企业财会管理中风险防范及控制措施探究

杨倩 张晓燕 周爽

摘 要：社会的快速发展推动我国社会主义市场经济水平快速攀升，对企业财会管理工作提出更高要求。企业开展财会管理工作过程中，受到各类因素影响，会遭遇一定风险，影响企业综合效益，因此必须开展风险防范与控制，才可提高企业财会管理效率。文章对企业财会管理中风险类型进行分析，并提出有效风险防范与控制措施，希望为广大企业提供参考，促进我国经济发展再度提速。

关键词：企业财会管理；风险防范与控制；信息化建设

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）16-0144-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.16.036

1 引言

财会管理作为企业经营管理的重要组成内容，直接影响到企业市场竞争能力与综合效益。基于新经济时代发展背景，不仅会为企业带来全新发展机遇，也会为其财会管理带来巨大风险，如金融风险、财务风险等。因此，企业必须做好财会管理防范与控制，才可抵御风险、规避风险，提高财会管理、内部管理水平，取得更高综合效益与长远发展。

2 企业财会管理概述

为做好财会管理中风险防范及控制工作，企业应首先明确财会管理含义，主要可从理论、实践方面理解。

2.1 理论

企业开展的财会管理工作表现基于企业特定发展目标条件，使投资、筹资、营运资金方面互相配合的管理体系， 也是针对企业资产购置、 融资、 经营资金流动方面的管理机制。可以看出，企业财会管理是利用价值形态与自身资金活动完成决策制定、 计划设置［1］、 严格控制的综合性管理工作，是促进企业发展的关键手段。

2.2 实践

从实践方面来看，企业通过施展财会管理，可高效组织企业各项财务活动，妥善处理财务关系，因此企业更加注重财会管理实施效果。由此可见，财会管理也可被视作企业发展基础要素，其不仅决定企业未来发展方向，还可对企业经营环境、内部运行环境进行调节，保障企业内部与市场发展均衡，从根本提高企业综合效益。

3 企业财会管理中风险类型与成因

3.1 风险类型

3.1.1 筹资

大部分企业在生产经营初期，通常均会开展筹资活动。也可将其理解为，企业若想拓展生产规模，需要获得更多资金支持，才可为企业综合收益提供保障。但如果企业将筹资活动当作提升经济效益的手段，势必会面临按期还本付息筹资负担风险。企业开展筹资活动过程中还会面临一定的潜在风险，尤其部分企业筹资活动开展过程十分盲目，并未提前制订科学计划，导致其财会管理受到风险侵蚀，不仅会对企业正常生产经营活动产生不良影响，还会制约企业未来发展。随着我国市场经济发展速度持续加快，开始生成更多不可控因素，企业无法对市场与时代未来发展趋势进行精准预测，如果盲目开展筹资活动便会承担巨大的债务压力［2］。在该过程中，因为企业资金利润率与借款利息率均具有不确定性特点，所以造成企业资金利润率可能会超过借款利息率或低于借款利息率，进而对企业财会管理带来极大风险。

3.1.2 投资

大部分企业在生产经营过程中，会经常开展投资或其他金融工作，确保提高自身经济收益，但如果企业未能意识到财会管理中风险防范及控制的重要价值，便会面临一定的财务风险。当部分企业进行投资时，可能会受到市场发展趋势带来的不利影响，或是其在投资过程中未能对投资项目进行充分调研、深入分析。除此之外，部分企业由于忽视分析市场发展趋势，因此无法对投资项目进行科学选择与精准判断，导致资金浪费，或大幅降低企业经济收益。上述内容均属于企业投资过程中可能面临的风险，导致企业资金周转困难，甚至会发生资金产期沉淀现象。由此可见，企业在开展投资项目选取与评估过程中，极易发生较大风险，阻碍企业长远发展。

3.1.3 资金回收

无论是企业的生产过程还是经营过程，均无法避免资金积压问题，如部分企业开展投资活动过程中资金回笼速度较慢便会导致资金积压。由此可见，造成企业资金回收风险的因素众多，如投资活动资金回收速度、库存积压、赊销等，无论是上述哪种原因，均会降低企业资金周转效率，同时会对其资金回收效率产生不良影响，制约企业正常生产经营。因此，企业为提高运转速度，获取更多效益，必须采取适宜措施保障资金回收效果［3］，才可为投资或扩大生产经营规模提供充足资金支持。

3.2 风险成因

3.2.1 缺乏完善管理机制

从目前实际情况与市场运营规律来看，大部分企业会在内部设置独立财会管理部门，其财会管理水平也会得到大幅提高。但从财会管理机制方面来说，依然有较多企业无法在日常管理工作中贯彻落实管理机制，也无法利用机制对财会管理行为进行科学调动、严格约束，这些都是缺乏完善财会管理机制的表现形式。与此同时，部分企业实施财会管理过程中，相应工作不具备良好规范性、标准性与精细性，甚至还有部分企业未能对关键内容作出明确规定。因此，企业只有构建完善的管理制度，明确监管职能，才可确保财会管理获得规范化、精细化处理，尤其是财会管理人员岗位职责、道德素养、工作义务等。除此之外，企业内部财会信息传递过程中，由于缺乏完善的财会管理体制，降低了信息数据传递与流通速度，使企业财会管理工作面临严重风险。

3.2.2 缺乏科学风险防控制度

风险防控制度是企业开展财会管理中风险防范及控制工作的重要基础，企业在生产经营与发展进程中无法避免各类风险侵蚀，尤其是财会管理方面。从目前我国企业财会风险管理情况来看，部分企业内部缺乏完善、高效的风险防控机制，尤其对于资金回笼［4］、融资、投资等方面，缺乏科学风险防控措施。由此可见，企业财会管理中风险防范及控制会对其未来发展与生产经营活动产生极大影响，若缺乏完善风险防控体制，将会降低财会管理水平，使企业经营生产活动与未来发展受到危害。因此，企业若想做好财会管理中风险防范及控制，必须构建完善、科学、高效的风险防控制度，才可及时发现财会管理中存在的风险苗头，或是对风险快速处理，进而促进企业稳定发展。

3.2.3 缺乏合理资金结构

从企业资金结构方面来说，其应作为财会管理核心内容，只有具备科学、合理的资金结构，才可提高企业财会管理水平，加强财会管理中风险防范及控制效果。但结合目前现状来看，大部分企业并未意识到完善资金结构的重要价值，也可将其理解为大部分企业资金结构不完善，依然存在一定问题，尤其对于筹资、投资等关键经济活动，更是缺乏科学规划与严格资金管控，进而降低资金结构合理性，无法为企业生产经营活动与未来发展提供充足流动资金，导致企业面临十分严重的财会管理风险。因此，企业为提高财会管理中风险防范及控制效果，必须做好资金管理，提高资金结构科学性、合理性，防止发生资金链断裂问题，保障财会管理中风险防范及控制效果得到提升。

4 企业财会管理中风险防范及控制存在的问题

4.1 执行力度较弱

结合目前我国大部分企业实际工作情况来看，为在日常工作中贯彻落实财会管理内容，通常会制定财会管理制度，确保自身财会管理能力得以提升，提高相应工作效率。同时还有部分企业会委托第三方机构对自身财会管理工作提供指导，或共同制定财会管理制度［5］。但部分企业由于受到多方面因素影响，实际开展财会管理工作过程中制度执行力度较弱，进而导致各类风险与问题发生。如部分企业无法贯彻落实财会管理制度条例，管理制度缺乏系统性、完整性，还有部分企业财会管理人员执行相应监管工作过程中，无法严格依据管理制度内容进行，进而降低企业财会[JP3]管理效率，使企业生产经营过程与未来发展面临诸多风险。

4.2 内部资金混乱

从企业构成方面来说，其内部并非单一或某个部门，而是由多个不同部门共同组成，且在各部门正常运行过程中会受到资金流动影响，进而对财会管理造成问题。如部分企业各部门开展资金管理工作过程中，未能意识到资金流动记录或登记工作的重要性，造成资金管理存在缺陷，提高了财会管理工作难度，降低了工作效率。除此之外，企业生产经营过程中，需要各个部门共同配合、紧密联系，并涉及资金往来过程，但由于未能意识到资金管理的重要价值，缺乏完善的资金结构，导致财会管理难度提高，甚至还会面临多重资金风险。由此可见，企业内部资金管理混乱问题会对财会管理工作顺利开展形成严重制约，甚至还会降低企业财会管理中风险防范及控制水平。

4.3 缺乏风险预警机制

为实现财会管理中风险防范及控制目标，需要企业做好风险预警，只有制定完善的风险预警机制，才可保障财会管理中风险防范及控制效果。但从目前实际情况来看，大部分企业并未意识到财会管理风险预警机制的重要价值，导致其在开展财会管理工作过程中无法精准识别财会风险，不能制定预防措施。因此，造成大部分企业只有受到财会风险损害后，才可依据风险类型制订解决方案，不仅会减缓风险控制速度，还会降低企业综合收益水平，阻碍企业未来发展。

4.4 发展规划不符政策导向

从宏观角度来看，我国政府为帮助、扶持各类企业持续发展，提高我国社会经济综合水平，会出台多项红利政策或普惠新政策。企业若想获得发展、进步，需要对相应政策进行深入分析，同时需调研市场发展变化，结合自身实际情况制定发展规划。但部分企业由于未能意识到政策导向性特征，忽略财会管理可能受到的政策风险，造成其财会管理规划与未来发展规划无法满足政策要求。由此可见，若想提高企业财会管理水平，保障财会管理中风险防范及控制效果，需要深入研究与分析政策，确保二者互相融合，才可提高企业财会管理中风险防范及控制水平，为企业长远发展保驾护航。

5 企业财会管理中风险防范及控制措施

5.1 提高财会管理综合实践水平

企业在生产经营过程中，为提高财会管理水平，做好财会管理中风险防范及控制，应不断提升财会人员综合实践水平，并做好以下工作：第一，提高财会人员聘用标准。企业开展财会人员招聘过程中，应聘用具备良好风险防范及控制实践经验的工作人员，才可为风险防控工作顺利开展奠定基础。企业应结合实际工作需求与未来发展规划，设置更具实效性的考核标准，通过考核的应聘者具备良好综合素养、实践能力与技术水平［6］。第二，科学设置岗位。企业财会管理应用分级设岗定责方法对财会人员进行约束，明确不同级别、不同岗位职责与工作内容，同时需形成严格逐级审查与监管体系。通过这种方式，精准追查资金流向、财务报表编制、财务数据更替等可能出现风险的重点环节。第三，积极开展财会人员培训与教育工作。企业应利用科学、合理的培训模式持续提升财会人员风险防范与控制能力，丰富其理论知识，结合培训加大财会人员教育力度，从根本上增强其风险防范意识与实践水平，保障财会管理中风险防范及控制效果。

5.2 优化、完善内部资金结构

企业为提高财会管理中风险防范及控制效率，应确保内部各部门资金管理更加科学化、规范化。企业开展财会管理工作过程中，应科学规划部门资金结构，并做好以下工作：第一，充分意识到资金配置与严格管理重要价值。企业应不断提升内部各部门思想意识与道德素养，让其具有更强的资金风险管理、资金结构优化意识，才可在财会管理与资金使用过程中避免不合理、不必要的开销，提高资金配置与使用过程的科学性、规范性。第二，企业应结合实际情况与未来发展规划制订科学资金管理计划。基于部门运营角度来看，为发挥各部门职能优势，提高资金结构配置科学性，应加大资金管理力度，制定更加科学、合理的资金管理流程。与此同时，还应保证各部门掌握资金使用目标、使用方向、报销标准，并构建完善责任监管制度。由此可见，企业应结合内部实际运营情况，制订高效、科学的资金使用与管理计划，才可使资金结构得到完善与优化。第三，加大部门监管力度。为保障资金管理计划实施效果，应发挥各部门监管职能。在实际开展相应工作过程中，企业应联合各部门共同构建内部监管办法，如果在资金使用与管理过程中出现违规或错误行为，应予以严厉处罚。可以看出，企业为做好财会管理中风险防范及控制，必须完善各部门资金结构，才可提高风险防控水平，避免对企业综合效益产生危害。

5.3 构建科学化风险预警机制

从企业财会管理中风险防范及控制角度来看，应具备极强综合性与系统性，同时应做好风险预警，因此企业需要构建科学化风险预警机制。通过这种方式，如果发生财会风险，企业可依据实际情况，结合预警机制，制订更具时效性、针对性的解决方案，同时可在财会风险发生前做到精准判断，尽可能降低企业受到的损失，发挥预警机制风险防控优势。在该过程中，企业应做好以下工作：第一，增强风险防控意识。企业中无论是管理层人员还是基层员工，都应深刻意识到风险防控与风险预警的重要价值，实际开展工作过程中也应具有良好风险防范思维。第二，结合实际情况与财会管理要求制定短期风险预警机制。企业应依据周、月、季度、半年、一年节点制定滚动式现金流量预算模式与风险预警体制，保证财会管理中潜在风险被及时发现、解决。第三，深入分析财会指标。企业在实际生产运营过程中，应依据实际情况对财会指标进行深入分析与充分挖掘，使短期风险预警机制得到整合，逐渐构建长期、全面的风险预警模式。企业选取财会指标过程中，重点考虑内容包含经营利润率、总资产报酬率、权益净利率等，进而提高风险预警机制实效性与完整性。

5.4 依据规划制定明确防控目标

随着社会持续进步，企业也应朝现代化方向持续发展，企业开展财会管理工作过程中，会将资金管理作为基础，唯有如此才可在实现经济效益不断提高的同时，为各投资项目予以全面保障。因此企业为做好财会管理中风险防范及控制，必须参考长期发展规划与政策导向制定科学管理目标。从企业现代化发展角度来看，企业应制定完善短期、长期发展规划，并在其中融入财会管理目标。但在该过程中，企业财会管理目标会受到企业发展规划影响，故而在制定财会管理目标时，企业应将未来发展规划作为基础。除此之外，从宏观角度来看，政策导向会对企业发展形成一定限制，降低其财会管理水平。所以，企业为提高财会管理中风险防范及控制效果，应考虑未来发展规划与政策导向等相应影响因素，才可制定科学管理目标，提高风险防控水平。

5.5 积极开展财会管理信息化建设

为做好财会管理中风险防范及控制工作，企业应对既有财会管理模式进行创新，只有提升其效率、优化管理模式，才可从根本上提高风险防控水平，因此企业必须做好财会管理信息化建设。企业应将信息技术作为基础，加大投入开发信息化财会管理系统。如ERP系统对企业财会管理各项工作形成集成化管理，确保税务统筹规划更具科学性、实效性。具体来看，企业构建信息化财会管理系统过程中，会灵活使用网络技术、信息技术［7］、电子信息平台，同时结合数据共享处理、集成管理等新型模式提高财会数据处理效率，为企业财会数据信息精准性提供保障，实现财会管理中风险防范及控制目标。

企业开展信息化财会管理系统建设过程中，应囊括资金支出管理、财会票据平整管理、信息数据整合存储等多项功能。因此，在设计财会管理系统过程中，企业应将财会管理实际需求作为基础，结合财会处理、财会决策、税务规划等多项内容，构建资金管控、票据审核等功能模块。例如资金控制系统可协助财会管理人员完成在线审批财务凭证，降低工作难度，提高工作效率。再如票据审核功能可将传统纸质化办公转换成电子凭证处理方式，系统可对相应财会数据进行自动整合与梳理，确保提高财会人员审核、查验等工作流程精准性。

企业构建财会管理信息化系统过程中，应明确其中的重点结构包含资金规划与管理、会计核算、税收筹划，通过合理设计与开发，财会人员可依据各功能模块自动生成的财会数据制作综合性财会报表，提高财务报告编制精准性与实效性，达到预防及控制财会信息失真风险的处理效果。企业还可依据财务报告内容，结合当地税收政策，掌握企业生产经营过程中生成的全部税务信息，保障下个季度、年度税收筹划方案科学性、规范性，凸显财会管理职能优势与风险防范及控制价值。另外，企业通过使用信息化财会管理系统中的资金管控功能，可将银行系统、自身财务业务活动互相连接，确保企业财会人员开展资金管控工作过程中可对企业信息形成动态化监管，进而提高现金流量预测精准性，为企业财会管理方案与风险防范及控制提供更具参考性、价值性的数据信息。

值得注意的是，企业在应用ERP系统对财会管理信息化平台进行开发过程中，应加大硬件资源管理力度，发挥B/S架构价值，使信息化财会管理系统网络服务器功能更加完整，充分体现其网络分析、过程监控、财会票据影像转换、信息数据共享等功能优势，从根本上提高企业财会管理信息化建设水平，提升财会管理中风险防范及控制效果。与此同时，企业开展财会管理信息化建设过程中，还应积极使用大数据分析技术、人工智能技术、云计算等新兴技术，使内部财务管理模式得到创新优化，加快财会管理模式升级转型速度。企业开发信息化财会管理平台时，应依托智能化管理系统，加入财会决策功能，并灵活使用计算机遗传算法、生物识别、数据核算等功能，提高企业财会管理相应政策文件、行业信息等数据采集效率，拓展数据信息获取渠道，充分满足企业财会管理中风险防范及控制需求，提高信息化财会管理建设水平，促进企业财会管理体系获得全面创新。

6 结语

随着我国社会主义经济时代的快速发展，企业面临更加激烈的竞争，因此企业必须做好财会管理中风险防范及控制。企业应深入分析风险类型、政策导向，结合发展规划，制定风险预警机制、完善内部资金结构、优化管理体系，同时需做好人才培养、信息化建设，才可从根本上提高财会管理中风险防范及控制效果，发挥风险防控作用，规避、预防各类财会管理风险，进而促进企业更加稳定、健康、长远的发展。

参考文献：

［1］毕振远，刘玄烨.企业财会管理中风险防范及控制措施探究［J］.中国管理信息化，2023，26（4）：25-27.

［2］石琢，刘畅.企业财会管理中的风险防范及控制措施［J］.财会学习，2023（1）：74-76.

［3］潘奕达.企业财会管理中风险防范及控制措施探究［J］.商场现代化，2022（3）：174-176.

［4］陈敏，梁宁.企业财会管理中的风险防范及控制措施［J］.中小企业管理与科技，2022（2）：78-80.

［5］贾喜卉.企业财会管理中的风险管理问题研究［J］.纳税，2021，15（32）：89-90.

［6］赵争.企业财会管理中风险防范及控制措施［J］.纳税，2021，15（22）：86-87.

［7］刘燕.企业财会管理中风险防范及控制分析［J］.商讯，2021（14）：95-96.