金税四期背景下企业税务管理数智化探究

陈秋逸

［摘 要］金税四期系统的上线，改变了企业所处的纳税环境，对企业税务管理能力提出了更高的要求。推动企业税务管理数字化、智能化发展，能够帮助管理者更直观、全面地了解和管控涉税风险，实现税务管理降本增效目标。本文简要介绍了金税四期系统的内容，以及数智化在企业税务管理中应用的优势，并结合实践分析了金税四期实施对其税务管理的影响，包括给企业带来的挑战和存在的机遇，针对企业税务管理数智化的发展提出了一些建议措施，以期助力企业进一步提升税务管理质量和效率。

［关键词］金税四期；企业；税务管理数智化

［中图分类号］F81文献标志码：A

数字化技术的快速发展不仅改变了企业经营的方式，也使税收管理面临着全新的挑战和机遇，企业税务管理正经历着前所未有的深刻变革。金税四期的上线，旨在推动我国税务体制更加现代化、智能化。在这个过程中，企业不仅需要适应新的法规和政策，更需要借助先进的数智化技术，优化税务管理流程，提高数据的质量和可信度，实现与税务机关更加高效的信息交互与共享。掌握金税四期实施带来的影响，找到金税四期下企业税务管理优化方向，对企业提高税务管理水平有着重要意义。

1 金税四期内容及数智化的应用优势

金税四期是税收管理信息系统工程，是我国税收管理系统的一次重要升级。相比金税三期，金税四期建成企业信息联网核查系统，有力地推动了税收管理的数字化、智能化，更能满足互联网时代的发展需求。对于企业而言，金税四期注重数字化转型，推动企业税收管理从传统纸质报税向数字报税的转变，提高了税务管理的自动化水平［1］。同时，也需加强数据共享和互联互通，实现税务信息的无缝对接，减少信息断层和误差。可见，税务管理数智化发展是金税四期时期企业应对纳税环境变化的必然选择。

税务管理的数智化给企业带来了以下优势。第一，提高合规性水平。数字化技术在税务管理中的应用，使得企业能够更加准确、及时地进行纳税申报和报告，降低因人为错误或疏漏导致的风险。智能化系统能够自动监测税收政策变化，确保企业始终符合最新法规，规避合规风险。第二，加强税收风险管控。借助税务管理数智化系统，管理者可以通过数据分析和预测模型，有效识别潜在的税收风险，从而提前采取应对措施，降低税务风险的发生概率，确保企业税收风险可控，降低风险损失。第三，提升数据质量和透明度。通过数智化技术，企业能够建立高效的数据管理系统，提升数据质量和透明度，从而便于管理者、税务机关更好地理解企业经营状况，降低因信息不对称而引发的纳税争议。第四，加强成本控制。税务管理数智化發展，通过流程再造和优化，使得企业烦琐的纳税流程变得更加高效，降低了企业的税收管理成本。同时，通过更精准的数据分析，企业能够制定更科学的税务策略，最大化地优化税收成本，提升企业经济效益。

2 金税四期实施对企业税务管理的影响

2.1 带来的挑战

2.1.1 系统升级及整合技术难题

金税四期下，企业需要引入功能更全面的税务信息系统，需要企业投入大量资金来对税务管理系统进行升级改造。同时，企业内部数据的互联互通，也需要企业对原有的OA系统、ERP系统等进行升级优化，搭建共享平台，整合业财税相关系统，统一数据编码原则、口径等，从而让企业业财税信息可以高效共享，更好地发挥数智化系统的优势，帮助企业及时汇总、梳理涉税信息，制定科学合理的税务决策［2］。而要想实现这一目标，对企业现金流、业务发展、技术整合水平等提出了较高要求。不少企业自身经营规划不够科学，资金周转紧张，难以快速满足系统升级和整合要求，现有税务管理系统只能实现部分税务工作的自动化，无法有效应对金税四期的变动。

2.1.2 数据安全问题

金税四期工程的推进，推动了电子发票、线上税务系统等的发展，不少企业在积极改变传统的管理模式，对电子发票的应用不断深入，涉税数据信息也逐渐在局域网中共享，这在为企业涉税业务处理带来便利的同时，也增加了涉税数据的暴露度，加大了数据安全的风险。具体而言，企业既面临着由于内部人员管理不当、权限设计不合理等造成的数据被篡改、丢失的问题，也面临着由于网络安全系统不完善，导致外部人员攻击系统网络、发生数据泄露等问题。对于企业而言，前者会让企业涉税处理发生错误，导致企业纳税筹划丧失真实性，发生少缴税或多缴税问题；后者会让企业丢失关键信息或是被对家公司了解到企业的真实经营情况，从而影响企业竞争力。

2.1.3 人员适应能力问题

金税四期下，企业税务管理工作的开展，需要财税人员充分了解税收政策，掌握税务系统功能，并能结合企业实际经营情况、战略规划等编制全生命周期的纳税筹划方案，帮助企业有效防控涉税风险，而这对企业财税人员综合能力提出了较高的要求。就目前而言，多数企业在财税人才队伍建设上存在问题，部分企业现有的财税人员是由传统的核算型财务人员转职过来的，对管理会计知识、数智化知识等的掌握有限，自身实力并不能满足金税四期下企业推进税务数智化转型的要求。甚至一些中小企业都没有设置专职的税务人员，将纳税工作外包给财税机构，虽然管理相对专业，但不少企业对财税机构的信任度不足，财税机构不能完全掌握企业涉税信息，从而导致其制定的税务管理方案相对保守，难以实现税务管理效益最大化。

2.2 发展机遇

2.2.1 推动智能化税务决策

金税四期实施后，不少企业都在推动税务管理系统的更新和升级，在税务管理工作中引入大数据、云计算、人工智能等技术，可以更便捷、高效地进行税务数据的录入、汇总和报送，能够自动识别和处理复杂的税收事务，快速解读和分析税收数据，从而帮助企业管理者更深入地了解自身税务情况，及时识别潜在的合规问题。通过分析企业的财务状况和税务政策，企业税管理系统能够提供个性化的优化方案，进而推动税务决策的智能化发展。

2.2.2 数字化基础设施提升

一方面，金税四期的上线，实现了电子化报税和数据交互，企业可以利用在线平台完成报税过程实现数据的实时传输，既提高了报税的准确性，也减少了手工录入错误的可能性。另一方面，智能管理系统也为企业提供了更加便捷的功能，企业可以更方便地在线查询税收政策、法规和审批流程，快速获取税收政策、税收征管相关信息，及时对自身税务筹划方案做出调整，防范税务风险的出现。随着对大数据、云计算的应用越发深入，企业可以更灵活地扩展计算资源，快速处理庞大的税收数据，做好管理。

2.2.3 创新税务服务模式

第一，金税四期的数字化基础设施和智能化税务决策系统为税务咨询服务提供了更多数据支持。企业可以通过智能系统获取个性化的税务建议，根据自身业务状况和税收政策做出更精准的决策，从而提高税收效益。第二，金税四期系统的上线，也促使税务机关积极开展线上纳税咨询服务业务的布局，使得企业足不出户就可以向税务机关快速咨询纳税相关疑问，提高了税企沟通效率，为企业税务业务办理提供了便利。第三，企业可以借助金税四期的数字化基础设施搭建共享税务服务平台，通过与税务机关、专业机构合作，为企业提供共享的税务服务资源，如共享税务专家、合规工具、报税软件等，进而降低企业运营成本。

3 金税四期背景下企业税务管理数智化发展路径

3.1 采用渐进式技术升级，建设智能系统

税务管理数智化的建设需要大量的资金支持，也需要高质量的财税团队支撑，对于多数企业而言，这并非一件易事，而且不能一蹴而就。实践中，企业应将税务管理数智化建设工作分步划分，逐步推进，渐进式地推动信息系统的优化以及技术的升级［3］。第一，企业需要结合自身发展战略规划，审视现有的税务管理系统和流程，确定需要升级的技术和软硬件设备，明确数字化、智能化的发展目标，制定合理的系统及技术升级规划。鉴于企业可能存在资金紧张的问题，应先对关键的智能报税系统和智能决策支持系统进行升级。第二，增加资金支持，做好预算规划。面对税务管理系统的建设压力，企业可以探索各种融资途径，寻求政府部门、银行或其他金融机构的支持。必要时，可以和其他兄弟公司合作，共同进行系统软件的研发和技术的升级。第三，在进行税务管理系统升级的同时，企业还需整合现有的OA系统、ERP系统等，搭建共享平台，统一数据编码原则和口径，实现业财税信息的高效共享，提高整体运营效率。

3.2 加强数据整合与分析，做好数据安全管理

针对企业在电子发票和线上税务系统应用中面临的数据安全风险，第一，企业需定期进行员工培训，加强安全意识普及，提高员工对数据安全的认识和风险意识，确保员工了解如何正确处理和保护涉税数据。同时，设立严格的权限控制机制，确保不同岗位和职责的员工只能访问到其必需的数据，避免敏感信息被未授权人员访问。同时，企业还需建立完善的审计制度，定期对系统访问日志和数据修改记录进行审计，及时发现并纠正不当操作。第二，企业需定期更新网络安全设备，加强防火墙的设置，限制外部访问和入侵，确保企业的网络安全系统得以及时更新和升级，防范潜在的网络攻击。针对重要的涉税数据，企业要采用加密技术，确保即使数据泄露，也难以被非法获取和利用；定期进行安全漏洞检测和渗透测试，发现系统漏洞并及时修复，提高系统的整体安全性。第三，企业需制定备份与紧急响应计划。在经营中，企业要定期进行涉税数据的备份，确保即使发生数据丢失或篡改，企业也能够迅速通过备份数据进行恢复。同时，明确在数据安全事件發生时的应急措施和责任分工，确保能够迅速有效地应对安全问题。第四，考虑到自身专业能力的有限性，企业还可以定期进行技术安全评估，通过专业的第三方机构对系统进行全面的安全检测，及时发现潜在的风险并采取措施及时解决，有效减轻由电子发票和线上税务系统应用带来的数据安全风险，确保企业涉税数据的安全性、完整性和可用性。

3.3 持续培养税务专业人才，组建复合型管理团队

人才素质对于企业税务筹划与管理工作的实际效果具有决定性影响，企业要持续完善人才引入和培养机制，打造一支高水平的复合型人才队伍，为税务筹划与管理工作奠定人才基础。针对财税人员综合能力的提升，第一，企业需制定全面的财税培训计划，定期展开税收政策、税务法规、管理会计、数据分析等方面的培训，不断提升财税人员的知识水平和专业技能，使财税人员能够熟练掌握税务系统的功能和运作，更好地发挥数智化管理优势。同时，针对企业特定行业，开展深度业务培训，让财税人员更好地理解企业实际经营情况，为纳税筹划提供更有针对性的方案。第二，建设专业的税务管理团队。针对金税四期的新要求，企业需招聘专业的税务人才，组建熟悉财务、管理会计和数字化税收管理的财税管理团队。对于中小企业，考虑设立专职税务人员，确保企业能够有内部专业团队全面掌握涉税信息，提升对税务管理的主动性和掌控力［4］。第三，建立内外部协作机制。企业需与专业税务机构建立合作关系，加强沟通，确保税务机构能够深入了解企业实际情况，从而充分利用外部专业力量，补充现有财税团队工作上的不足，进而提高企业税务管理水平。第四，企业要建立科学完善的绩效考核制度，对各个部门在税务筹划与管理中的工作成效和参与情况进行考评，对表现积极且工作落实情况较好的员工进行激励，对态度消极且工作完成情况较差的员工进行惩罚，从而激发员工参与税务筹划与管理的积极性，降低人为因素带来的税务风险。

3.4 加强税务风险管理，降低改革损失

加强税务风险预警、评估以及采用多元化防控手段是有效降低企业在金税四期税收改革中面临的潜在损失的关键。第一，针对税务风险预警，企业应积极引入智能化监测系统，通过先进的数据分析技术，运用数据趋势分析，实时监测企业税务数据，对历史数据和当前数据进行比对，识别可能存在的异常趋势，从而提前预警潜在风险。当系统监测到潜在的风险时，可通过自动化预警系统及时发出警示信息，提醒财税人员关注并采取相应措施。第二，针对风险评估，企业需先在税务管理流程中识别并细化各个风险点，包括政策风险、操作风险、数据安全风险等；再将风险点分级评估，重点关注对企业影响最大的关键性风险，确保风险评估的重点和深度。第三，针对税务风险的防控，企业可以设立内部控制机制，强化对涉税流程的内部审计，及时发现潜在问题并采取解决措施，防范内部人员错误操作带来的风险［5］。第四，针对不同级别的风险，制定相应的降低风险的操作规范、制度流程等。必要时，企业也可以与税务专业机构、第三方安全审计机构建立合作关系，进行外部安全审计，确保企业在技术层面的安全，强化税务风险管控力。

4 结语

在金税四期背景下，积极应对挑战，善用新技术手段，将有助于企业在税收领域获得更多的发展机遇，提升竞争力，迎接未来的数字税务时代。面对金税四期下数智化发展给企业税务管理工作带来的挑战，企业还需从采用渐进式的技术升级、优先建设智能报税系统及智能决策支持系统，加强数据整合与分析、做好数据安全管理，持续培养税务专业人才、组建复合型管理团队，加强税务风险管理、降低改革损失等措施入手，从而更好地实现数字化税务管理，提高税务管理的效率、科学性和安全性，为企业的可持续发展提供有力支持。

参考文献

［1］胡蝶，黎健莹，何文意，等.“金税四期”视域下企业税务管理数智化研究［J］.现代商贸工业，2023，44（7）：135-137.

［2］赵苏苏，王云飞，戴理达.“金税工程”数智化转型与企业纳税管理探究［J］.科技创业月刊，2022，35（6）：117-119.

［3］刘平华.“金税四期”背景下生产型企业税务筹划探讨［J］.中小企业管理与科技，2022（10）：182-184.

［4］郭霄宇.金税四期下企业税务管理改进研究［J］.现代营销（上旬刊），2022（10）：4-6.

［5］宁雅君.金税四期下中小企业涉税风险防范探究［J］.首席财务官，2022（17）：168-170.