，确保企业运作合法、正当和透明的管理体系。它是国有企业发展的内在要求和重要保障，也是提高国有企业竞争力和可持续发展的重要手段[1]。企业应当遵守国家法律法规的要求，严禁从事违法违规的经营活动，包括虚假宣传、商业贿赂、价格垄断等行为。合规化管理要求企业建立健全财务管理、人员招聘与晋升、项目决策、生产资金管理等各个环节的各项内部控制制度，进一步完善风险识别、评估和防控的风控机制，以确保企业内部各项业务活动符合各项规范要求。

国有企业业财融合则是指国有企业通过整合自身的业务和财务资源，实现企业运营和发展的一种方式，旨在提高国有企业的整体经营效益和综合竞争力。业务与财务融合的过程，是优化和改进财务流程的过程，也是发现业务环节管控成效的过程。因此，首先要通过引入先进的财务管理技术和系统，提高财务数据的准确性和时效性。例如，公司通过在集团总部建立资金管理中心，实现双重效益：一方面，企业通过整合各个子公司之间的流动资金，将原本分散的资金集中起来，从而实现资源的共享和利用，从而减少企业内部资金的闲置情况，提升了整体的资金使用效率；另一方面，企业通过建立统一的资金管理中心实现企业内部资金进行统一管理和调度，确保了资金流动的透明度和规范性，进一步提升了企业资金的管理水平。

2国有企业“业财融合”过程中存在的问题

2.1投融资过程风险隐患较大

国有企业在业财融合过程中存在隐患较大的问题，主要包括市场风险、信用风险、政策风险和管理风险。某国有企业A是制造型公司，该公司决定进行业财融合，将其某类新产品开发业务与外部投资进行整合。为了实现这一目标，A企业在市场上发行了一笔债券，并获得了用于产品开发业务的资金。然而，由于A企业缺乏经验和专业知识，对于投融资市场的规则和风险管理机制了解不透彻，埋下了一系列投融资的风险隐患。

首先，A企业面临着市场风险。新产品开发业务具有显著的不确定性，因此，充分的市场调研和产品开发的难度评估对于企业的前期决策至关重要。然而，国有企业A由于其特定的企业性质，虽然在市场预测和产品开发难度的把控上都有较准确地预测，但在产品市场价格走势、产品开发周期及项目审批周期等方面缺乏精准的预测能力。这种预测能力的不足可能导致投资决策失误，进而造成损失。因此，A企业需要加强对这些方面的预测和把控，以提高投资决策的准确性和资金使用效益。

其次，A企业还面临着信用风险。作为国有企业，如果信用评级高，便能够获较低的融资成本。然而，由于对上述各项因素预测不充分，对金融市场运行规则了解不透彻，如果投资决策不当，将导致新产品面世后的亏损，从而使得投资方对公司缺乏信任并面临高额的项目赔付，A公司的信用评级也可能因此下降，这势必将增加公司未来的融资成本，提高融资难度。

再次，A企业还面临着政策风险。国有企业的业财融合需要符合国家政策和法规的要求，相较于民营企业，国有企业决策的灵活度较低，且政策执行标准更高。如果公司A在投融资过程中违反了相关规定，将面临政府的处罚和监管风险。一旦出现政策风险，不仅会损害公司A的声誉，还会影响到其未来的经营和发展。

最后，公司A面临着管理风险。由于业财融合需要公司内部各部门的协作和沟通，而A企业的管理体系相对僵化，经验和专业知识欠缺，可能导致融合过程中的产生内部管理问题及决策失误。

2.2业财融合流程有待优化

某电子制造业大型国有企业在其生产经营环节中，面临着业财融合流程亟待优化的挑战。首先，生产计划与财务预测脱节。该企业在生产过程中，生产计划和财务预测之间存在断层。生产部门通常根据市场需求和内部产能制定生产计划，而财务部门则根据历史数据和预测模型制定财务预测。然而，这两者之间缺乏有效的沟通和协调，导致生产计划和财务预测之间存在不匹配的情况。这使得企业很难准确预测和规划资金需求，可能导致周转不灵或流动性过剩的情况。其次，采购与财务支付流程不畅。该企业采购部门与财务部门之间的协作存在问题，导致采购与财务支付流程不畅。采购部门通常根据生产需求和供应商情况制定采购计划，并与供应商进行谈判和签订合同。然而，采购部门与财务部门之间缺乏及时的信息共享和沟通，财务支付流程无法与采购计划紧密衔接，导致支付延迟和供应链问题。这可能会影响供应商的正常运作和产品交付，给企业带来不必要的成本和风险。最后，财务与成本控制脱节。该企业在财务管理和成本控制之间存在脱节现象。财务部门主要关注企业的财务报表和核算工作，而对成本结构和成本控制了解有限。这使得财务部门难以提供深入的成本分析和预测，无法准确评估产品成本及盈利能力。同时，生产部门对财务概念和指标的理解也有限，影响了成本控制策略的制定和执行。这可能导致成本超支、利润下降或生产效益低下。

2.3企业合规风险较大

国有企业在业财融合过程中存在一些合规风险较大的问题，如垄断行为和环保安全等方面。某国有企业B是一家能源供应企业，经营范围涵盖了石油、天然气和煤炭等能源领域。近年来，该企业在进行业财融合的过程中，面临着一系列的合规风险问题。

一是该企业在与其他企业进行合作时存在潜在的垄断行为。由于该企业在能源供应领域占据主导地位，在与其他企业的合作往往具有一定的市场支配地位。在业财融合过程中，该企业可能通过设定不公平的合作条件或者限制其他企业的市场准入来获得不正当的竞争优势，从而导致垄断行为的发生。这种行为不仅违反了相关的反垄断法律法规，还有可能损害其他企业和消费者的利益。二是该企业在环保和安全方面也存在一些合规风险。由于主营业务涉及石油、天然气和煤炭等，该企业的生产活动对环境和生态系统有一定的影响。在业财融合过程中，该企业需要承担更多责任来保护环境和确保安全。然而，由于成本和时间压力等因素，该企业可能存在违反环境保护法规和安全管理制度的行为，例如超标排放、偷工减料，从而导致环境污染和安全事故的发生，对企业形象和社会声誉产生负面影响。

3国企业财融合与合规管理风险成因分析

3.1企业风险意识薄弱

许多国有企业在业务运营过程中不能及时识别潜在风险，尤其是潜在的、长期的风险。他们更注重业绩增长和利润追求，忽视了风险的存在。认知不足导致企业在管理和决策过程中对风险的忽视，无法有效预防和应对风险，进而容易陷入不可逆转的困境[4]。

风险意识薄弱使得国有企业在风险管理方面存在缺失。国有企业缺乏完善的风险管理制度和机制，没有明确的风险管理责任和流程，导致风险管理工作不规范、不系统。由于缺乏有效的风险评估和监测，企业很难及时发现和识别风险，导致风险的蔓延和积累。在风险管控方面，企业也经常采取被动的应急方案，缺乏主动性和持续性。

3.2财务数智化系统建设较慢

一方面，在国有企业中，业务部门和财务部门往往是相对独立的，业务部门负责业务经营，财务部门负责财务管理。然而，在传统的财务管理模式下，信息流和业务流之间存在断层，产生了信息孤岛。财务数智化系统可以实现业务数据和财务数据的无缝对接，形成更加完整的数据链路，帮助企业实现业财融合。然而，由于国有企业财务数智化系统建设较慢，业财融合受阻，这使得企业难以进行全面的业务分析和财务决策，限制了企业的发展和创新能力。

另一方面，随着法律法规的不断完善和监管力度的不断加强，国有企业面临着越来越多的合规要求。然而，企业在传统财务管理模式下往往仍然依赖手工台账的记录和查找，存在信息不透明、易丢失以及数据操纵等问题，容易导致合规风险的增加[5]。由于企业财务数智化系统建设缓慢，无法实现对企业各个环节的数据自动采集、实时监控和追溯，在实际工作中人为失误和数据篡改的可能性较大，合规风险管理的能力存在较大欠缺。这可能会给企业带来法律风险和声誉风险，甚至可能导致企业的经营瘫痪。

4国企基于合规管理促进业财融合的对策

4.1拓展投资与融资渠道

国有企业拓展投资和融资渠道的方式多种多样，可以通过多元化投资、金融创新、股权合作和境外融资等方式来实现。这些方式可以为国有企业提供更多的资源和资金支持，推动企业的发展和创新。

首先，国有企业可以通过多元化合作来拓展投资渠道。例如，中国石油集团积极推进国际合作，与国外石油公司合作进行海外能源资源的开发，通过与外部合作伙伴的联合勘探、开发和生产，实现了境外油气资源的扩展。这种方式可以降低企业的风险，同时也为企业带来了更多的收益。

其次，国有企业可以通过金融创新来拓展融资渠道。例如，中国移动通信集团制定了融合通信、云计算、大数据等新技术和新业务的“互联网+”战略，并设立了由各行业龙头企业、金融机构等共同投资的创新基金，通过与其他企业合作进行项目投资和融资，以实现企业发展和资金运作的双重目标。

再次，国有企业可以通过股权合作来拓展投资和融资渠道。例如，中国石油集团与国外石油公司合作，通过签署股权合作协议，共同投资开发项目，实现资源优势互补，同时也通过股权交易来融资。

最后，国有企业还可以通过境外发行债券等方式来拓展融资渠道。例如，中国移动通信集团在境外发行了大规模的债券，吸引了大量国际金融市场的资金，实现了企业融资规模的扩大和多元化。

4.2建立有效的企业财务管理制度

国有企业建立有效的企业财务管理制度是企业健康发展的重要保障。通过建立完善的财务制度和规范的财务流程，健全有效的资金管理制度，强化内部控制的制度以及透明的财务信息披露制度，可以提高企业的财务管理水平和运作效率，为企业的发展打下坚实的基础。

第一，国有企业可以建立完善的财务制度和规范的财务流程。例如，中国石油集团建立了一套财务管理制度，明确了财务管理的职责、流程和操作规范。同时，该企业还制定了明确的审批制度，确保资金的使用和支出符合规章制度，并通过内部审计等方式对经济业务进行监督。

第二，国有企业可以建立健全的资金管理制度。例如，中国移动通信集团建立了一套严格的资金管理制度，通过预算、审批、核销等环节对资金进行管控。同时，该企业还建立了资金集中管理制度，对企业的资金进行统一管理，提高了资金的利用效率和监督水平。

第三，国有企业可以建立强化内部控制的制度。例如，中国石油集团建立了一套完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、内部控制自评等环节。通过加强内部控制，可以防范风险和减少内部失误，提高企业的运作效率和风险管理水平。

第四，国有企业可以建立透明的财务信息披露制度。例如，中国移动通信集团定期发布财务报告，公布企业的经营情况、财务状况和利润分配情况，为投资者和公众提供准确、及时的财务信息。这样可以增强企业的透明度和信任度，提高企业的形象和品牌价值。

4.3加强财务风险管控

国有企业加强财务风险管控需要从政策制度、内部控制、外部合作与财务工具运用等方面入手，全面提升企业的财务风险管理水平，确保企业的稳定经营和可持续发展。

首先，国有企业可以制定详细的财务风险管理政策和制度。例如：企业可以建立风险评估和监测机制，确保及时发现和分析潜在的财务风险。同时，制定财务风险控制措施，明确责任分工和权限，确保风险的防范和应对措施得以有效执行。

其次，国有企业可以加强内部控制，提高财务风险的防范能力。例如：企业可以建立完善的财务核算和审计制度，加强内部审计工作，及时发现和纠正财务风险存在的问题。同时，加强内部控制的培训和教育，提高员工对财务风险的认识和防范意识。

再次，国有企业可以加强与外部机构的合作与沟通，共同应对财务风险。例如：企业可以与银行、保险公司等金融机构建立稳固的合作关系，获取专业的财务风险管理服务和咨询。同时，加强与监管机构的沟通与合作，及时了解政策法规的变化，遵守相关财务规定，降低财务风险。

最后，国有企业可以积极使用财务风险管理工具，提高风险抵御能力。例如，企业可以进行风险对冲和远期合约等金融工具的运用，降低财务风险对企业经营的影响。同时，企业还可以建立风险储备机制，为应对潜在的财务风险提供资金支持。

4.4优化业财融合流程

首先，加强部门间的沟通和协作。建立跨部门协作机制，促进生产、采购和财务等部门之间的信息共享和沟通。定期召开联席会议，共同讨论生产计划、财务预测和采购计划，确保各部门之间的目标和计划相互协调。

其次，引入信息化系统支持。通过引入ERP系统或其他信息化系统，实现业务流程的集成和数据的共享。通过系统间的数据传递和整合，实现生产计划与财务预测的关联，以及采购与财务支付流程的衔接，提高业财融合流程的效率和准确性。

最后，加强财务与成本管理的衔接。财务部门应加强对成本结构和成本控制的了解，开展成本分析和预测工作。同时，生产部门应加强对财务指标和成本概念的理解，与财务部门密切合作，制定有效的成本控制策略，提升企业的盈利能力和竞争优势。

4.5加强财务管理人才队伍建设

第一，国有企业应建立健全的财务管理人才培养机制。在人才选拔方面，国有企业应通过严格的选拔程序，注重选拔具有财务专业背景和相关工作经验的人才。同时，国有企业还应建立完善的培训体系，为财务管理人才提供全面系统的培训课程，提升其专业素质和管理能力。此外，国有企业还可以与高校合作，开展职业教育，培养更多的财务管理人才。

第二，国有企业应建立激励机制，吸引和留住优秀的财务管理人才。首先，可以通过给予财务管理人才适当的薪酬待遇，提高其工作积极性和归属感。其次，可以设置晋升通道，为财务管理人才提供发展空间和晋升机会，激发其个人的发展动力。此外，国有企业还可以建立奖励制度，对表现突出的财务管理人才给予奖励，激励其他人才向其看齐。

第三，国有企业应加强财务管理人才的学习交流机制。国有企业可以建立内部学习平台，通过组织专业培训、讲座、座谈会等形式，提供财务管理人才之间的学习交流机会。此外，国有企业还可以鼓励财务管理人才参加行业交流活动、学术研讨会等外部学习机会，拓宽视野、提高专业水平。

5结语

综上所述，国有企业的业财融合转型是实现企业可持续发展的关键一步。在这一过程中，加强合规化管理也是至关重要的，它可以有效降低合规风险，提高经营效率和财务透明度。通过建立健全的财务管理制度和加快财务数字化升级，同时注重人才培养和财务风险意识的提升，国有企业将能够更好地推进业财融合转型，实现经济效益和社会效益的双重提高。

参考文献[1]张晖.基于业财融合助力央企合规管理水平提升策略[J].现代企业文化，2023（4）：49-51.

[2]黎倩.财务合规管理和业务发展之间的关系探究[J].全国流通经济，2021（26）：37-39.

[3]信雷.新形势下国有企业合规管理体系的建设[J].中国集体经济，2023（25）：29-32.

[4]陈潇.国有企业财务管理的业财融合应用探究[J].老字号品牌营销，2023（17）：75-77.

[5]张静.业财融合视角下国有企业财务管理转型的思考[J].商场现代化，2023（17）：180-182.

收稿日期：2023-12-06

作者简介：

李兰，女，1985年生，本科，中级会计，主要研究方向：新三板公司及国有企业财务管理研究。