关于财产保险公司实施成本费用管理的探讨

林宏林

（阳光财产保险股份有限公司，北京 100020）

1 财产保险公司实施成本费用管理的重要性

1.1 提高财产保险公司的竞争力

随着国内社会的保险意识不断增强，保险行业的保费收入规模稳步增长，但是部分保险公司的生存压力不断增加。为应对当前复杂的经济环境，财产保险公司需要及时提高核心竞争力。尤其是车险占比过高的公司，车险市场早已是一片红海，科学的成本费用管理，可以有效地提升资源投产效率，降低公司的成本费用投入，提高公司的竞争力，从而推动财产保险公司健康持续发展。

1.2 提高财产保险公司的经营效益

成本费用管理是财产保险公司经营管理的重要组成部分，财产保险公司的成本费用构成比较复杂，涉及的角度和维度较多，粗放的成本费用管理措施极易造成资源浪费，导致公司的经济损失。财产保险公司实施成本费用管理，有利于公司及时掌握各项工作成本费用的使用情况，快速制定必要的成本费用管理措施，提高公司各项资源的投产效率，实现降本增效目标，有效提升公司的经营效益[1]。

1.3 提高财产保险公司的风险防控水平

在财产保险公司的经营活动中，各方面活动均涉及成本费用管理。由于成本费用在公司的经营活动中占比较高，涉及的事项较多，如果成本费用管理缺乏科学性，极有可能为公司带来不可预知的财务风险和经营风险。通过实施成本费用管理，不仅可以为财产保险公司的运营管理提供支持，还可以重新梳理财产保险公司的财务管理流程，建立相对完善的财务制度，进一步实现公司的精细化管理，填补各环节的管理漏洞，通过制度执行和流程实施，可以有效降低人为因素引起的财务风险，全面提高公司的风险防控水平。

2 财产保险公司实施成本费用管理存在的问题

2.1 对成本费用管理认识不充分

当前，随着市场竞争加剧，对于财产保险公司而言，成本费用管理影响着公司的经营和发展，但是部分保险公司在成本费用管理的过程中，仍然存在对成本费用管理认识不充分的情况。

第一，部分财产保险公司在经营管理的过程中，过于重视保费收入的市场规模，由于财险业的“马太效应”仍未改变，大型财险公司的规模优势凸显，部分保险公司为了增加市场份额，依然采用简单粗放的价格竞争模式。这种不可持续的盲目的经营扩张方式，会导致公司的成本费用管理混乱，赔付数据难以预测，固定费用持续增长，严重影响公司的经营效益。第二，由于财产保险公司的车险业务占比较大，部分保险公司的管理层对成本费用的全流程管理不清晰，仅重视赔付成本的管理，忽略了传统费用的管理，如人力成本、职场成本、日常费用等。第三，成本费用的全流程管理，涉及公司的每个部门、每个员工。但是部分保险公司依然存在长期以来的认识偏差，片面地认为成本费用管理只是财务部门的工作，认为成本的优化、管理效益的提升只是公司决策层和财务部门的责任。这导致公司全员对成本费用管理认识不足、成本费用管控意识淡薄，不能积极主动地参与和配合公司的成本费用管理工作，使得财产保险公司在推动成本费用管理的过程中遇到不同程度的阻力。

2.2 成本费用管理体系不健全

由于部分财产保险公司对成本费用管理不重视，使得公司未针对成本费用管理建立合理有效的管理体系，导致公司在实际开展成本费用管理工作时，缺少指导性和方向性，容易造成成本费用管理相对随意、成本费用管理的质量较低。

第一，财产保险公司对于成本费用的控制力度不够，缺乏相对完善的成本费用管理制度，导致成本费用使用管理混乱，经常出现一些不规范的情况。例如，成本费用在实际支出时，支出事项与费用申请中的事项说明不一致；在费用支出后，业务人员报销不及时，导致部分人员或部门长期存在借款的情况。第二，部分财产保险公司在成本费用管理的过程中，管控方法较为落后，数据统计依然采用手工的形式，缺乏提供财务共享服务的意识，信息化程度较低。成本费用管理缺少信息化支撑，不仅会增加费用合规的风险，还会导致成本费用信息不能及时地提供给公司管理层，影响公司的经营决策。第三，部分财产保险公司没有建立有效的考核评价制度和相应的奖惩机制。如果公司缺少有效的考核评价制度，会使公司员工对成本费用管控目标认识不到位，不能有效地参与成本费用管理工作。同时，如果没有与之配套的奖惩机制，公司员工将缺少参与成本费用管理的积极性和主动性。

2.3 成本费用管理对经营管理决策的支持不够

财产保险公司的成本费用管理对公司的经营效益具有重要的影响，清晰、完整的成本费用规划可以为实现公司的战略目标和经营规划提供有力的支撑。当前，部分财产保险公司的成本费用管理没有形成完善的管理体系，管理相对粗放，不能主动为管理层提供数据上的决策支持。

第一，部分财产保险公司虽然实施了全面预算管理，但是成本费用管理依然以管控全年的成本费用预算目标为主，控制总量不超预算目标。因此，成本费用管理的标准不完善，管控的维度粗放。如果成本费用的实际支出与预算目标偏差较大，公司不能及时发现成本费用偏差的原因，导致管理层不能准确地作出经营决策。第二，成本费用的核算不仅要符合会计制度和政策的要求，还要服务于公司内部的管理要求。部分财产保险公司的成本核算相对粗放，例如，在费用报销时，没有按照规定选择与费用支出事项一致的核算段值或者管理要求的其他段值，导致核算的信息不能真实地反映相应产品、渠道的成本费用，管理层不能对各产品、各渠道的盈利情况作出合理的判断。第三，成本费用管理对财产保险公司经营预测的支持不足。由于财务部门的数据分析通常以历史数据为基础，结合当前的市场环境及公司的管理要求，对公司的经营结果作出合理的预测。而且对于实际经营结果和预算目标偏差的原因，同样需要成本费用的核算数据。由于核算的粗放，历史数据精细化目标难以实现，财务数据分析对于管理层经营预测的支持十分有限[2]。

2.4 成本费用管理的专业人才不足

财产保险公司要想做好成本费用管理工作，就需要更多专业人才的支持。目前，部分财产保险公司的成本费用管理人员严重不足，但公司的发展离不开专业的财务人员。专业财务人才的稀缺，主要受以下因素的影响：

第一，财产保险公司的业务有很多相似之处，在日益激烈的人才竞争中，由于专业财务人才总量不足，并且人员的结构和地区分布极不均衡，使得高技能的优秀财务人才严重短缺。面对外部优越的人才引进政策，部分财产保险公司的专业财务人才不断流失。第二，部分财产保险公司对于人员的专业水平要求不高，在招聘过程中，对于人员的定位不高，导致引进人员整体水平较低，使得从事成本费用管理的专业人员对自身要求相对较低，缺乏学习的主动性与积极性。第三，部分财产保险公司对从事成本费用管理的专业人才认识不清晰，人才观念滞后，公司内部培训投入不足，没有完善的培养机制。同时，受传统人员培养观念的影响，管理层缺乏发掘优秀人才的意识，习惯按隶属关系培养人才，使得从事成本费用管理的专业人才的职业发展遇到瓶颈，导致其缺乏竞争意识，自我提升的动力不足。

3 财产保险公司实施成本费用管理的措施

3.1 提高全员对成本费用管理的认识水平

财产保险公司的成本费用管理对公司的经营发展起着至关重要的作用。公司管理层要建立正确的成本费用管理价值观，提高对成本费用管理的重视度，积极主动地宣传成本费用管理，不断增强公司全员对成本费用管理的意识，使得公司各个环节都参与到成本费用管理的过程当中，有效提升公司效益。

成本费用管理要回归本质，各项费用的支出必须真实地反映相关事项。管理层在关注赔付支出的同时，应该主动了解公司成本费用的实际情况，全面掌握公司的支出情况。财产保险公司成本费用的全流程管理，涉及公司的每个部门、每个人员，公司全员要积极参与，共同推动成本费用管理的有效落地。

3.2 搭建完善的成本费用管理体系

科学合理的制度体系是有效实施成本费用管理工作的基础保障。财产保险公司需要搭建完善的成本费用管理体系，制定符合公司发展要求的成本费用管理制度，有效提升成本费用管理工作的效用。

成本费用管理体系不仅要细分成本费用的管控职责，还要明确每个部门和每个人员的具体责任和权利，强化部门间的沟通协同。构建成本费用管理的考核评价制度，对公司各项支出进行有效的管控，对各项数据进行必要的分析，不断增强全员的成本费用管理意识。奖惩激励制度要与考核评价制度相结合，对于在公司成本费用管理中作出贡献的人员，要及时兑现奖励，为他们提供更多的培训和晋升机会，增强全员参与成本费用管理的积极性。

在实际工作中，通过严格执行成本费用管理制度的规定，不仅可以规范费用支出的申请和审批流程，还可以提高成本费用核算的精细度，使得财务数据可以真实地反映公司成本费用的使用情况。例如，在费用支出前，需要先提交费用申请，按审批人的审批范围，提报至相应的审批人审批；审核通过后，按费用申请中说明的使用事项，动支费用；再按规定流程，执行报销费用、冲销借款等；在报销时，根据具体的事项，选择相应费用科目及制度规定的其他管理段值[3]。

3.3 强化成本费用管理对经营决策的支持

成本费用规划是公司战略规划的重要组成部分，为经营目标的制定提供数据支持。增强针对成本费用的数据分析能力，强化数据预测，可以有效地为管理层提供决策依据。通过成本费用分析，及时发现实际经营结果与预算目标的差异，明确数据差异的原因，为管理层提供准确的分析结果，对下阶段的经营预测提供强有力的数据支持。

第一，持续细化成本费用核算。成本费用的精细化程度直接影响成本费用的全流程管理。在成本费用确认时，尽量直接明确成本费用归属的险种、渠道、部门等维度，逐步提高成本费用分析的准确性。第二，强化全面预算管理的实施，促进各项资源的高效配置，有效加强部门间的人员沟通。第三，成本费用的分析工作，不仅要在财产保险公司总部开展，分支机构也需要开展。分支机构处于业务一线，受市场波动影响更大，有效的成本费用分析工作，便于管理层快速做出反应，及时调整各项资源的配置规划，提高资源使用效率，保证公司实现各项经营目标。

3.4 强化对成本费用管理专业人才的培养

财产保险公司需要从多角度、多维度提高成本费用专业人员的业务水平，提高公司对成本费用管理专业人才的重视程度，明确专业人才是公司的重要资源、是公司创新发展的动力。

第一，努力营造内部人才发展环境，重视打造成本费用管理的专业人才团队，建立契合专业人才成长、发展、晋升的管理机制。在对外招聘的过程中，需要突出岗位的专业性，提高人员的专业能力，在公司内部要注重人员的开发和培养，减少成本费用管理专业人才的流失，有效降低因专业人才流失导致的各种风险。第二，财产保险公司内部要建立良好的沟通机制，财务部门要与人力资源部门积极交流，实现资源共享。人力资源部门的招聘人员要认识到成本费用管理岗位的价值和特点，了解公司成本费用管理人员的情况，在招聘的过程中更加有针对性，不断提高公司成本费用管理人才的综合能力。第三，财产保险公司要根据公司的战略目标和经营规划，并且结合市场情况和专业特点，有针对性地为成本费用管理人员制定培训计划。根据人员的实际情况，有序开展培训工作，严格落实培训计划，保证培训的效果。第四，财产保险公司通过建立完善的人才培养体系，不仅可以有效地提高成本费用管理人员学习的积极性，还可以提升人员归属感，使得专业人员不仅可以按时保质地做好本职工作，还可以根据自身的工作特点，创新成本费用管理思路，不断提高公司成本费用的管控质量[4]。

3.5 实施有效的成本费用管理策略

国内外严峻的经济形势，加剧了财产保险公司之间的竞争，财产保险公司一方面要积极开拓市场，提升保费规模；另一方面要强化成本费用管理，有效降低固定费用支出，达到降本增效的效果。

财产保险公司的业务费用对保费收入的提升有着重要的作用，良好的业务费用管理体系，有利于公司在复杂的市场环境下，作出合理的经营决策。第一，财产保险公司内部要明确业务费用范围及各项费用的责任部门。清晰的费用归属可以使业务部门充分利用业务费用的资源优势，有针对性地开展工作，有效地提高市场份额和保费收入。第二，建立赔付支出与成本费用的联动机制，各部门间要持续沟通、充分交流。财产保险公司的综合赔付率有一定的规律性和波动性，业务费用的使用要与赔付支出形成有效的互补机制，使得公司的综合成本率保持相对稳定，真实地反映各产品的实际情况，保证实现公司的利润目标。

4 结语

综上所述，在当前严峻的经济环境下，成本费用管理对于提高财产保险公司的竞争优势和经济效益有着重要的作用。科学有效的成本费用管理不仅可以使公司各项资源配置更加高效，还是保证公司实现经营目标的重要手段。通过实施全流程的成本费用管理，能够助力财产保险公司持续高质量发展。