业财融合视角下保险公司财务管理转型探讨

涂娟

摘要：随着经济全球化的不断发展，我国保险业也逐渐进入了高速发展阶段，保险行业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。为了满足社会经济发展的需求，保险业必须积极转变经营管理模式，实现公司财务管理转型，全面提升财务管理水平。业财融合是现代企业财务管理工作的重要发展方向，是企业实现可持续发展的有效途径。通过业财融合，能够提高财务管理的准确性和可靠性，为企业决策提供更加准确、可靠的信息支持，有效提高企业决策的科学性。文章从业财融合视角下保险公司财务转型面临的问题进行分析，给出相对应的解决措施，推动业财融合下保险公司财务管理转型。

关键词：业财融合；保险公司；财务管理

中图分类号：F275   文献标识码：A   文章编号：1005-6432（2024）17-0000-04

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2024.17.038

1 引言

财务管理是企业经营管理的核心环节，是企业价值创造的核心基础，也是企业在市场竞争中制胜的重要手段。近年来，随着我国经济从高速增长转向高质量发展，保险行业的外部环境也发生了显著变化，一方面国家经济结构转型升级，对保险业的发展提出了更高要求；另一方面保险行业自身发展也面临新的机遇与挑战，企业的经营方式、经营理念等均发生了较大变化。为更好地适应时代发展，保险公司要进一步加快战略转型和业务创新步伐，积极推动财务管理转型升级。业财融合视角下保险公司的财务管理转型，是将业财融合理论与方法运用于公司财务管理实践中，通过业务和财务的融合，实现业务流程再造，加强战略成本控制，做好投资决策与风险管控，提升经营效率和效益，从而促进企业价值增值。

2   业财融合背景概述

财务管理是企业管理的核心，其本质是价值创造，在企业财务管理中，价值创造体现在收入、成本、利润等经济指标上。业财融合是指通过将业务与财务管理有机结合起来：一是在业务层面上，将业务数据和财务数据进行整合分析，以达到统一口径、统一标准、统一分析的目的；二是在财务层面上，将业务活动和财务活动进行融合分析，充分发挥财务人员在风险管控、成本管控等方面的职能；三是在组织层面上，将业务与财务活动进行融合分析。通过以业务为基础，以财务为核心，实现业务、财务信息的互联互通，充分发挥财务部门的职能价值。

近几年来，保险公司在全国范围内快速发展，业务领域不断扩大，同时面临的市场环境和经营风险也在不断变化，需要不断优化管理，以适应外部环境和内部管理要求。业财融合背景下，保险公司业需要完善公司内部组织架构和业务流程、管理制度、信息系统等，使财务和业务工作在规划设计、运作决策和流程控制上紧密衔接，在工作方式方法上相互配合，从而解决以往存在的业务结构不合理、业务增长方式粗放、经营模式相对单一、财务管理水平不高等问题。

3  业财融合对保险公司的作用

3.1有利于深化成本管理

业财融合的深化将推动保险公司财务管理从传统的成本核算向全面价值管理转变，通过建立基于业务、财务两大板块的管理框架，从源头上对成本进行全面管控。在业财融合过程中，成本管理也从单一的财务成本向全面价值管理转变。基于全面价值管理理念，业务与财务共同参与价值创造过程，分析成本发生原因，通过持续优化产品结构、加强内部协同、提升经营效率等措施实现成本最小化。业务和财务都会更加注重业务流程、产品结构以及经营效率的优化，从整体上提升企业价值。基于业财融合视角下的全面价值管理更有利于促进保险公司管理水平的提升。当前我国保险业发展仍处于初级阶段，保险公司的竞争已从产品价格竞争转向服务竞争。通过业财融合深化成本管理，可以有效提高企业竞争力。从企业整体层面来看，业财融合有利于加强企业内部沟通协调及资源整合力度。在业财融合过程中，财务部门和业务部门都需要关注整体成本情况与发展方向，从而为公司高层决策提供有效支持和帮助。

3.2有利于优化预算管理

预算是对企业未来一定时期内的经营目标、经营活动和财务资源的配置计划，预算管理是保险公司实现战略目标和战略规划的重要手段。由于保险业务具有一定的时效性，如果仅靠人工进行预算管理，可能导致预算编制滞后于实际经营状况。业财融合背景下，业务部门可以结合市场需求及公司自身经营情况，合理制定产品、渠道、客户等方面的经营目标。在产品销售方面，为了提高业务人员的工作效率，应注重业务流程再造、技术创新和流程优化。预算管理是以全面预算为基础的一种财务管理制度，其目的是通过编制科学合理的预算为公司未来发展提供可靠依据。保险公司全面预算管理应结合国家宏观政策及行业发展趋势、自身经营状况、市场竞争环境等因素编制。从保险公司整体层面来看，其行业性质和经营特征决定了全面预算管理应重点关注以下方面：目标要与战略目标一致。保险公司应将全面预算目标与公司战略目标保持一致，使其成为公司各层级经营决策的重要依据。要注重实际与计划的衔接。保险公司在编制全面预算时要对业务部门的具体情况进行调研，并将调研结果充分运用到预算编制中去。同时应加强各层级预算间、各业务条线间的信息沟通和衔接。

3.3有利于强化财务分析

在保险公司的实际经营过程中，财务部门承担着资金管控、利润分析等多项工作。财务人员需要充分了解保险业务的开展情况、保费收入、利润等相关数据，同时也需要对各部门提供的数据进行综合分析。业财融合模式下，财务人员与业务部门数据和信息实现互联互通，财务部门能够深入了解业务情况和运营现状，从而为公司决策提供参考依据。首先，业务部门在开展业务活动时会产生大量数据信息和资料信息，这些信息和资料将会成为财务部门开展财务分析的基础。其次，财务人员通过对业务数据的分析可以发现保险业务中存在的问题和风险隐患，同时也能发现新的商业机会。最后，通过对业务数据信息和资料信息的分析，可以提高财务人员对公司运营情况的了解程度。例如，某保险公司为了更好地对新产品进行定价并进行有效推广和宣传，决定建立一个专门的信息平台。通过平台可以收集到新产品销售过程中产生的客户信息、产品定价、产品推广、销售渠道等方面信息。通过对这些数据进行整理和分析后可以发现，该保险公司新产品在定价和推广时存在一定问题。在这种情况下，该公司可以根据客户的需求为客户制定不同的保险产品方案。

3.4有利于提高风险防控能力

保险公司的风险主要分为市场风险和非市场风险，主要包括利率、汇率、股市、大宗商品等因素引起的利率波动和市场波动，非市场风险主要包括承保业务质量、客户经营风险等。保险公司在日常运营中要始终保持对这些风险的警惕性，并通过业务流程管理、财务核算流程管理等多种手段来防范各类风险，而要实现这些目标，财务人员就要深入了解业务活动，以掌握保险公司的业务流程。只有充分了解保险公司的业务流程，才能在此基础上深入分析各类业务可能存在的财务和非财务风险，并通过相应的管控手段来降低或规避这些风险。

4   业财融合视角下保险公司财务转型面临的问题

4.1传统思维固化，转型缺乏支持

随着我国保险行业的不断发展，保险公司的数量不断增加，竞争也越来越激烈。保险公司要想在激烈的市场竞争中立足，就必须加强对财务管理的重视，采取科学合理的手段提高财务管理水平。但在实际工作中，很多保险公司对业财融合模式的认识不足，这也是导致传统财务管理模式难以满足业财融合要求的主要原因。最大的问题就是没有树立科学、合理的业财融合理念。长期以来，我国保险公司都是以业务为导向，这就使得财务部门与业务部门之间存在一定的距离。这种距离会导致财务部门无法对业务进行有效监督和管理，财务管理的转型也欠缺制度的支持，加之思维传统，给保险公司的财务管理转型带来许多限制。

4.2财务与业务工作重点不一致

财务部门在公司内部的地位较为尴尬，既是业务部门的会计，又是财务部门的会计，这种双重身份容易导致财务部门与业务部门之间缺乏必要的沟通和联系，二者存在信息不对称，财务人员无法真正理解业务情况，使其成为业务人员的“数据搬运工”，难以为公司经营决策提供有效的财务支持。由于保险公司业务类型多样，因此，其经营活动在不同阶段侧重也不同，通常来讲，保险公司在产品设计、销售、承保、核保、理赔、续保等过程中存在着诸多风险点，比如产品设计时能否充分考虑消费者需求和风险因素；销售时能否充分履行告知义务；承保时能否充分考虑承保区域的风险；理赔时能否合理定价。财务部门与业务部门的工作重点不一致，这必然导致业财融合的困难，财务管理的转型也是困难的。

4.3财务与业务部门沟通问题

保险公司的财务管理是在保险业务部门的配合下开展的，财务部门提供的数据往往来自于业务部门，因此财务部门与业务部门之间需要加强沟通。信息收集不充分。由于业务与财务之间存在信息不对称性，业务部门在开展业务时容易忽视财务数据的收集和整理，从而导致财务数据与业务数据之间存在较大偏差，使得财务部门无法为企业管理层提供有效的决策支持，无法帮助企业管理层做出正确决策。财务数据不准确。保险公司的信息系统建设一般采用手工录入的方式，由于系统数据的不准确和信息孤岛现象，使得财务数据与业务数据之间存在较大差异，难以为企业管理层提供有效的决策支持。

4.4信息系统建设不完善

随着互联网技术的发展，信息技术逐渐成为各行业的发展基础，而保险行业由于其业务和业务流程的特殊性，对信息系统建设也提出了更高的要求。在新的信息技术环境下，保险公司需要借助信息系统，实现保险公司各项业务数据的及时反馈和业务流程的优化，进而实现财务管理转型。从当前我国保险公司业财融合的现状来看，虽然多数公司都建立了业财融合信息系统，但是部分公司业财融合信息系统建设仍不完善。首先，对于业财融合系统来说，其主要是在财务管理工作中，利用软件技术对业务数据进行实时采集和分析，通过与财务数据进行对比和分析，进而实现业财融合。

虽然国内保险公司的信息系统建设较为完善，但系统建设中存在的问题仍较为突出。信息化建设与业务需求不匹配。部分保险公司为了提升公司运营效率和效益，将信息化建设作为重点工作，但信息化建设与业务需求存在差距，不能满足业财融合的发展需要，部分保险公司未根据自身需求选择适合的信息化系统。

4.5业财融合专业人才缺乏

保险公司的经营目标是要实现价值，而价值主要体现在财务上，业财融合是一项系统工程，需要在公司财务转型、管理会计建设、信息系统建设等多个方面进行，涉及到财务、业务等多个部门，对专业人才的要求较高。由于保险公司业务复杂多变，需要专业的业财融合人才对业务进行分析和把控，同时要熟悉相关法律法规和金融产品知识，才能有效地为管理层提供决策支持。

业务财务融合要求财务人员的综合素质较高，不仅要有过硬的专业知识，而且要有良好的沟通能力和协调能力，特别是要能理解业务部门的需求。另一方面是财务人员年龄偏大，大部分人员工作年限较长，知识更新速度慢，跟不上公司业务发展的步伐。目前我国保险业普遍存在复合型人才缺乏问题，尤其是财务和业务相结合的复合型人才更是严重短缺。虽然业务部门会从市场招聘一些人员从事会计核算和分析工作，但数量非常有限。

5  业财融合视角下保险公司促进财务管理转型的对策建议

5.1更新思想，完善制度

财务管理人员的观念意识是业财融合转型的思想基础，没有先进的财务管理理念，就不会有正确的业财融合理念，这就要求企业将业财融合理念渗透到企业发展战略中，将财务管理融入到企业经营管理中，只有这样才能提升企业整体管理水平。因此，企业首先需要加强对业财融合理念的宣传和教育，将业财融合理念渗透到公司各个部门中去，从而促进财务管理与业务部门之间的沟通和交流，提升双方的沟通效率和效果。完善公司内部的相关制度建设。在公司内部建立与业务财务工作相适应的制度体系是确保业财融合顺利进行的关键。

5.2促进财务与业务工作目标的统一

业财融合的实质是通过业务和财务数据的有机结合，为公司决策提供更有价值的信息，并实现各业务单元间的信息共享，从而在财务管理中实现精细化管理。在此过程中，要注意财务与业务工作目标的统一，即通过业务经营过程中产生的大量数据，为财务提供决策信息。因此，保险公司要以业务为导向，建立并完善相关管理制度和流程，促进业务和财务工作目标的统一。财务部门应及时向业务部门提供相关的数据，并将数据及时反馈给业务部门，让业务部门可以充分了解公司的经营状况，实现数据共享，为财务管理转型提供有效依据。财务人员应不断提升自身的专业能力和综合素质，加强对业务和财务的学习与掌握，让自己能够了解公司各个环节的运作情况，为财务管理转型提供有利条件。财务人员应将自身定位在为公司服务上，要做到换位思考，站在公司立场上分析问题，将业务与财务有机融合起来。要积极转变工作观念，以客户为中心、以市场为导向、以利润为目标。

5.3加强财务部门与业务部门交流

财务部门应积极地与业务部门进行沟通，了解业务部门的工作流程、业务现状以及对财务工作的需求，加强财务与业务部门之间的信息共享，实现业务与财务的有效融合。积极地了解公司各部门的经营状况，帮助业务部门更好地开展工作。

财务部门应在公司层面上加强对各部门的预算管理，让各部门将预算指标落实到实际工作中，确保各项预算指标都能顺利执行。财务部门应深入到业务活动中去，了解各业务活动的实际情况。财务人员应根据公司业务的发展状况、对各个业务活动的要求、所涉及到的风险等因素来制定相应的预算方案，在方案制定完成之后要积极地与各个业务部门进行沟通，对预算方案进行修订，使其能够满足各个业务活动对财务工作的要求。在制定预算方案时要将财务、业务、技术等各方面进行统筹考虑，使其能够有效地结合起来，在制定好方案之后要积极地与公司层面进行沟通，让公司高层领导能够及时了解财务工作对各业务活动开展的影响。

财务人员应积极地参与到各业务活动中去，从多个角度对资金使用进行分析和评价，减少各方面不必要的支出。在资金使用过程中，可以结合公司的实际情况制定出相应的资金使用方案，并积极地与各个业务部门进行沟通，了解和掌握相关的知识和技能，还要熟悉公司内部各个部门及流程，了解公司整体情况和未来发展方向。

5.4加强业财融合信息建设与数字化应用

为实现保险公司的转型与发展，需强化对信息建设与数字化应用的重视，建立业财融合信息系统。保险公司需加强业财融合预算管理，借助信息化技术手段将业务流程、预算流程嵌入到业务流程中，实现业财融合。在保险公司的具体实践中，可通过建立完善的业财融合信息系统进行预算管理；同时，可根据财务预算执行情况建立业财融合评价体系，通过对业财融合情况进行评价来明确预算执行效果。建立统一的信息共享平台在当前各大保险公司均已建立起信息化平台，实现了信息的共享，借助物联网技术和智能软件技术等对各业务系统进行改造，建立起统一的信息平台，充分利用互联网技术与移动互联网技术等开展业财融合工作。构建大数据分析平台可以实现对各业务数据进行汇总、整理和分析；同时也可以利用大数据分析平台开展保险公司经营管理状况评估工作；还可基于大数据分析平台建立业财融合模型，并根据模型进行风险预警。

5.5培养高素质业财融合团队

企业内部的财务管理人员对企业的发展起着重要作用，这就要求财务管理人员要具备一定的专业能力，才能在企业发展的过程中发挥自身的作用。当前，我国保险行业的发展较为迅速，保险公司面临着一定的竞争压力，为了应对这种竞争压力，需要转变财务管理模式，实现业财融合，不断提高财务管理人员的业务能力和素质，进而为企业实现长远发展奠定坚实基础。在业财融合视角下开展保险公司财务管理转型工作，需要将财务人员与业务部门有机结合起来，使财务人员与业务部门进行深度融合，使业务人员在发展过程中遇到问题可以向财务人员进行反馈。

业财融合是一项新的工作，涉及到方方面面，不仅要重视财务部门与业务部门之间的交流，还要注重人员素质培养，。面对保险公司在业财融合过程中遇到的问题，财务人员要转变思维，以客户为中心，结合保险公司战略发展目标和业务运营需要，立足于会计准则和会计制度要求，结合自身工作实际，不断探索创新财务管理工作方式方法。同时，加强对业财融合相关知识的学习与研究，通过有效的培训、交流与学习等方式提高业务部门与财务部门工作人员的综合素质。

6   结语

伴随着我国经济的快速发展，企业内部的业务模式也在发生着变化，企业必须要与时俱进，不断优化财务管理工作，才能更好地促进企业的发展。文章从保险公司财务管理工作的现状出发，分析业财融合视角下保险公司财务管理转型存在的问题，并在此基础上进一步探讨了业财融合视角下保险公司财务管理转型的应对措施，为促进我国保险企业的可持续发展提供理论依据和现实参考。

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