建筑施工企业现金流管理存在的问题及优化策略

梁俊伟

随着我国社会主义市场经济的快速发展和基础设施建设投资力度的持续加大，建筑施工企业进入了高速发展期。然而，建筑施工企业在扩大经营规模的同时，现金流管理问题也日益凸显。现金流作为建筑施工企业发展的基础与经营运转的命脉，直接影响着其生存与发展。有效的现金流管理不仅有助于建筑施工企业确保资金链安全、优化资源配置、降低财务风险，还有助于其拓宽融资渠道、降低经营成本。因此，建筑施工企业必须加大现金流管理力度。本文阐述了建筑施工企业加强现金流管理的重要性，分析了建筑施工企业现金流管理存在的问题，并提出了相应的优化策略，旨在提高建筑施工企业现金流管理水平，促进建筑施工企业实现可持续发展。

一、建筑施工企业加强现金流管理的重要性

（一）保障企业运营稳定

第一，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以确保资金平稳运行，提高资金利用效率，降低日常运营成本，更好地偿还债务，从而维护企业信誉并保障企业运营活动的顺利开展。

第二，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以提高现金流管理能力，为承接大型项目提供充足的资金支持，从而推动企业规模不断扩大。

第三，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以增加现金储备，从而更好地应对市场环境波动或突发状况。在通常情况下，充足的现金储备可以作为建筑施工企业的“应急基金”，提高企业的风险防范能力，使企业能够灵活应对日益复杂的市场环境并维持正常的生产经营秩序。

（二）提高资金使用效率

一方面，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以精准把握资金流动情况，并将资金科学、合理地分配到各个项目中，确保每个项目都能得到必要的资金支持，从而提高资金的使用效率。

另一方面，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以高效配置内部资源。例如，在资金充足的情况下，建筑施工企业可以通过统筹规划与灵活调度，将富余资金合理投入现金流紧张但具有高回报潜力或急需资金保障履约的项目中。这不仅能够有效避免资金闲置，缓解项目间的资金矛盾，还能够降低企业财务成本，提高企业经济效益，促进企业持续稳定发展。

（三）降低融资成本风险

一方面，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以做出更精准的现金流预测和规划，在项目初期精准估算全周期所需要的资金，并制订合理的资金使用计划，以满足项目各阶段的资金需求。

另一方面，通过加强现金流管理，建筑施工企业可以避免发生因临时性资金短缺而被迫申请高成本应急借款的状况，降低对外部融资的依赖，有效控制因逾期支付而产生的利息支出，从而降低自身的财务成本和融资风险。

二、建筑施工企业现金流管理存在的问题

（一）盲目追求项目中标

部分建筑施工企业往往会忽视自身的经济状况及项目的实际可行性，盲目参与投标活动，导致企业支付了大量的投标保证金。这不仅会造成企业大量流动资金被占用，直接影响企业的日常运营和资金周转，还会提高企业财务风险的发生概率，对企业的生存与发展构成潜在威胁。同时，无论投标结果如何，建筑施工企业回收投资都需要一定的时间。这种资金回笼的滞后性，会严重影响企业内部现金周转速度，从而加大企业的财务压力。

（二）应收款项回收缓慢

一方面，受施工周期长、业主结算滞后、信用环境复杂等因素的影响，建筑施工企业在日常运营过程中，容易面临应收款项规模持续扩大而回收缓慢的问题。这不仅会导致企业的资金链紧张、资金流动性受限，还可能会增加企业的坏账风险，从而严重影响企业的财务健康与稳定发展。

另一方面，大量沉淀的应收款项会占用建筑施工企业的流动资金，使企业的其他项目投资受到限制，从而影响了企业的整体经济效益和市场竞争力。

（三）现金流管控意识缺乏

第一，由于项目分散、周期较长、工程变更频繁等，建筑施工企业在资金管理过程中往往难以精准预测和控制各项目的现金流，导致实际项目资金与预算计划存在较大出入，从而影响了项目结算的准确性和及时性。

第二，由于缺乏精细化的资金筹划，建筑施工企业的存量资金使用效率较低。同时，由于缺乏合理的应收账款回收措施，建筑施工企业现金流入流出比例失衡，增加了企业的财务风险。

第三，部分建筑施工企业既未建立健全现金流管理考核机制，也未明确划分责任分配，导致企业管理层的现金流管控意识薄弱，没有树立良好的现金流管理理念，从而制约了企业整体资金规划、配置的科学性和合理性。

（四）融资渠道单一

一方面，由于内部资金储备有限，部分建筑施工企业往往将银行贷款作为唯一的融资渠道。然而，高额的贷款利息会增加建筑施工企业的融资成本，加重企业的财务负担。

另一方面，随着政府部门不断收紧贷款政策，银行贷款的审批条件和额度限制也变得更加严格。这会进一步加大建筑施工企业获取外部资金的难度，导致企业无法及时获得所需资金，现金流量净额减少，财务杠杆率上升，甚至出现资金链断裂的风险。

三、建筑施工企业现金流管理优化策略

（一）合理控制项目投资

第一，建筑施工企业应从战略层面出发，严格筛选和科学评估各类投资项目，优先考虑市场前景良好、回款周期合理及合作方资信较佳的工程项目，并进行细致的市场调研和技术分析，以确保投资决策的科学性和有效性，避免因盲目投资而导致大量流动资金被占用，进而降低自身的财务风险。

第二，建筑施工企业应加强建筑施工全过程风险管理，从项目的立项审批、建设实施到后期撤场等阶段，均需进行现金流量预测，以确保投入资金与项目进度相匹配。

第三，建筑施工企业应建立健全投资评价机制，密切关注投资项目现金流入流出情况，及时调整投资结构，提高现金流运用能力，从而为自身的稳健发展提供有力保障。

（二）优化应收款项管理

第一，建筑施工企业应建立完善的应收账款管理制度，加强对合同签订、项目执行、款项回收的全过程管理，并建立健全信用评估机制，以确保合作方具备良好的偿债能力和信誉记录。

第二，在项目实施阶段，建筑施工企业应加强与业主及分包商之间的沟通协调，及时跟踪工程进度和质量验收情况，并按照合同约定期限进行工程结算，以避免因工期延误或质量问题而导致回款滞后。

第三，建筑施工企业应运用现代信息技术手段，实时监控各项目的收款动态，以便对即将到期的应收账款进行预警提示，提前启动催收程序。

第四，针对逾期未收回的应收账款，建筑施工企业应制定分级分类的催收策略。例如，对于短期欠款，建筑施工企业可以通过电话、邮件等方式定期催收；对于长期欠款，其可以通过安排专业人员上门协商或采取法律途径追回欠款。

第五，建筑施工企业应制定内部考核机制，将应收账款回收率纳入绩效考核体系，以激发项目管理人员加强应收账款管理的主动性和积极性。

第六，建筑施工企业应建立合理的坏账准备金制度，并根据财务预测分析，预先计提未来可能发生的坏账损失，以提高财务报表的准确性，降低坏账风险，从而实现现金流的良性运转。

（三）加强内部控制与预算管理

1.加强内部控制

第一，建筑施工企业应根据自身发展实际，并结合市场环境变化建立健全内部控制系统，以确保现金收支流程规范有序。

第二，建筑施工企业应建立严格的现金收支行为问责机制，要求财务人员详细审核每一笔现金收支，反复查验相关材料的真实性和完整性，并将不符合规定或超出预算的款项及时反馈至企业决策层，以确保企业资金运用合规合理。

第三，建筑施工企业应完善自身组织结构，明确各层级管理人员及相关部门在现金流管理中的职责分工，并加强跨部门间的协调合作，共同维护资金流动的规范化与透明化，从而实现对整体资金流向的有效监控与管理。

2.加强预算管理

一方面，建筑施工企业各部门应提供翔实的财务预算信息，积极配合财务部门完成预算编制，以确保财务部门能够准确预测企业未来现金流支出情况，帮助企业管理层做出合理的资源配置决策。

另一方面，建筑施工企业应根据市场经济环境及相关政策法规调整情况，及时完善企业现金流预算管理制度，以确保其能够与当前市场环境相契合，进而提高预算管理的前瞻性和灵活性。

（四）科学选择融资方式

第一，面对相关行业政策法规的变化及投资项目周期长、应收账款回收缓慢等问题，建筑施工企业应提高市场洞察力，密切关注国家贷款政策动态和房地产行业相关法律法规的更新，并进行细致的财务分析，以寻找满足自身发展需要的优质融资途径，实现融资渠道多元化，从而有效降低融资成本和融资风险。

第二，由于长期项目投资可能会削弱资金流动性，因此，建筑施工企业应积极拓宽融资渠道，并根据项目的实际周期和收益特性对所筹集资金进行合理配置，如将部分筹得资金投入周期较短、回款较快的项目，确保有充足的现金流来维持项目正常运转，从而实现经济效益最大化。

第三，为缓解长期项目资金占用过多带来的压力，建筑施工企业应积极尝试多种创新融资手段，盘活存量资产，加速现金流动，从而减轻自身的财务负担，分散融资风险，提高资金使用效率，进而实现可持续发展。

（五）建立现金流信息管理体系

第一，建筑施工企业可以利用信息技术建立全方位、立体化的现金流信息管理系统，确保市场预测、财务预算和生产执行等环节紧密结合，从而实时监控资金流动态。

第二，建筑施工企业应预先规划整个工程周期的现金收支计划，设置合理的偏差阈值，并在现金流信息管理系统中加入现金流预警功能，实时捕捉资金流异常变化，防止实际收支与预设目标出现较大偏离，从而提前预见和有效防范潜在的现金流风险。

第三，当实际收支与预设目标出现偏离时，建筑施工企业管理层应深入分析实际收支与预设目标出现偏离的原因，制定相应的处理措施，并将这些措施同步录入现金流信息管理系统，以持续追踪与有效控制企业的现金流状况，确保建筑施工项目顺利推进和企业资金链顺畅，从而提高企业的整体运营效率与抗风险能力。

四、结语

综上所述，有效的现金流管理是建筑施工企业稳健经营与持续发展的基石，对增强建筑施工企业的核心竞争力至关重要。它不仅有助于降低建筑施工企业的经营风险，还能够提高建筑施工企业的盈利能力。因此，建筑施工企业应高度重视现金流管理，建立健全现金流管理体系，合理规划与配置企业现金流，以降低资金管理成本，加快应收账款回笼速度，避免出现资金链断裂风险，从而在复杂多变的市场环境中灵活应对各种问题与挑战，为自身的健康平稳运行提供有力保障。

（作者单位：中国铁建港航局集团有限公司）